โครงการ Free File ของ IRSเป็นความร่วมมือระหว่างภาครัฐและเอกชนระหว่างกรมสรรพากร (IRS) และบริษัทซอฟต์แวร์ภาษีภาคเอกชน ซึ่งช่วยให้ผู้เสียภาษีชาวสหรัฐฯ สามารถเตรียมและ ยื่นแบบแสดง รายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางทางอิเล็กทรอนิกส์ได้โดยไม่เสียค่าใช้จ่าย โดยใช้ซอฟต์แวร์ภาษีของบริษัทเหล่านั้น โครงการนี้ดำเนินการร่วมกับบริษัทซอฟต์แวร์ภาษีเชิงพาณิชย์ที่เป็นสมาชิกของFree File Allianceซึ่งให้บริการซอฟต์แวร์เตรียมภาษีฟรีแก่ผู้เสียภาษีที่มีคุณสมบัติเหมาะสม โดยมีรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) ต่ำกว่า 89,000 ดอลลาร์สหรัฐ สำหรับปีภาษี 2025 เกณฑ์รายได้นี้จะได้รับการปรับปรุงทุกปี^{[ 1 ] [ 2 ]}และได้รับการออกแบบมาเพื่อครอบคลุมผู้มีรายได้ต่ำสุด 70 เปอร์เซ็นต์ของชาวอเมริกัน โครงการ Free File สามารถเข้าถึงได้ผ่านทางเว็บไซต์ของ IRS ที่www.irs.gov/freefileนอกจากนี้ แบบฟอร์มภาษีที่กรอกได้ฟรีก็มีให้ผู้เสียภาษีทุกคนในโครงการนี้ โดยไม่คำนึงถึงรายได้

นับตั้งแต่เริ่มโครงการในปี 2546 มีผู้เสียภาษีชาวอเมริกันมากกว่า 77 ล้านคนใช้บริการ Free File ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (และบ่อยครั้งรวมถึงภาษีเงินได้ของรัฐด้วย ) โดยประมาณการประหยัดอย่างระมัดระวังที่ 30 ดอลลาร์ต่อแบบแสดงรายการภาษี โครงการ Free File ของ IRS ได้ช่วยประหยัดเงินให้ผู้เสียภาษีไปแล้วกว่า 2.3 พันล้านดอลลาร์ ซึ่งเป็นจำนวนเงินที่พวกเขาจะต้องเสียไปกับการเตรียมเอกสารภาษีหากไม่มีโครงการนี้

ผ่านโครงการนี้ ผู้เสียภาษีชาวสหรัฐฯ ร้อยละ 70 มีสิทธิ์ใช้ซอฟต์แวร์เชิงพาณิชย์ได้ฟรีในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี และผู้เสียภาษีเกือบทั้งหมดสามารถใช้แบบฟอร์มกระดาษอิเล็กทรอนิกส์ที่กรอกได้ฟรีเพื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์^{[ 3 ]}ตลอดระยะเวลาของโครงการ มีผู้เสียภาษีประมาณ 3 ล้านคนใช้ซอฟต์แวร์ภาษีฟรีในแต่ละปี บริษัทเตรียมภาษีในภาคเอกชนและสมาชิกสภาคองเกรสบางคนได้สนับสนุนให้ IRS ส่งเสริมโครงการ Free File อย่างจริงจังมากขึ้นเพื่อเพิ่มการใช้งานประจำปี โครงการนี้ไม่เสียค่าใช้จ่ายใดๆ แก่รัฐบาลกลางในการดำเนินการ นอกเหนือจากเวลาของเจ้าหน้าที่หน่วยงาน 3 คนที่บริหารจัดการโครงการนี้ให้กับ IRS ในปี 2019 การสืบสวนของProPublicaยืนยันว่าบริษัทต่างๆ เช่นIntuit (ผู้ผลิต TurboTax) และH&R Blockได้หลอกลวงผู้เสียภาษีให้จ่ายเงินสำหรับบริการเตรียมภาษีทั้งๆ ที่มีสิทธิ์ภายใต้โครงการ Free File ^{[ 4 ] [ 5 ]}

นับตั้งแต่ฤดูกาลยื่นภาษีปี 2021 โปรแกรมซอฟต์แวร์ยื่นภาษีที่ใช้กันมากที่สุดสองโปรแกรม (TurboTax และ H&R Block) ไม่ได้เข้าร่วมในโปรแกรม Free File อีกต่อไป แม้ว่าการใช้งาน Free File จะยังคงเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องแม้ว่าโปรแกรมทั้งสองจะออกจากโปรแกรมไปแล้วก็ตาม เมื่อสมาชิกรายใหญ่ที่สุดสองรายของ Free File Alliance ยุติการเข้าร่วมในโปรแกรม Free File จึงมีการเรียกร้องให้ IRS พัฒนาและนำเสนอซอฟต์แวร์ยื่นภาษีฟรีของตนเองแก่ผู้เสียภาษี ซึ่งนำไปสู่การสร้างIRS Direct File ^{[ 6 ]}

ในเดือนพฤศจิกายน พ.ศ. 2544 คณะทำงาน Quicksilver ของสำนักงานบริหารงบประมาณแห่งสหรัฐอเมริกา (OMB) ได้จัดตั้งโครงการริเริ่มด้านรัฐบาลอิเล็กทรอนิกส์จำนวน 24 โครงการ ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของวาระการบริหารของประธานาธิบดี โครงการริเริ่มเหล่านี้ได้รับการออกแบบมาเพื่อปรับปรุงความสามารถทางอิเล็กทรอนิกส์ระหว่างรัฐบาลกับรัฐบาล รัฐบาลกับธุรกิจ และรัฐบาลกับประชาชน^{[ 7 ]}

โครงการริเริ่มหนึ่งคือ IRS Free File ซึ่งสั่งให้ IRS ให้บริการเตรียมและยื่นแบบแสดงรายการภาษีออนไลน์ฟรีและปลอดภัยแก่ผู้เสียภาษี ตามคำสั่งของ OMB นี้ IRS จึงเริ่มทำงานร่วมกับอุตสาหกรรมซอฟต์แวร์ ภาษี เพื่อพัฒนาโซลูชัน ผลลัพธ์ที่ได้คือการก่อตั้ง Free File Alliance, LLC ซึ่งเป็นกลุ่มบริษัทซอฟต์แวร์ภาษีที่ให้บริการเตรียมแบบแสดงรายการภาษีออนไลน์เชิงพาณิชย์ฟรีและบริการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์^{[ 7 ]}

จากการตรวจสอบโดยสำนักข่าวProPublica [ ^{8 ]} Intuitผู้ผลิต TurboTax ถูกกล่าวหาว่ามีส่วนร่วมในแนวปฏิบัติที่ซ่อนโปรแกรม Free File จากผู้เสียภาษี ^ที่มีสิทธิ์ และพยายามหลอกลวงผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์ให้จ่ายเงินสำหรับบริการที่พวกเขาอาจมีสิทธิ์ได้รับฟรี

ในปี 2020 H&R Block ได้ยุติการเข้าร่วมโครงการ Free File ^{[ 9 ]}ในเดือนกรกฎาคม 2021 Intuit ได้ประกาศว่าผลิตภัณฑ์ TurboTax ของตนจะไม่เข้าร่วมโครงการ Free File อีกต่อไป โดยมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ฤดูกาลยื่นภาษีปี 2021 ^{[ 10 ]}สำหรับฤดูกาลยื่นภาษีปี 2026 มีบริษัทซอฟต์แวร์ภาษีแปดแห่งที่เข้าร่วมโครงการ Free File

Free File Alliance คือกลุ่มพันธมิตรของผู้ให้บริการซอฟต์แวร์เตรียมภาษีเชิงพาณิชย์ที่เสนอผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ภาษีแบรนด์เนมของตนให้ฟรีแก่ผู้เสียภาษีที่มีรายได้น้อยและปานกลาง สมาชิกแต่ละรายสามารถกำหนดข้อกำหนดคุณสมบัติสำหรับผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ของตนได้ อย่างไรก็ตาม ข้อเสนอโดยรวมต้องอนุญาตให้ผู้เสียภาษีชาวสหรัฐฯ ร้อยละ 70 หรือประมาณ 100 ล้านคน มีสิทธิ์ได้รับผลิตภัณฑ์อย่างน้อยหนึ่งรายการ^{[ 11 ]}ในแต่ละปี ขีดจำกัดรายได้สำหรับคุณสมบัติจะถูกปรับเพื่อให้ครอบคลุมผู้เสียภาษีร้อยละ 70 ขีดจำกัดรายได้สำหรับปี 2026 (ปีภาษี 2025) กำหนดไว้ที่ 89,000 ดอลลาร์ แม้ว่าผู้ให้บริการซอฟต์แวร์ Free File บางรายจะเลือกกำหนดเกณฑ์รายได้ที่ต่ำกว่าก็ตาม ข้อตกลงระหว่าง IRS และ Free File Alliance เปิดเผยต่อสาธารณะ^{[ 7 ]}บันทึกความเข้าใจฉบับล่าสุดลงนามในปี 2024 และมีผลบังคับใช้จนถึงปี 2029 ^{[ 12 ]}

โครงการ Free File ซึ่งเป็นความร่วมมือระหว่างภาครัฐและเอกชนระหว่าง IRS และบริษัทซอฟต์แวร์ภาษีภาคเอกชน ช่วยให้ผู้เสียภาษีที่มีรายได้น้อยและปานกลางสามารถใช้ซอฟต์แวร์เตรียมภาษีแบรนด์ดังเพื่อเตรียมและยื่นแบบฟอร์มภาษีได้ฟรี

สำหรับปีภาษี 2025 ผู้ที่มีรายได้สุทธิปรับแล้วไม่เกิน 89,000 ดอลลาร์ จะมีสิทธิ์ใช้ซอฟต์แวร์อย่างน้อยหนึ่งรายการ โดยมีให้เลือกแปดรายการ ผู้ให้บริการซอฟต์แวร์แต่ละรายกำหนดข้อกำหนดคุณสมบัติของตนเอง ซึ่งโดยทั่วไปเกี่ยวข้องกับรายได้ ถิ่นที่อยู่ อายุ การรับราชการทหาร หรือสิทธิ์ในการได้รับเครดิตภาษีเงินได้ Free File ให้บริการฟรีสำหรับการยื่นภาษีของรัฐบาลกลางเท่านั้น อย่างไรก็ตาม สมาชิก Free File Alliance บางรายเสนอซอฟต์แวร์สำหรับการยื่นภาษีของรัฐโดยมีค่าธรรมเนียมหรือฟรี ซอฟต์แวร์ส่วนใหญ่ แต่ไม่ใช่ทั้งหมด ใช้รูปแบบการสัมภาษณ์ โดยคุณจะถูกถามคำถามและคำตอบของคุณจะถูกนำไปใช้ในการกรอกแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ รูปแบบนี้ช่วยให้ผู้เสียภาษีได้รับเครดิตภาษีและการหักลดหย่อนที่ตนมีสิทธิ์ได้รับ นอกจากนี้ยังหมายความว่าผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องเป็นผู้เชี่ยวชาญด้านกฎหมายภาษีเงินได้สมาชิก Alliance ไม่สามารถขาย ผลิตภัณฑ์ สินเชื่อล่วงหน้าก่อนได้รับเงินคืนภาษีหรือผลิตภัณฑ์อื่นใดผ่านบริการ Free File ได้

โดยทั่วไป ผู้เสียภาษีจะใช้ IRS Free File ผ่านทางเว็บไซต์ของ IRS ที่นั่น ผู้เสียภาษีสามารถค้นหาผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ภาษีได้สองวิธี พวกเขาสามารถตรวจสอบรายชื่อบริษัทและข้อเสนอต่างๆ หรือพวกเขาสามารถใช้เครื่องมือบนเว็บแบบง่ายๆ ที่ถามคำถามสองสามข้อ เช่น รายได้ ภูมิลำเนาในรัฐ และอายุ และเครื่องมือจะค้นหาผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์ที่ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ใช้ เมื่อผู้เสียภาษีเลือกผลิตภัณฑ์แล้ว พวกเขาจะถูกนำออกจากเว็บไซต์ IRS.gov ไปยังเว็บไซต์ของสมาชิกพันธมิตรเพื่อกรอกแบบแสดงรายการภาษีของรัฐบาลกลางให้เสร็จสมบูรณ์^{[ 13 ]}

ส่วนประกอบอีกอย่างหนึ่งของ Free File คือ Free File Fillable Forms ซึ่งมีให้สำหรับผู้เสียภาษีทุกคน รวมถึงผู้เสียภาษีที่มีรายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI) มากกว่า 89,000 ดอลลาร์ เป็นทางเลือกแทน Free File Software แม้ว่าทั้งสองอย่างจะฟรีก็ตาม Free File Fillable Forms ดำเนินการโดยองค์กรเอกชนFree File Allianceไม่ใช่ IRS แม้ว่า IRS จะเชื่อมโยงไปยัง Free File Fillable Forms แต่ก็ไม่ได้ให้การรับรองหรือรับรองผลิตภัณฑ์ใดๆ^{[ 14 ] [ 15 ] [ 16 ] [ 17 ] [ 18 ]}

แบบฟอร์ม Free File Fillable Forms เป็นแบบฟอร์มอิเล็กทรอนิกส์ของแบบฟอร์มกระดาษของ IRS Free File Fillable Forms ไม่มีการตรวจสอบข้อมูลหรือรูปแบบคำถามและคำตอบที่ซับซ้อน (เช่นเดียวกับที่พบในซอฟต์แวร์ Free File หลายๆ ตัว) แต่เป็นรูปแบบกรอกข้อมูลในช่องว่างอย่างง่าย (อย่างไรก็ตาม มันสามารถคำนวณทางคณิตศาสตร์ได้) Free File Fillable Forms เหมาะสำหรับผู้เสียภาษีที่คุ้นเคยกับการเตรียมแบบแสดงรายการภาษีของตนเองหรือผู้ที่ยื่นแบบกระดาษมาเป็นเวลานาน ไม่มีข้อจำกัดด้านรายได้สำหรับการใช้ Free File Fillable Forms แต่ไม่รองรับแบบแสดงรายการภาษีของรัฐใดๆ^{[ 14 ] [ 15 ] [ 19 ] [ 17 ] [ 18 ]}

• การยื่นแบบ IRS โดยตรง

• http://www.freefilealliance.org/
• https://www.irs.gov/FreeFile
• ข้อตกลงการยื่นแบบแสดงรายการภาษีฟรี - irs.gov
• โปรแกรมยื่นเอกสารฟรี - irs.gov
• เครื่องมือค้นหาไฟล์ฟรี - irs.gov
• ยื่นขอขยายเวลาชำระหนี้ได้ฟรี: ทุกคนสามารถยื่นขอขยายเวลาชำระหนี้ได้ฟรี - irs.gov
• ยื่นภาษีฟรี: ยื่นภาษีรัฐบาลกลางได้ฟรี - irs.gov
• เครื่องมือ FileYourStateTaxesสำหรับยื่นภาษีรัฐฟรีในนิวยอร์กและแอริโซนาจากCode for America