โคโลเนียล แบงก์กรุ๊ป
Colonial BancGroup Inc.เป็น บริษัทโฮลดิ้ง ธนาคารที่มีสำนักงานใหญ่อยู่ที่เมืองมอนต์โกเมอรี รัฐอลา บา มา สหรัฐอเมริกา ซึ่งล้มเหลวในปี 2552 บริษัทนี้เป็นบริษัทให้บริการทางการเงินที่ให้บริการหลากหลายผ่านบริษัทย่อยต่างๆ ได้แก่การธนาคารเพื่อรายย่อยและธุรกิจ การบริหารความมั่งคั่ง การธนาคารเพื่อที่อยู่อาศัย และประกันภัยก่อนล้มเหลว บริษัทนี้ติดอันดับ 50 ธนาคารที่ใหญ่ที่สุดในสหรัฐอเมริกา และบริษัทย่อยColonial Bankดำเนินงานสาขา 346 แห่งในรัฐอลาบามา จอร์เจีย ฟลอริดา เนวาดา และเท็กซัส
บริษัทประสบปัญหาหลังจากมีการเปิดเผยว่าบริษัทได้ซื้อสินเชื่อจำนองมูลค่า 1 พันล้านดอลลาร์จากTaylor, Bean & Whitakerซึ่ง Taylor Bean ได้ปลอมแปลงขึ้น ซึ่งเป็นหนึ่งในคดีฉ้อโกงครั้งใหญ่ที่สุดในประวัติศาสตร์[ 1 ] เมื่อวันที่ 25 สิงหาคม พ.ศ. 2552 บริษัทได้ยื่นขอล้มละลายตามมาตรา 11 [ 2 ]สินทรัพย์และสาขาของธนาคารถูกขายให้กับธนาคารBB&T ภายใต้ข้อตกลงที่ดำเนินการ โดยบรรษัทประกันเงินฝากแห่งสหรัฐอเมริกา (FDIC)
ประวัติศาสตร์
ธนาคารแห่งนี้ก่อตั้งขึ้นในปี 1974 ในเมืองมอนต์โกเมอรี รัฐอลาบามา ในชื่อ Southland Bancorporation บริษัทได้เปลี่ยนชื่อเป็น The Colonial BancGroup, Inc. ในปี 1981 [ 3 ]
กิจกรรมหลักของ BancGroup คือการกำกับดูแลและประสานงานธุรกิจของบริษัทในเครือ และจัดหาเงินทุนและบริการให้แก่บริษัทเหล่านั้น BancGroup ได้รับรายได้เกือบทั้งหมดจากเงินปันผลที่ได้รับจาก Colonial Bank ซึ่งเป็นบริษัทในเครือด้านการธนาคาร บริษัทในเครือของ BancGroup คือ Colonial Brokerage, Inc. ให้บริการนายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์แบบครบวงจรและแบบลดราคา รวมถึงให้คำแนะนำด้านการลงทุน BancGroup มีส่วนร่วมในโครงการพัฒนาอสังหาริมทรัพย์เพื่อที่อยู่อาศัยและเชิงพาณิชย์หลายแห่งในภาคตะวันออกเฉียงใต้ของสหรัฐอเมริการวมถึงอีกสองแห่งในพื้นที่ตอนกลางของรัฐเท็กซัส
เมื่อวันที่ 31 มกราคม 2549 ธนาคารโคโลเนียลได้ขายหุ้นในบริษัทโกลด์ลีฟ เทคโนโลยีส์ อิงค์ ซึ่งให้บริการด้านอินเทอร์เน็ตและระบบหักบัญชีอัตโนมัติแก่ธนาคารชุมชน
เมื่อสิ้นสุดไตรมาสที่สี่ของปี 2551 Colonial Bancgroup มีอัตราส่วนเท็กซัสอยู่ที่ 53.4% เพิ่มขึ้นจาก 25% ในไตรมาสแรกของปี 2551 [ 4 ]
บริษัท Taylor, Bean & Whitaker ฉ้อโกงสินเชื่อบ้าน
ระหว่างปี 2004 ถึง 2009 ฝ่ายบริหารของ Taylor, Bean & Whitaker ได้ขายสินเชื่อจำนองปลอมมูลค่า 400 ล้านดอลลาร์ให้กับ Colonial อย่างฉ้อฉล โดยได้รับความช่วยเหลือจากผู้บริหารธนาคาร Colonial [ 5 ]แผนการฉ้อฉลนี้เกิดขึ้นระหว่างปี 2002 ถึง 2009 และเกี่ยวข้องกับ Catherine Kissick อดีตรองประธานอาวุโสของ Colonial Bank และหัวหน้าฝ่ายสินเชื่อคลังสินค้าจำนองของ Colonial Bank และผู้สมรู้ร่วมคิดของเธอ รวมถึง Lee Farkas อดีตประธานของ Taylor, Bean & Whitaker ซึ่งพวกเขาได้ฉ้อโกงหน่วยงานและบุคคลต่างๆ รวมถึง Colonial Bank, Colonial BancGroup, Taylor, Bean & Whitaker, โครงการTroubled Asset Relief Programและสาธารณชนผู้ลงทุน[ 6 ]
ตามเอกสารของศาล Taylor, Bean & Whitaker เริ่มใช้เงินเกินบัญชีในบัญชีธนาคารหลักของตนที่ Colonial Bank ตั้งแต่ปี 2002 Kissick, Farkas และผู้สมรู้ร่วมคิดได้กระทำการฉ้อโกงหลายครั้งเพื่อปกปิดการใช้เงินเกินบัญชี โดยเริ่มจากการโอนเงินข้ามคืนจากบัญชีหนึ่งของ Taylor, Bean & Whitaker ไปยังเงินส่วนเกินในอีกบัญชีหนึ่ง และต่อมาด้วยการ "ขาย" สินเชื่อจำนองปลอมให้กับ Colonial Bank ซึ่งเป็นการฉ้อโกงที่ผู้สมรู้ร่วมคิดเรียกว่า "แผน B" บันทึกของศาลแสดงให้เห็นว่าผู้สมรู้ร่วมคิดส่งข้อมูลสินเชื่อจำนองไปยัง Colonial Bank สำหรับสินเชื่อที่ไม่มีอยู่จริง หรือที่ Taylor, Bean & Whitaker ได้ดำเนินการหรือขายให้กับนักลงทุนบุคคลที่สามรายอื่นไปแล้ว[ 6 ]
คิสซิกยอมรับว่าเธอรู้และเข้าใจว่าเธอและผู้สมรู้ร่วมคิดของเธอทำให้ธนาคารโคโลเนียลจ่ายเงินให้กับเทย์เลอร์ บีน แอนด์ วิทเทเกอร์สำหรับสินทรัพย์ที่ไม่มีค่าสำหรับธนาคาร ส่งผลให้มีการบันทึกข้อมูลเท็จลงในบัญชีและบันทึกของธนาคารโคโลเนียล ทำให้ดูเหมือนว่าธนาคารเป็นเจ้าของผลประโยชน์ในกลุ่มสินเชื่อจำนองที่ถูกต้องตามกฎหมาย ทั้งที่ความจริงแล้วกลุ่มสินเชื่อเหล่านั้นไม่มีมูลค่าและไม่สามารถแปลงเป็นหลักทรัพย์หรือขายได้[ 6 ]
การฉ้อโกงดังกล่าวทำให้ Colonial BancGroup ยื่นข้อมูลทางการเงินที่เป็นเท็จต่อ SEC เกี่ยวกับสินทรัพย์ในรายงานประจำปีที่อยู่ในแบบฟอร์ม 10-K และรายงานรายไตรมาสที่อยู่ในแบบฟอร์ม 10-Q ข้อมูลทางการเงินที่เป็นเท็จของ Colonial BancGroup รวมถึงสินทรัพย์ที่สูงเกินจริงสำหรับสินเชื่อจำนองที่มีมูลค่าน้อยหรือไม่มีมูลค่าเลย [ 7 ]
การฉ้อโกงดังกล่าวจะทำให้ Colonial ต้องเสียค่าใช้จ่ายมากกว่า 1.9 พันล้านดอลลาร์[ 5 ]
การเปิดเผยและความล้มเหลว
Colonial เปิดเผยปัญหาทางกฎหมายเมื่อวันที่ 4 สิงหาคม 2552 โดยระบุว่าเจ้าหน้าที่รัฐบาลกลางได้ดำเนินการตามหมายค้นที่สำนักงานให้กู้ยืมจำนองในเมืองออร์แลนโด รัฐฟลอริดา และถูกบังคับให้ลงนามในคำสั่งยุติการดำเนินงานกับธนาคารกลางสหรัฐและหน่วยงานกำกับดูแลเมื่อสิ้นเดือนที่แล้วเกี่ยวกับแนวทางการบัญชีและการรับรู้การขาดทุน[ 8 ] [ 9 ] เมื่อวันที่ 14 สิงหาคม มีการประกาศว่าBB&Tจะซื้อสาขาและเงินฝากของ Colonial ในข้อตกลงกับ FDIC [ 10 ]
นี่เป็นการล้มเหลวของธนาคารครั้งใหญ่ที่สุดของปี 2552 [ 11 ] เมื่อวันที่ 25 สิงหาคม Colonial BancGroup ได้ยื่นขอคุ้มครองการล้มละลายตามมาตรา 11 [ 12 ] ชื่อคดีล้มละลายคือ "In re Colonial BancGroup Inc, US Bankruptcy Court, Middle District of Alabama (Montgomery), No. 09-32303" [ 13 ]
คดีฟ้องร้องของ PwC
ผู้ดูแลทรัพย์สินในคดีล้มละลายของ Taylor, Bean & Whitaker Mortgage Corp. ซึ่งครั้งหนึ่งเคยเป็นหนึ่งในบริษัทจำนองเอกชนที่ใหญ่ที่สุดของประเทศ กำลังฟ้องร้องPwCในฐานะผู้ตรวจสอบบัญชีของ Colonial Bank โดยเรียกร้องค่าเสียหาย 5.5 พันล้านดอลลาร์ ผู้ดูแลทรัพย์สินกล่าวหาในคดีฟ้องร้องในปี 2013 ว่า PwC ประมาทเลินเล่อที่ไม่สามารถตรวจพบแผนการฉ้อโกงครั้งใหญ่ที่ทำให้ Taylor, Bean & Whitaker ล้มเหลว ซึ่งนำไปสู่การล่มสลายของ Colonial Bank ในปี 2009 ธนาคารในเมืองมอนต์โกเมอรี รัฐแอละแบมา ซึ่งมีสินทรัพย์ 25 พันล้านดอลลาร์ นับเป็นการล่มสลายของธนาคารที่ใหญ่ที่สุดแห่งหนึ่งในสหรัฐอเมริกาในช่วงภาวะเศรษฐกิจถดถอยครั้งใหญ่[ 14 ]
คดีที่ถูกจับตามองอย่างใกล้ชิดนี้อาจนำไปสู่ค่าเสียหายหลายพันล้านดอลลาร์ ขึ้นอยู่กับว่าคณะลูกขุนจะตอบคำถามพื้นฐานในด้านการบัญชีอย่างไร: ผู้ตรวจสอบบัญชีมีความรับผิดชอบมากน้อยเพียงใดในการตรวจจับการฉ้อโกง? คดีดังกล่าวได้รับการยุติลงด้วยจำนวนเงินที่ไม่เปิดเผยในเดือนสิงหาคม 2559 [ 14 ]
PwC ยืนยันในเอกสารศาลว่าความรับผิดชอบของตนคือการปฏิบัติตามหลักการบัญชี ซึ่งอาจไม่สามารถตรวจจับการฉ้อโกงได้เสมอไป แต่ในเอกสารสรุปก่อนการพิจารณาคดีที่ออกโดยผู้ดูแลทรัพย์สิน อดีตประธาน PricewaterhouseCoopers อย่าง Dennis Nally ถูกอ้างถึงในบทความของ Wall Street Journal ปี 2007 โดยกล่าวว่า "วิชาชีพการตรวจสอบบัญชีมีความรับผิดชอบในการตรวจจับการฉ้อโกงมาโดยตลอด" [ 15 ]