การจัดโครงสร้าง
การจัดโครงสร้างธุรกรรมหรือที่รู้จักกันในศัพท์ทางการธนาคาร ว่า "smurfing"คือการดำเนินการธุรกรรมทางการเงินเช่น การฝากเงินในธนาคารในรูปแบบเฉพาะ เพื่อหลีกเลี่ยงการที่สถาบันการเงิน ต้องยื่นรายงานตามที่กฎหมายกำหนด เช่น พระราชบัญญัติความลับทางการธนาคารของสหรัฐอเมริกา(BSA) และ มาตรา 6050I ของประมวลกฎหมายภาษีสรรพากร (ที่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดในการยื่นแบบฟอร์ม 8300) การจัดโครงสร้างธุรกรรมอาจเกิดขึ้นในบริบทของการฟอกเงินการฉ้อโกงและอาชญากรรมทางการเงิน อื่นๆ ข้อจำกัดทางกฎหมายเกี่ยวกับการจัดโครงสร้างธุรกรรมนั้นเกี่ยวข้องกับการจำกัดขนาดของธุรกรรมภายในประเทศสำหรับบุคคลทั่วไป
ภาพรวม
การจัดโครงสร้างคือการแบ่งธุรกรรมทางการเงินขนาดใหญ่เป็นธุรกรรมย่อยๆ หลายรายการเพื่อหลีกเลี่ยงการตรวจสอบจากหน่วยงานกำกับดูแลและหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย[ 1 ] โดยทั่วไปแล้ว ธุรกรรมย่อยแต่ละรายการจะดำเนินการในจำนวนเงินที่ต่ำกว่าขีดจำกัดตามกฎหมาย ซึ่งโดยปกติแล้ว สถาบันการเงินไม่จำเป็นต้องรายงานต่อหน่วยงานของรัฐ องค์กรอาชญากรรมอาจจ้างตัวแทน หลายคน ("สเมิร์ฟ") เพื่อดำเนินการธุรกรรม การจัดโครงสร้างปรากฏในคำฟ้องของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้องกับการฟอกเงินการฉ้อโกงและอาชญากรรมทางการเงิน อื่น ๆ
คำว่า "smurfing" มาจากภาพของตัวละครในหนังสือการ์ตูนเรื่องSmurfsที่มีกลุ่มของสิ่งมีชีวิตขนาดเล็กจำนวนมาก[ 2 ] ว่ากันว่าทนายความ Gregory Baldwinจากไมอามีเป็นผู้บัญญัติศัพท์นี้ในช่วงทศวรรษ 1980 [ 3 ] [ 4 ]
ข้อบังคับ
สหรัฐอเมริกา
ในสหรัฐอเมริกาพระราชบัญญัติความลับทางการธนาคารกำหนดให้ต้องยื่นรายงานธุรกรรมเงินสด (CTR) สำหรับธุรกรรมเงินสดที่เกี่ยวข้องกับเหรียญหรือธนบัตรที่มีมูลค่ามากกว่า 10,000 ดอลลาร์สหรัฐ โดยใช้บังคับกับทั้งสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐและสกุลเงินต่างประเทศ [ 5 ]ตรงกันข้ามกับความเข้าใจผิดที่แพร่หลาย พระราชบัญญัตินี้ไม่ใช้กับเช็คหรือธุรกรรมอิเล็กทรอนิกส์[ 6 ]สถาบันการเงินที่สงสัยว่ามีการจัดโครงสร้างเงินฝากโดยมีเจตนาที่จะหลีกเลี่ยงกฎหมายจะต้องยื่นรายงานกิจกรรมที่น่าสงสัย (SAR) [ 7 ]ในปี 1986 รัฐสภาสหรัฐอเมริกา ได้ออก กฎหมายมาตรา 5324 ของหัวข้อ 31 แห่งประมวลกฎหมายสหรัฐอเมริกา [ 8 ]ซึ่งบัญญัติไว้ (บางส่วน):
ห้ามมิให้บุคคลใดกระทำการใดๆ เพื่อวัตถุประสงค์ในการหลีกเลี่ยงข้อกำหนดการรายงานตามมาตรา 5313 (ก) หรือ 5325 หรือข้อบังคับใดๆ ที่กำหนดไว้ภายใต้มาตราดังกล่าว ข้อกำหนดการรายงานหรือการเก็บรักษาบันทึกที่กำหนดโดยคำสั่งใดๆ ที่ออกภายใต้มาตรา 5326 หรือข้อกำหนดการเก็บรักษาบันทึกที่กำหนดโดยข้อบังคับใดๆ ที่กำหนดไว้ภายใต้มาตรา 21 ของพระราชบัญญัติประกันเงินฝากของรัฐบาลกลางหรือมาตรา 123 ของกฎหมายมหาชน 91–508—[...] (3) จัดโครงสร้างหรือช่วยเหลือในการจัดโครงสร้าง หรือพยายามจัดโครงสร้างหรือช่วยเหลือในการจัดโครงสร้าง ธุรกรรมใดๆ กับสถาบันการเงินในประเทศหนึ่งแห่งหรือมากกว่า
มาตรา 5324 ยังระบุเพิ่มเติมว่าการฝ่าฝืนบทบัญญัตินี้อาจถูกลงโทษด้วยการปรับหรือจำคุกไม่เกินห้าปี หรือทั้งสองอย่าง[ 9 ]การยื่นแบบฟอร์ม 8300 เป็นไปตามข้อกำหนดของประมวลกฎหมายภาษีสรรพากรมาตรา 6050I [ 10 ]
เงินจำนวนหนึ่งที่ได้จากการฝากเงินน้อยกว่า 10,000 ดอลลาร์อาจถูกยึดได้หลังจากมีการออกหมายจับตามรายงานกิจกรรมที่น่าสงสัยกระบวนการทางกฎหมายซึ่งอาจมีค่าใช้จ่ายประมาณ 20,000 ดอลลาร์หรือมากกว่านั้น อาจจำเป็นสำหรับฝ่ายที่บริสุทธิ์ในการเรียกเงินคืน รายงานในเดือนตุลาคม 2014 โดยThe New York Timesเกี่ยวกับการยึดทรัพย์โดยพลการส่งผลให้กรมสรรพากร (IRS) ปรับเปลี่ยนแนวทางปฏิบัติโดยมุ่งเน้นที่การสืบสวนที่ "สอดคล้องอย่างใกล้ชิด" กับ "ภารกิจและลำดับความสำคัญหลัก" ของ IRS ธนาคารไม่ได้รับอนุญาตให้เตือนหรือให้คำแนะนำแก่ลูกค้าเว้นแต่ลูกค้าจะร้องขอ แต่บางครั้งพนักงานธนาคารจะเตือนลูกค้าอย่างไม่เป็นทางการ[ 11 ]
นอกสหรัฐอเมริกา
| เขตอำนาจศาล | ธุรกรรมเดียว | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ออสเตรเลีย | 10,000 ดอลลาร์ออสเตรเลีย | แม้ว่าจะไม่มีข้อจำกัดรายสัปดาห์หรือรายเดือน แต่การจัดส่งพัสดุใดๆ เพื่อหลีกเลี่ยงกฎถือเป็นความผิดทางอาญา[ 12 ] |
| บราซิล | แตกต่างกันไป | ขึ้นอยู่กับประเภทธุรกรรม[ 13 ] |
| แคนาดา | 10,000 ดอลลาร์แคนาดา | ธุรกรรมทั้งหมดที่มีมูลค่ารวม 10,000 ดอลลาร์แคนาดาภายในระยะเวลา 24 ชั่วโมงจะต้องได้รับการรายงาน ธุรกิจบางประเภทอาจมีคุณสมบัติสำหรับการรายงานธุรกรรมเงินสดทางเลือก (ALCT) [ 14 ] |
| เยอรมนี | 15,000 ยูโร | 10,000 ยูโรสำหรับข้อตกลงซื้อขายสินค้า[ 15 ] |
| ไอร์แลนด์ | 10,000 ยูโร | ตามคำสั่งต่อต้านการฟอกเงินของสหภาพยุโรปฉบับที่ 4 (2017) [ 16 ] |
| อิตาลี | 12,500 ยูโร | [ 17 ] |
| เนเธอร์แลนด์ | 15,000 ยูโร | [ 18 ] |
| สวีเดน | 10,000 ยูโร | [ 19 ] |
| สวิตเซอร์แลนด์ | 15,000 ฟรังก์สวิส | ภายใต้แนวทางการกำกับดูแลตนเองของสวิตเซอร์แลนด์ ธนาคารต่างๆ ผ่านสมาคมธนาคารสวิสจะกำหนดและบังคับใช้กฎเกณฑ์การตรวจสอบสถานะของตนเองภายใต้การกำกับดูแลของ มาตรา 25 AMLA [ 20 ]หลักเกณฑ์ดังกล่าวต้องการการตรวจสอบลูกค้าสำหรับธุรกรรมเงินสดที่เกิน 15,000 ฟรังก์สวิส เพื่อป้องกันการแบ่งโครงสร้างการชำระเงิน[ 21 ]ผู้ค้าต้องเผชิญกับเกณฑ์ที่สูงกว่า โดยต้องมีการระบุตัวตนลูกค้าสำหรับธุรกรรมเงินสดที่เกิน 100,000 ฟรังก์สวิส รวมถึงกรณีที่ธุรกรรมที่เกี่ยวข้องหลายรายการมีมูลค่าถึงจำนวนนี้[ 22 ] |
| ประเทศไทย | 58,000 ดอลลาร์สหรัฐ | [ 23 ] |
การใช้งานอื่นๆ
คำว่า "smurfing" ยังใช้กับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับสารควบคุมเช่นซูโดอีเฟดรีน [ 24 ] ในบริบทนี้ ตัวแทนจะซื้อในปริมาณเล็กน้อยที่ถูกกฎหมายจากร้านขายยาและร้านขายของชำหลายแห่ง โดยมีเจตนาที่จะรวบรวมทั้งหมดเพื่อใช้ในการผลิตเมทแอมเฟตามีนอย่าง ผิดกฎหมาย [ 24 ]นอกจากนี้ เนื่องจาก ขีดจำกัดการซื้อ ซูโดอีเฟดรีน รายเดือน ในสหรัฐอเมริกานั้นต่ำเกินไปสำหรับการผลิตเมทแอมเฟตามีนจำนวนมาก การปฏิบัติเช่นนี้จึงมักเกี่ยวข้องกับการใช้ "smurfs" หลายราย
ดังที่โรเบิร์ต เพนแนล จากหน่วยเฉพาะกิจปราบปรามยาเสพติดเมทแอมเฟตามีนแห่งเฟรสโนได้อธิบายไว้:
จากนั้นเราก็เริ่มเห็น "การโกงแบบสเมิร์ฟ" จำได้ไหมว่าสเมิร์ฟเป็นนักสะสมตัวเล็กๆ? เราเริ่มได้รับโทรศัพท์จากร้านค้าปลีกต่างๆ ว่าผู้คนซื้อแพ็คละสองหรือสามแพ็ค—นั่นคือจำนวนสูงสุดที่คุณสามารถซื้อได้—และพวกเขาไปที่ร้านหนึ่ง ซื้อสามแพ็ค แล้วไปอีกร้านหนึ่ง ซื้อสามแพ็ค เราเห็นแผงยาอยู่ทุกที่ เพราะพวกเขานั่งอยู่ในรถ พวกเขาแกะยาออกจากแผงยา ใส่ลงในถุงแช่แข็ง แล้วส่งต่อให้กับนายหน้าค้า สาร เคมี[ 25 ]
ดูเพิ่มเติม
- กลยุทธ์การหั่นแบบซาลามี่คือปรากฏการณ์ของการบรรลุเป้าหมายหรือผลลัพธ์ที่ใหญ่กว่า ซึ่งยากหรือผิดกฎหมายหากจะดำเนินการในคราวเดียว โดยการแบ่งเป้าหมายนั้นออกเป็นหลายๆ การกระทำย่อยๆ
ลิงก์ภายนอก
- คำตัดสินของเครือข่ายบังคับใช้กฎหมายด้านอาชญากรรมทางการเงินเกี่ยวกับการจัดโครงสร้าง