HM Revenue and Customs Welsh : Cyllid a Thollau Ei Fawrhydi
ภาพรวมของหน่วยงาน
ก่อตั้ง	18 เมษายน 2548 ( 18 เมษายน 2548 )
หน่วยงานก่อนหน้า	กรมสรรพากร กรมศุลกากรและสรรพสามิต
พนักงาน	63,645 [ 1 ] FTE
งบประมาณประจำปี	7.4 พันล้าน ปอนด์ (2023-24) [ 2 ] : 67
โครงสร้างเขตอำนาจศาล
เขตอำนาจการดำเนินงาน	สหราชอาณาจักร
เครื่องมือในการจัดตั้ง	พระราชบัญญัติคณะกรรมการสรรพากรและศุลกากร พ.ศ. 2548
เขตอำนาจศาลเฉพาะทาง	ศุลกากรสรรพสามิตการพนัน​ การเก็บภาษี
โครงสร้างการดำเนินงาน
สำนักงานใหญ่	100 ถนนพาร์เลีย เมน ต์เวสต์มินสเตอร์ลอนดอน อังกฤษ
เจ้าหน้าที่ที่ได้รับการเลือกตั้งซึ่งรับผิดชอบ	Daniel Tomlinsonเลขานุการกระทรวงการคลังและรัฐมนตรีประจำกรมสรรพากร[ 3 ]
ผู้บริหารหน่วยงาน	จอห์น-พอล มาร์กส์ประธานเจ้าหน้าที่บริหาร แองเจลา แมคโดนัลด์ รองประธานเจ้าหน้าที่บริหาร
หน่วยงานเด็ก	สำนักงานประเมินราคา
เว็บไซต์
www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs​​​​​

กรมสรรพากรและศุลกากรของพระมหากษัตริย์ (โดยทั่วไปเรียกว่าHMRC ) ^{[ 4 ] [ 5 ]}เป็น หน่วยงานของรัฐบาลสหราชอาณาจักรที่รับผิดชอบในการจัดเก็บภาษีการจ่ายเงินช่วยเหลือของรัฐบางรูปแบบการบริหาร จัดการระบอบการ กำกับดูแลอื่นๆรวมถึงค่าจ้างขั้นต่ำของประเทศและการออกหมายเลข ประกันสังคม

HMRC ก่อตั้งขึ้นจากการควบรวมกิจการของกรมสรรพากรภายในประเทศและกรมศุลกากรและสรรพสามิตซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 18 เมษายน พ.ศ. 2548 ^{[ 6 ]}โลโก้ของกรมคือมงกุฎทิวดอร์ที่ล้อมรอบด้วยวงกลม

HMRC เป็นหนึ่งในหน่วยงานรัฐบาลที่ใหญ่ที่สุดของสหราชอาณาจักร^{[ 7 ]}หน่วยงานนี้รับผิดชอบการบริหารและการจัดเก็บภาษีทางตรงได้แก่ภาษีเงินได้ภาษีเงินได้นิติบุคคลภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ (CGT) และภาษีมรดก (IHT) ภาษีทางอ้อมได้แก่ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีสรรพสามิตและภาษีอากรแสตมป์ที่ดิน (SDLT) และภาษีสิ่งแวดล้อม เช่นภาษีผู้โดยสารทางอากาศและภาษีการเปลี่ยนแปลงสภาพภูมิอากาศด้านอื่นๆ ของความรับผิดชอบของหน่วยงานนี้ ได้แก่ การจ่ายเงินสมทบ ประกันสังคม (NIC) การจ่ายเงินสวัสดิการเด็ก และการ ^{สนับสนุน}จากรัฐในรูปแบบอื่นๆ รวมถึงกองทุนทรัสต์เพื่อเด็ก การบังคับใช้ ค่าแรงขั้นต่ำแห่งชาติ[ ^{8 ]}การบริหารจัดการการลงทะเบียนต่อต้านการฟอกเงินสำหรับธุรกิจบริการทางการเงิน^{[ 9 ]}และการรวบรวมและเผยแพร่สถิติการค้าสินค้า^{[ 10 ]}ความรับผิดชอบในการปกป้องพรมแดนของสหราชอาณาจักรได้ถูกโอนไปยังหน่วยงานพรมแดน แห่งสหราชอาณาจักร ภายในกระทรวง มหาดไทย เมื่อวันที่ 1 เมษายน 2551 และจากนั้นไปยังกองกำลังพรมแดนแห่งสหราชอาณาจักรและสำนักงานอาชญากรรมแห่งชาติในปี 2556 อย่างไรก็ตาม เจ้าหน้าที่กรมสรรพากร (HMRC) ก็ถูกส่งไปประจำการที่ชายแดนเป็นประจำเพื่อช่วยเหลืองานด้านปฏิบัติการต่างๆ ด้วย

กรมสรรพากร (HMRC) ยังเป็นหน่วยงานบังคับใช้กฎหมายที่รับผิดชอบในการสืบสวนและปราบปรามการฉ้อโกงภาษี การฉ้อโกงภาษีสรรพสามิต (ยาสูบและแอลกอฮอล์) การลักลอบนำเข้าสินค้า การฟอกเงิน และความผิดประเภทอื่นๆ อีกหลายประเภทที่กระทำต่อกระทรวงการคลัง แผนกสืบสวนคดีอาญา หรือที่รู้จักกันในชื่อ แผนกสืบสวนการฉ้อโกง (Fraud Investigation Service หรือ FIS) เป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มงานการปฏิบัติตามกฎระเบียบของลูกค้า (Customer Compliance Group)

กรมสรรพากร (HMRC) มีกลุ่มเจ้าหน้าที่สืบสวนคดีอาญาที่รับผิดชอบในการสืบสวนคดีอาชญากรรมทางการเงินที่เป็นระบบร้ายแรง ซึ่งรวมถึงงานด้านอาญาของกรมศุลกากรทั้งหมดในอดีต (ยกเว้นการค้ายาเสพติด แต่เคยรวมอยู่ด้วยจนถึงปี 2551) เช่น การลักลอบนำเข้ายาสูบ แอลกอฮอล์ และน้ำมัน พวกเขาได้ปรับอำนาจของกรมศุลกากรและสรรพากรเดิมให้สอดคล้องกับการจัดการกับความผิดทางอาญาของกรมสรรพากรเดิม หน่วยงานสืบสวนการฉ้อโกง (Fraud Investigation Service) มีหน้าที่ในการยึด (หรือป้องกันการสูญเสีย) เงินรายได้ของ รัฐบาล ที่ถูกขโมยไปหลายพันล้านปอนด์ ทักษะและทรัพยากรของพวกเขารวมถึงการเฝ้าระวังแบบเจาะลึกและลับอย่างเต็มรูปแบบ และพวกเขายังเป็นพันธมิตรหลักในคณะกรรมการความร่วมมือด้านอาชญากรรมที่เป็นระบบอีกด้วย

หน่วยงานสืบสวนคดีอาญาของ HMRC คือ Fraud Investigation Service (FIS) เจ้าหน้าที่ที่ประจำอยู่ในทีมสืบสวนคดีอาญามีอำนาจเช่นเดียวกับเจ้าหน้าที่ตำรวจ และมีอำนาจในการจับกุม เข้าตรวจค้น และควบคุมตัวอย่างกว้างขวาง HMRC มีอำนาจในการยื่นคำร้องขอให้ส่งมอบข้อมูล ยื่นคำร้องและดำเนินการตามหมายค้น จับกุม ตรวจค้นผู้ต้องสงสัยและสถานที่หลังการจับกุม และยึดทรัพย์สินที่ได้มาจากการกระทำผิดตามพระราชบัญญัติรายได้จากการกระทำผิด พ.ศ. 2545 นอกจากนี้ยังมีอำนาจในการเฝ้าระวังอย่างกว้างขวาง ซึ่งเจ้าหน้าที่สืบสวนคดีอาญาที่ได้รับอนุญาตได้รับการฝึกอบรมให้ใช้^{[ 11 ]}

อำนาจหลักที่ใช้ภายใต้มาตรา 138ของพระราชบัญญัติการจัดการศุลกากรและสรรพากร พ.ศ. 2522 (แก้ไขเพิ่มเติมโดยมาตรา 114ของพระราชบัญญัติตำรวจและพยานหลักฐานทางอาญา พ.ศ. 2527 ) คือการจับกุมผู้ใดก็ตามที่กระทำความผิด หรือเจ้าหน้าที่มีเหตุอันควรสงสัยว่าได้กระทำความผิดตามพระราชบัญญัติศุลกากรและสรรพากร^{[ 12 ]}รวมถึงความผิดฐานฉ้อโกงที่เกี่ยวข้อง

เมื่อวันที่ 30 มิถุนายน พ.ศ. 2549 ภายใต้อำนาจของจอห์น รีด รัฐมนตรี ว่าการกระทรวงมหาดไทย คนใหม่ จากพรรคแรงงาน ได้มีการมอบอำนาจใหม่มากมายให้กับ HMRC ภายใต้การนำของเซอร์เดวิด วาร์นีย์ ได้มีการจัดตั้งหน่วยภาษีอาชญากรรม (Criminal Taxes Unit) ซึ่งประกอบด้วยผู้ตรวจสอบภาษีอาวุโส เพื่อมุ่งเป้าไปที่ผู้ฉ้อโกงและแก๊งอาชญากรที่ต้องสงสัย เพื่อขัดขวางและปราบปรามกิจกรรมทางอาชญากรรม หน่วย HMRC/CTU นี้จะติดตามผู้ต้องสงสัยในลักษณะเดียวกับที่กรมสรรพากรของสหรัฐอเมริกาจับกุมอัล คาโปนใน ข้อหา หลีกเลี่ยงภาษีอำนาจใหม่เหล่านี้รวมถึงความสามารถในการกำหนดบทลงโทษโดยไม่จำเป็นต้องพิสูจน์ความผิดของผู้ต้องสงสัย อำนาจเพิ่มเติมในการใช้เทคนิคการเฝ้าระวังที่ซับซ้อน และเป็นครั้งแรกที่มีความสามารถเช่นเดียวกับเจ้าหน้าที่ศุลกากรในการตรวจสอบผู้ต้องสงสัยและจับกุมพวกเขา^{[ 13 ]}เมื่อวันที่ 19 กรกฎาคม พ.ศ. 2549 เซอร์เดวิด วาร์นีย์ ประธานบริหารของ HMRC ได้ลาออก^{[ 14 ]}

กรมสรรพากร (HMRC) ยังอยู่ในรายชื่อหน่วยงานของรัฐบาลอังกฤษที่สนับสนุนการรวบรวม วิเคราะห์ และประเมินข้อมูลข่าวกรอง คดีความของกรมสรรพากรอาจประสานงานกับตำรวจหรือสำนักงานอัยการสูงสุดได้

การควบรวมกิจการระหว่างกรมสรรพากรภายในประเทศ (Inland Revenue) และกรมศุลกากรและสรรพสามิต (HM Customs & Excise) ถูกประกาศโดย กอ ร์ดอน บราวน์รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ในขณะนั้น ในงบประมาณประจำปีเมื่อวันที่ 17 มีนาคม 2547 ชื่อของหน่วยงานใหม่และประธานกรรมการบริหารคนแรกเดวิด วาร์นีย์ถูกประกาศเมื่อวันที่ 9 พฤษภาคม 2547 วาร์นีย์เข้าร่วมหน่วยงานใหม่ในเดือนกันยายน 2547 และเจ้าหน้าที่เริ่มย้ายจากซัมเมอร์เซตเฮาส์และนิวคิงส์บีมเฮาส์ไปยังอาคารสำนักงานใหญ่แห่งใหม่ของกรมสรรพากรและสรรพสามิตที่100 ถนนพาร์เลียเมน ต์ ในไวท์ฮอลล์เมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน 2547

แผนการจัดตั้งหน่วยงานใหม่นี้ได้รับการประกาศอย่างเป็นทางการในพระราชดำรัสของสมเด็จพระราชินีนาถในปี 2004 และร่างกฎหมายว่าด้วยคณะกรรมการสรรพากรและศุลกากร ได้ถูกนำเสนอต่อสภาผู้แทนราษฎรเมื่อวันที่ 24 กันยายน 2004 และได้รับพระราชทานพระบรมราชานุญาตเป็นพระราชบัญญัติคณะกรรมการสรรพากรและศุลกากร ปี 2005เมื่อวันที่ 7 เมษายน 2005 พระราชบัญญัตินี้ยังได้จัดตั้งสำนักงานอัยการสรรพากรและศุลกากร (RCPO) ซึ่งรับผิดชอบในการดำเนินคดีในทุกกรณีที่เกี่ยวข้องกับสรรพากรและศุลกากร

กรมสรรพากรและกรมศุลกากรเดิมมีพื้นฐานทางประวัติศาสตร์ วัฒนธรรมภายใน และอำนาจทางกฎหมายที่แตกต่างกันมาก การควบรวมกิจการนี้ถูกอธิบายโดยFinancial Timesเมื่อวันที่ 9 กรกฎาคม 2547 ว่าเป็นการ "จับคู่สุนัขเทอร์เรียร์ของกรมศุลกากรกับสุนัขรีทรีฟเวอร์ของกรมสรรพากร" [ 15 ] ในช่วงระยะเวลาชั่วคราว เจ้าหน้าที่ของ HMRC ได้รับอำนาจให้ใช้อำนาจของกรมสรรพากรเดิมในเรื่องที่อยู่ในขอบเขตอำนาจของกรมสรรพากรเดิม (เช่น ภาษีเงินได้ อากรแสตมป์^{และเครดิตภาษี} ) และใช้อำนาจของกรมศุลกากรเดิมในเรื่องที่อยู่ในขอบเขตอำนาจของกรมศุลกากรเดิม (เช่นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต ) อย่างไรก็ตาม มีการประกาศทบทวนอำนาจที่จำเป็นของ HMRC ครั้งใหญ่ในรายงานก่อนการจัดทำงบประมาณประจำ ปี 2004 เมื่อวันที่ 9 ธันวาคม 2004 ซึ่งครอบคลุมถึงความเหมาะสมของอำนาจที่มีอยู่ อำนาจใหม่ที่อาจจำเป็น และการรวมระบบการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่มีอยู่สำหรับค่าปรับ ดอกเบี้ย ค่าปรับ และการอุทธรณ์ ซึ่งอาจนำไปสู่ระบบการบังคับใช้ที่รวมเป็นหนึ่งเดียวสำหรับภาษีทั้งหมดของสหราชอาณาจักร และมีการเผยแพร่เอกสารการปรึกษาหารือหลังจากงบประมาณประจำปี 2005 เมื่อวันที่ 24 มีนาคม 2005 กฎหมายเพื่อนำอำนาจด้านข้อมูลและการตรวจสอบใหม่มาใช้ได้ถูกรวมไว้ในพระราชบัญญัติการเงินปี 2008 (ตารางที่ 36) และระบบค่าปรับที่รวมเป็นหนึ่งเดียวใหม่ได้ถูกนำมาใช้ผ่านพระราชบัญญัติการเงินปี 2007 (ตารางที่ 24) ในการทบทวนงบประมาณเมื่อวันที่ 12 กรกฎาคม 2547 กอร์ดอน บราวน์ ประเมินว่าจะมีตำแหน่งงานประมาณ 12,500 ตำแหน่งที่จะหายไปอันเป็นผลมาจากการควบรวมกิจการภายในเดือนมีนาคม 2551 ซึ่งคิดเป็นประมาณ 14% ของจำนวนพนักงานรวมของกรมศุลกากร (ในขณะนั้นมีประมาณ 23,000 คน) และกรมสรรพากร (ในขณะนั้นมีประมาณ 68,000 คน) นอกจากนี้ พนักงานอีก 2,500 คนจะถูกโยกย้ายไปปฏิบัติงานใน "ด่านหน้า" การประเมินชี้ให้เห็นว่าการดำเนินการนี้อาจช่วยประหยัดค่าใช้จ่ายด้านพนักงานได้ประมาณ 300 ล้านปอนด์ จากงบประมาณประจำปีทั้งหมด 4 พันล้านปอนด์

จำนวนตำแหน่งงานที่ถูกปรับลดทั้งหมดนั้นรวมถึงหน้าที่ด้านนโยบายภายในกรมสรรพากรและศุลกากรเดิม ซึ่งได้ย้ายไปอยู่ภายใต้กระทรวงการคลังทำให้กระทรวงการคลังรับผิดชอบด้าน "การพัฒนากลยุทธ์และนโยบายภาษี" และกรมสรรพากรรับผิดชอบด้าน "การบำรุงรักษานโยบาย" นอกจากนี้ หน้าที่ด้านการสืบสวนสอบสวนบางส่วนได้ย้ายไปอยู่ภายใต้หน่วยงานปราบปรามอาชญากรรมร้ายแรงที่จัดตั้งขึ้น ใหม่ รวมถึงหน้าที่ด้านการดำเนินคดีได้ย้ายไปอยู่ภายใต้สำนักงานอัยการกรมสรรพากรและศุลกากรแห่งใหม่ด้วย

มีการประกาศโครงการลดจำนวนพนักงานและปิดสำนักงานเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 16 พฤศจิกายน 2549 ^{[ 16 ] [ 17 ]}แม้ว่าสำนักงานบางแห่งที่ปิดตัวลงจะอยู่ในเมืองหลวงที่มีสำนักงานอื่นอยู่แล้ว แต่หลายแห่งก็อยู่ในพื้นที่ชนบทซึ่งไม่มีสำนักงาน HMRC อื่นอยู่ ข้อเสนอเบื้องต้นระบุว่าอาจมีการปิดสำนักงานมากถึง 200 แห่ง และสูญเสียงานอีก 12,500 ตำแหน่งตั้งแต่ปี 2551 ถึง 2554 ^{[ 18 ] [ 19 ]} ในเดือนพฤษภาคม 2552 ขวัญกำลังใจของพนักงานใน HMRC อยู่ในระดับต่ำที่สุดในบรรดา 11 หน่วยงานรัฐบาลที่สำรวจ^{[ 20 ]}

ในปี 2556 HMRC เริ่มนำ ระบบ PAYE ที่ได้รับการปรับปรุงมาใช้ ซึ่งหมายความว่า HMRC จะได้รับข้อมูลเกี่ยวกับภาษีและรายได้ของพนักงานจากนายจ้างทุกเดือน แทนที่จะเป็นตอนสิ้นปีภาษี การทดลองใช้ระบบใหม่เริ่มขึ้นในเดือนเมษายน 2555 และนายจ้างทั้งหมดเปลี่ยนมาใช้ระบบใหม่ภายในเดือนตุลาคม 2556 ^{[ 21 ]}

ในปี 2012 ได้มีการจัดตั้ง Revenue Scotlandขึ้น และในวันที่ 1 เมษายน 2015 หน่วยงานดังกล่าวได้เข้ามารับหน้าที่จาก HMRC ในการจัดเก็บภาษีที่ถ่ายโอนอำนาจในสกอตแลนด์^{[ 22 ]}ในปี 2015 ได้มีการจัดตั้ง Welsh Revenue Authority ขึ้น และในวันที่ 1 เมษายน 2018 หน่วย งานดังกล่าว ได้เข้ามารับหน้าที่จาก HMRC ในการจัดเก็บภาษีที่ถ่ายโอนอำนาจในเวลส์

เมื่อวันที่ 12 พฤศจิกายน 2015 HMRC เสนอให้เปลี่ยนสำนักงานท้องถิ่นเป็นศูนย์ภูมิภาค 13 แห่งภายในปี 2027 ^{[ 23 ] [ 24 ]}

ในปี 2022 HMRC ประกาศแผนการยุบเลิกบริษัท Revenue and Customs Digital Technology Services (RCDTS) Ltd ซึ่งเป็นบริษัทอิสระที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ให้บริการด้านไอทีบางอย่างแก่ HMRC บริษัทนี้จัดตั้งขึ้นและเป็นเจ้าของโดย HMRC ทั้งหมด มีพนักงานประมาณ 750 คน^{[ 25 ] [ 26 ]}พนักงานส่วนใหญ่ของ RCDTS เดิมได้โอนย้ายไป HMRC ในปีงบประมาณ 2022/23 ^{[ 27 ]}

คณะกรรมการประกอบด้วยสมาชิกของคณะกรรมการบริหารและกรรมการที่ไม่ใช่ผู้บริหารบทบาทหลักคือการพัฒนาและอนุมัติกลยุทธ์โดยรวมของ HMRC อนุมัติแผนธุรกิจขั้นสุดท้าย และให้คำแนะนำแก่ประธานเจ้าหน้าที่บริหารเกี่ยวกับการแต่งตั้งตำแหน่งสำคัญ นอกจากนี้ยังทำหน้าที่ตรวจสอบและให้คำแนะนำเกี่ยวกับแนวปฏิบัติที่ดีที่สุด

รัฐมนตรีกระทรวงการคลังที่รับผิดชอบกรมสรรพากร (HMRC) คือแดเนียล ทอมลินสัน

ตำแหน่งประธานกรรมการของ HMRC เป็นตำแหน่งบริหารจนถึงปี 2008 โดยไมค์ คลาสเปอร์ดำรงตำแหน่งประธานกรรมการที่ไม่ใช่ผู้บริหาร ตั้งแต่เดือนสิงหาคม 2012 ตำแหน่งนี้ถูกยกเลิก และแทนที่ด้วย "ผู้อำนวยการที่ไม่ใช่ผู้บริหารอาวุโส" ที่ทำหน้าที่เป็นประธานการประชุมคณะกรรมการ

• เซอร์เดวิด วาร์นีย์เมษายน 2548 – สิงหาคม 2549
• พอล เกรย์ (รักษาการ) กันยายน 2549 – กุมภาพันธ์ 2550 และ (ได้รับการยืนยัน) กุมภาพันธ์ 2550 – พฤศจิกายน 2550
• เดฟ ฮาร์ทเน็ตต์ (รักษาการ) 2007 – 31 กรกฎาคม 2008
• ไมค์ คลาสเปอร์ 1 สิงหาคม 2551 – 1 สิงหาคม 2555

ประธานเจ้าหน้าที่บริหารยังดำรงตำแหน่งเป็นปลัดกระทรวงคน แรก ของกรมสรรพากร (HMRC) และเป็นเจ้าหน้าที่บัญชี อีกด้วย

• เดม เลสลีย์ สแตรธี 2008–2011
• เดม ลิน โฮเมอร์ 2012–2016 ^{[ 28 ]}
• เซอร์ จอน ทอมป์สัน 2016–2019 ^{[ 29 ]}
• เซอร์จิม ฮาร์รา 2019–2025 ^{[ 30 ]}
• จอห์น-พอล มาร์คส์ 2025–ปัจจุบัน^{[ 31 ]}

ประธานกรรมการบริหารและเลขาธิการถาวร

• เซอร์เอ็ดเวิร์ด ทรูปเมษายน 2559 – มกราคม 2561 ^{[ 32 ]}

สมาชิกคณะกรรมการที่ไม่ใช่ผู้บริหาร ณ เดือนพฤศจิกายน พ.ศ. 2562: ^{[ 33 ]}

• เมอร์วิน วอล์คเกอร์ (กรรมการอิสระอาวุโส)
• ไมเคิล ฮาร์ตี้
• ไซมอน ริคเก็ตส์
• อลิซ เมย์นาร์ด
• จูเลียตต์ สก็อตต์
• พอล มอร์ตัน
• แพทริเซีย แกลแลน

• ปลัดกระทรวง
• อธิบดี
• ผู้อำนวยการ
• รองผู้อำนวยการ
• ชั้นประถมศึกษาปีที่ 6
• ชั้นประถมศึกษาปีที่ 7
• เจ้าหน้าที่อาวุโส
• เจ้าหน้าที่ระดับสูง
• เจ้าหน้าที่
• เจ้าหน้าที่ผู้ช่วย
• ผู้ช่วยฝ่ายบริหาร

แหล่งที่มา: ^{[ 34 ]}

โปรดดูแผนการจัดระดับตำแหน่งในราชการเพื่อดูรายละเอียดเพิ่มเติม

เจ้าหน้าที่สืบสวนคดีอาญาและเจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายเคลื่อนที่ของกรมสรรพากร (HMRC) ที่ประจำการอยู่ในหน่วยงานสืบสวนการฉ้อโกง เป็นเจ้าหน้าที่ในเครื่องแบบ เจ้าหน้าที่ HMRC มีอำนาจเช่นเดียวกับเจ้าหน้าที่ตำรวจ แต่มียศตำแหน่งที่สูงกว่า (ดูตารางด้านล่าง):

เครื่องหมายยศของเจ้าหน้าที่ในเครื่องแบบกรมสรรพากรและศุลกากรแห่งสหราชอาณาจักร

ระดับ	เจ้าหน้าที่ระดับสูง	เจ้าหน้าที่	เจ้าหน้าที่ผู้ช่วย
เทียบเท่าตำรวจ[ 35 ]	ผู้ตรวจสอบ และหัวหน้าผู้ตรวจการ	จ่า	ตำรวจ
ป้าย[ 36 ]

เจ้าหน้าที่ของทีมบังคับใช้กฎหมายเคลื่อนที่ของ HMRC ในสหราชอาณาจักรสวมเสื้อโปโลสีดำ แถบไหล่สีทอง และกางเกงขายาว ในขณะที่เจ้าหน้าที่ในไอร์แลนด์เหนือสวมเสื้อสีขาวหรือสีกรมท่าพร้อมแถบไหล่สีทองและกางเกงขายาวสีกรมท่า หากต้องการการป้องกันเพิ่มเติม เจ้าหน้าที่บังคับใช้กฎหมายของ HMRC สามารถเลือกสวมเสื้อแจ็กเก็ตกันโคลนสะท้อนแสงแบบหนาได้^{[ 37 ]}

HMRC จัดเก็บภาษีได้ 660 พันล้านปอนด์ให้กับกระทรวงการคลังในปี 2018/19 ^{[ 38 ]} HMRC ประเมินว่าภาระภาษีตามทฤษฎีทั้งหมดในปีนั้นอยู่ที่ 629 พันล้านปอนด์ แต่ไม่สามารถจัดเก็บได้ 31 พันล้านปอนด์เนื่องจาก " ช่องว่างภาษี " ซึ่งประกอบด้วยเงินที่สูญเสียไปจากการหลีกเลี่ยงภาษีการเลี่ยงภาษีข้อผิดพลาด และหนี้ภาษีที่ค้างชำระ ซึ่งคิดเป็นอัตราการจัดเก็บภาษี 95.3% (เพิ่มขึ้นจาก 92.7% ในปี 2005-6) ^{[ 38 ]}

ณ สิ้นเดือนมีนาคม พ.ศ. 2552 กรมสรรพากร (HMRC) กำลังจัดการคดี 'เปิด' จำนวน 20 ล้านคดี (ซึ่งระบบของกรมฯ ระบุความไม่สอดคล้องกันในบันทึกของผู้เสียภาษี หรือไม่สามารถจับคู่การยื่นภาษีกับบันทึกได้) ซึ่งอาจส่งผลกระทบต่อบุคคลประมาณ 4.5 ล้านคนที่อาจจ่ายภาษีเกินไปรวมประมาณ 1.6 พันล้านปอนด์ และบุคคลอีก 1.5 ล้านคนที่อาจจ่ายภาษีน้อยเกินไปรวมประมาณ 400 ล้านปอนด์^{[ 39 ]}

คำแนะนำของ HMRC ระบุว่าสามารถจัดทำข้อตกลงที่ยืดหยุ่นได้เมื่อจำเป็น เพื่อช่วยเหลือบุคคลและธุรกิจที่มีหนี้ภาษีค้างชำระ ข้อตกลง "การผ่อนชำระ" เช่น ตารางการชำระเงินรายเดือนที่ตกลงกันไว้ จะขึ้นอยู่กับสถานการณ์ทางการเงินเฉพาะของลูกหนี้ และคำแนะนำระบุว่าไม่มีข้อตกลงการผ่อนชำระแบบ "มาตรฐาน" ดอกเบี้ยจะต้องชำระตามข้อตกลงการผ่อนชำระ^{[ 40 ]}

ในปี พ.ศ. 2550–2551 HMRC จ่ายเครดิตภาษีเกินไปเป็นมูลค่า 1 พันล้านปอนด์ ณ สิ้นเดือนมีนาคม พ.ศ. 2552 HMRC มีเงินที่จ่ายเกินไปจำนวน 4.4 พันล้านปอนด์ที่ต้องเรียกคืน^{[ 41 ]}

ในด้านการจัดการองค์กร HMRC ได้ดำเนินการเสร็จสิ้นอย่างประสบความสำเร็จในการทำความเข้าใจและลดผลกระทบต่อสิ่งแวดล้อมจากการดำเนินงาน^{[ 7 ]}

ในเดือนพฤศจิกายน พ.ศ. 2568 HMRC ได้เปิดตัวโครงการ Strengthened Reward Schemeซึ่งเป็นโครงการจูงใจผู้แจ้งเบาะแสที่จำลองมาจากโครงการ Whistleblower Program ของกรมสรรพากรแห่งสหรัฐอเมริกา (IRS) ^{[ 42 ] [ 43 ]}ภายใต้โครงการนี้ บุคคลที่ให้ข้อมูลซึ่งนำไปสู่การเรียกเก็บภาษีที่ค้างชำระอย่างน้อย 1.5 ล้านปอนด์ อาจได้รับรางวัลระหว่าง 15% ถึง 30% ของภาษีที่เรียกคืนได้ โดยไม่รวมค่าปรับและดอกเบี้ย^{[ 44 ]}โครงการนี้มุ่งเป้าไปที่การไม่ปฏิบัติตามกฎหมายอย่างร้ายแรงของบริษัทขนาดใหญ่ บุคคลร่ำรวย และผู้ที่ใช้แผนการหลีกเลี่ยงภาษีหรือการหลีกเลี่ยงภาษีในต่างประเทศ^{[ 44 ]}รางวัลขึ้นอยู่กับดุลยพินิจและไม่รับประกัน และผู้แจ้งเบาะแสที่ไม่เปิดเผยตัวตนไม่มีสิทธิ์ได้รับเงิน^{[ 44 ]}โครงการนี้ได้รับการประกาศเป็นส่วนหนึ่งของกลยุทธ์ของรัฐบาลในการแก้ไขปัญหาช่องว่างภาษีของสหราชอาณาจักรที่คาดการณ์ไว้ประมาณ 46.8 พันล้านปอนด์สำหรับปีงบประมาณ 2566/24 ^{[ 45 ] [ 46 ]}

เมื่อวันที่ 20 พฤศจิกายน พ.ศ. 2550 รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังอลิสแตร์ ดาร์ลิงประกาศว่าแผ่นดิสก์ สองแผ่น ที่เก็บรายละเอียดส่วนบุคคลของทุกครอบครัวในสหราชอาณาจักรที่ขอรับสวัสดิการบุตรได้หายไป^{[ 47 ]}คาดว่าเหตุการณ์นี้จะส่งผลกระทบต่อบุคคลประมาณ 25 ล้านคนและครอบครัว 7.5 ล้านครอบครัวในสหราชอาณาจักร แผ่นดิสก์ที่หายไปประกอบด้วยรายละเอียดส่วนบุคคล เช่น ชื่อ วันเกิด หมายเลข ประกันสังคมและรายละเอียดบัญชีธนาคาร

ดาร์ลิงระบุว่าไม่มีข้อบ่งชี้ว่ารายละเอียดดังกล่าวตกไปอยู่ในมือของอาชญากร อย่างไรก็ตาม เขากระตุ้นให้ผู้คนตรวจสอบบัญชีธนาคารของตนเอง^{[ 47 ]}

EDSดำเนินการระบบภาษีและประกันสังคมของกรมสรรพากรตั้งแต่ปี 1994 ถึง 2004 ^{[ 48 ]}ในปี 2003 การเปิดตัวระบบเครดิตภาษีใหม่ทำให้มีการจ่ายเงินเกินจำนวน 2 พันล้านปอนด์ให้กับประชาชนกว่า 2 ล้านคน ต่อมา EDS ได้จ่ายเงินชดเชยจำนวน 71.25 ล้านปอนด์สำหรับความเสียหายดังกล่าว^{[ 49 ]}ในปี 2004 สัญญาดังกล่าวได้มอบให้แก่Capgemini [ ^{50 ] สัญญา}นี้ร่วมกับFujitsuและBTเป็นหนึ่งในสัญญาจ้างงานด้านไอทีที่ใหญ่ที่สุดเท่าที่เคยมีมา โดยมีมูลค่า 2.6 พันล้านปอนด์^{[ 51 ]}

ในเดือนกุมภาพันธ์ พ.ศ. 2553 HMRC ประสบปัญหาหลังจากดำเนินการตามโครงการปรับปรุงระบบภาษีที่เรียกว่า Modernising Pay-as-you-Earn Processes for Customers (MPPC) ระบบไอทีนี้เปิดตัวในเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2552 และการทดสอบจริงครั้งแรกเกิดขึ้นในช่วงที่เรียกว่าการกำหนดรหัสประจำปี การกำหนดรหัสประจำปีจะออกรหัสบางอย่างให้กับผู้เสียภาษีเป็นรายปี กระบวนการกำหนดรหัสประจำปีได้ส่งหนังสือแจ้งการกำหนดรหัสภาษีที่ไม่ถูกต้องไปยังผู้เสียภาษีบางรายและนายจ้างของพวกเขา ซึ่งหมายความว่าพวกเขาจะต้องจ่ายภาษีมากเกินไปในปีถัดไป^{[ 52 ]}

ในเดือนสิงหาคม พ.ศ. 2553 เจ้าหน้าที่ HMRC จำนวน 7 คนถูกไล่ออกเนื่องจากจงใจจ่ายเงินสวัสดิการให้แก่ผู้เรียกร้องที่เป็นชนกลุ่มน้อยทางเชื้อชาติน้อยกว่าที่ควรจะเป็น^{[ 53 ]} เดฟ ฮาร์ตเน็ตต์ เลขาธิการถาวรด้านภาษีของ HMRC กล่าวว่ากรมฯ มีนโยบายไม่ยอมรับการเลือกปฏิบัติทางเชื้อชาติโดยเด็ดขาด

Osita Mba ผู้เปิดเผยข้อมูลลับได้เปิดเผยกับThe Guardian ว่า HMRC ได้ทำข้อตกลงกับGoldman Sachsซึ่งทำให้ Goldman Sachs หลีกเลี่ยงการจ่ายดอกเบี้ย 10 ล้านปอนด์สำหรับภาษีที่ค้างชำระ หลังจากนั้น HMRC ได้ใช้อำนาจภายใต้พระราชบัญญัติการควบคุมอำนาจการสืบสวน (RIPA) "เพื่อตรวจสอบทรัพย์สิน อีเมล บันทึกการค้นหาทางอินเทอร์เน็ต และการโทรศัพท์ของทนายความของตนเอง Osita Mba และบันทึกการโทรศัพท์ของภรรยาของเขาในขณะนั้น" เพื่อหาว่าเขาได้พูดคุยกับDavid Leigh บรรณาธิการฝ่ายสืบสวน ของThe Guardian หรือ ไม่^{[ 54 ]}

ส.ส.ในคณะกรรมการบัญชีสาธารณะของสภาสามัญชนยกย่อง Osita Mba และเรียกร้องให้มีการตรวจสอบการใช้อำนาจ RIPA ของ HMRC ในรายงานฉบับหนึ่ง รายงานระบุว่า: "เรารู้สึกผิดหวังอย่างยิ่งกับการจัดการผู้แจ้งเบาะแสของ HMRC เราพิจารณาว่าการที่ HMRC ใช้อำนาจที่สงวนไว้สำหรับจัดการกับอาชญากรร้ายแรงกับนาย Osita Mba นั้นไม่สามารถแก้ตัวได้ HMRC แจ้งเราว่าได้เปลี่ยนวิธีการจัดการกับผู้แจ้งเบาะแสแล้ว และขณะนี้ได้ให้ข้อมูลแก่คณะกรรมการตรวจสอบและบริหารความเสี่ยง ซึ่งสามารถใช้ข้อมูลนี้เพื่อท้าทายวิธีการที่ HMRC จัดการกับผู้แจ้งเบาะแส" ^{[ 55 ]}

ในเดือนกันยายน พ.ศ. 2558 รายงานจากCitizens Adviceเน้นย้ำถึงความไม่พอใจของผู้โทรติดต่อ HMRC เกี่ยวกับเวลารอสายที่ยาวนาน รายงานดังกล่าวระบุว่าผู้โทร "หลายพัน" รายต้องรอสายโดยเฉลี่ย 47 นาที ซึ่งมักมีค่าใช้จ่ายสูงสำหรับผู้โทร^{[ 56 ]} HMRC กล่าวหาว่า "การสำรวจทวีตที่ไม่เป็นวิทยาศาสตร์และล้าสมัย" นั้น "ไม่ได้สะท้อนภาพที่แท้จริง" แต่กล่าวว่าได้จ้างพนักงานเพิ่มอีก 3,000 คนเพื่อตอบรับการโทร รายงานเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2558 จากสำนักงานตรวจสอบแห่งชาติระบุว่าจำนวนการโทรทั้งหมดที่ HMRC ตอบลดลงจาก 79% ในปี พ.ศ. 2556-2557 เหลือ 72.5% ในปี พ.ศ. 2557-2558 อย่างไรก็ตาม รายงานฉบับต่อมาในเดือนพฤษภาคม พ.ศ. 2559 ชี้ให้เห็นว่าประสิทธิภาพดีขึ้นหลังจากการรับสมัครพนักงาน^{[ 57 ]}

ในเดือนพฤศจิกายน พ.ศ. 2567 กรมสรรพากรและศุลกากรแห่งสหราชอาณาจักรได้เริ่มคืนเงินให้กับบริษัทอังกฤษรายใหญ่หลายแห่ง รวมถึงบริษัทที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ลอนดอนและITVตามคำตัดสินครั้งสำคัญของศาลยุติธรรมแห่งยุโรป (ECJ) คำตัดสินนี้ได้พลิกคำตัดสินก่อนหน้านี้ของคณะกรรมาธิการยุโรปจากปี พ.ศ. 2562 ที่จัดประเภทการยกเว้นภาษีของสหราชอาณาจักรว่าเป็นความช่วยเหลือจากรัฐที่ผิดกฎหมาย ทำให้กรมสรรพากรและศุลกากรต้องเก็บภาษีเพิ่มเติม^{[ 58 ]}

การยกเว้นภาษีซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2013 ถึง 2018 ได้รับการออกแบบมาเพื่อสนับสนุนบริษัทข้ามชาติที่ตั้งอยู่ในสหราชอาณาจักรโดยยกเว้นกิจกรรมทางการเงินในต่างประเทศบางประเภทจากกฎของบริษัทต่างประเทศที่ควบคุม (CFC) กฎเหล่านี้โดยทั่วไปจะป้องกันไม่ให้บริษัทลดภาระภาษีโดยการโยกย้ายกำไรไปยังบริษัทย่อยในต่างประเทศ การยกเว้นนี้ซึ่งริเริ่มโดยอดีตรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังของสหราชอาณาจักร จอร์จ ออสบอร์น มีจุดมุ่งหมายเพื่อให้สหราชอาณาจักรเป็นสำนักงานใหญ่ที่น่าดึงดูดยิ่งขึ้นสำหรับบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่^{[ 58 ]}

คณะกรรมาธิการยุโรปโต้แย้งในเบื้องต้นว่าการยกเว้นนี้ให้ประโยชน์ที่ไม่เหมาะสมแก่บริษัทของอังกฤษ ซึ่งถือเป็นการให้ความช่วยเหลือจากรัฐที่ผิดกฎหมาย และกำหนดให้สหราชอาณาจักรต้องเรียกเก็บภาษีคืน อย่างไรก็ตาม การอุทธรณ์ครั้งสุดท้ายในปี 2024 ตัดสินให้สหราชอาณาจักรเป็นฝ่ายชนะ ทำให้ HMRC สามารถคืนเงินให้กับบริษัทที่ได้รับผลกระทบ และถือเป็นช่วงเวลาสำคัญในภูมิทัศน์ทางกฎหมายสำหรับนโยบายภาษีและการให้ความช่วยเหลือจากรัฐของสหราชอาณาจักร^{[ 58 ]}

กรมสรรพากร (HMRC) ได้ลงทุนอย่างมหาศาลเกือบ 300 ล้านปอนด์ เพื่อเสริมสร้างความพยายามในการปฏิบัติตามกฎระเบียบและการสืบสวนการฉ้อโกง การลงทุนครั้งนี้ส่งผลให้มีการเพิ่มจำนวนเจ้าหน้าที่ในกลุ่มงานการปฏิบัติตามกฎระเบียบของลูกค้า (Customer Compliance Group - CCG) และหน่วยงานสืบสวนการฉ้อโกง (Fraud Investigation Service - FIS) หน่วยงาน CCG ซึ่งรับผิดชอบในการบังคับใช้กฎหมายภาษีและแก้ไขปัญหาต่างๆ เช่น การหลีกเลี่ยงภาษี มีจำนวนพนักงานเพิ่มขึ้นจาก 25,656 คน (เทียบเท่าพนักงานเต็มเวลา) ในเดือนพฤศจิกายน 2021 เป็น 28,617 คน (สูงสุด) ในเดือนตุลาคม 2022 ก่อนจะคงที่ที่ 26,841 คน (สูงสุด) ในเดือนตุลาคม 2023 ส่วนหน่วยงาน FIS ซึ่งดำเนินการสืบสวนทั้งทางแพ่งและทางอาญาในคดีฉ้อโกงร้ายแรง ก็มีจำนวนพนักงานเพิ่มขึ้นเช่นกัน จาก 4,244 คน (เทียบเท่าพนักงานเต็มเวลา) ในเดือนพฤศจิกายน 2021 เป็น 4,956 คน (สูงสุด) ในเดือนตุลาคม 2022 แม้ว่าจะลดลงเล็กน้อยเหลือ 4,735 คน (สูงสุด) ในเดือนตุลาคม 2023 ภาระผูกพันทางการเงินต่อหน่วยงาน FIS สะท้อนให้เห็นในค่าใช้จ่ายด้านค่าจ้างที่เพิ่มขึ้น จาก 267.1 ล้านปอนด์ในปีงบประมาณ 2021-2022 เป็น 288.8 ล้านปอนด์ในปี 2022-2023 โดยคาดการณ์ค่าใช้จ่ายไว้ที่ 286.2 ล้านปอนด์ในอนาคต 2023-2024 การลงทุนนี้เน้นย้ำถึงความมุ่งมั่นอย่างต่อเนื่องของ HMRC ในการปกป้องรายได้สาธารณะและรับรองการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีทั่วสหราชอาณาจักร อีฟส์ ลาฟฟองต์ หัวหน้าฝ่ายบริการให้คำปรึกษาด้านอาชญากรรมทางการเงินของ FDM Group กล่าวว่า ความพยายามของ HMRC เป็นแบบอย่างสำหรับธุรกิจที่ต้องการเสริมสร้างทีมป้องกันการฉ้อโกงของตนเอง เขาเน้นย้ำถึงความซับซ้อนที่เพิ่มขึ้นของกิจกรรมฉ้อโกง รวมถึงการใช้ปัญญาประดิษฐ์ในการหลอกลวง ลาฟฟองต์ชี้ให้เห็นว่า การฉ้อโกงคิดเป็นมากกว่า 40% ของอาชญากรรมที่บันทึกไว้ในอังกฤษ แต่ได้รับทรัพยากรจากตำรวจเพียง 2% ซึ่งส่งผลกระทบต่อประชากรกลุ่มเปราะบางอย่างไม่สมส่วน เขายังชี้ให้เห็นอีกว่า สถาบันการเงินระดับ 2 กำลังกลายเป็นเป้าหมายหลักขององค์กรอาชญากรรมที่ซับซ้อน ซึ่งก่อให้เกิดความเสี่ยงต่อลูกค้าของพวกเขา เพื่อต่อสู้กับความท้าทายเหล่านี้อย่างมีประสิทธิภาพ ลาฟฟองต์สนับสนุนการได้มาซึ่งทักษะอย่างรวดเร็วและการพัฒนาทีมแบบองค์รวมภายในองค์กร เขาเน้นย้ำถึงความสำคัญของการสร้างความคิดด้านการจัดการความเสี่ยงและส่งเสริมความสามารถในการปรับตัวให้เข้ากับการเปลี่ยนแปลงในฐานะองค์ประกอบสำคัญของกลยุทธ์การป้องกันการฉ้อโกงที่ประสบความสำเร็จ^{[ 59 ]}

กรมสรรพากร (HMRC) รายงานว่าคดีฉ้อโกงภาษีเพื่อการกุศลเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญทั้งในศาลแพ่งและศาลอาญาองค์กรกำลังดำเนินการปรับปรุงระบบเพื่อป้องกันการเข้าถึงสิทธิประโยชน์ทางภาษีเพื่อการกุศลโดยมิชอบ โดยตระหนักถึงจุดอ่อนที่เพิ่มขึ้นใน ภาคส่วน ที่ไม่แสวงหา ผลกำไร การเพิ่มขึ้น ของคดีในศาลเน้นให้เห็นถึงความท้าทายเชิงระบบที่องค์กรการกุศลเผชิญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งในด้านการจัดการทางการเงินและการปฏิบัติตามกฎระเบียบ ปัญหาทั่วไป ได้แก่ บันทึกทางการเงินที่ล้าสมัย เอกสารที่ไม่ถูกต้องของเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจ และการยื่นขอรับเงินบริจาคที่ไม่ถูกต้อง ความล้มเหลวในการบริหารเหล่านี้มักนำไปสู่การปฏิเสธแบบแสดงรายการภาษีและการตรวจสอบทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้น แม้จะมีความท้าทายเหล่านี้ ภาคส่วนการกุศลยังคงปฏิบัติตามกฎระเบียบเป็นส่วนใหญ่ HMRC กำลังดำเนินการเชิงรุกเพื่อสนับสนุนองค์กรต่างๆ โดยการพัฒนาแนวทางปฏิบัติที่โต้ตอบได้มากขึ้น การใช้ แพลตฟอร์ม โซเชียลมีเดียและการสร้างช่องทางการสื่อสารที่ชัดเจนยิ่งขึ้นเพื่อช่วยให้องค์กรการกุศลเข้าใจกฎระเบียบภาษีที่ซับซ้อน ขอแนะนำอย่างยิ่งให้คณะกรรมการขององค์กรการกุศลขอคำแนะนำทางการเงินจากผู้เชี่ยวชาญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อต้องจัดการกับเรื่องการเงินที่ซับซ้อน การดำเนินการทางกฎหมายที่เพิ่มขึ้นเป็นสัญญาณเตือนให้รักษาการควบคุมทางการเงินที่เข้มงวดและตรวจสอบให้แน่ใจว่ามีการบันทึกข้อมูลที่ถูกต้อง บริบทที่กว้างขึ้นแสดงให้เห็นว่าในขณะที่การฉ้อโกงภาษีในองค์กรการกุศลเป็นเรื่องที่น่ากังวลมากขึ้น แนวทางของ HMRC มุ่งเน้นไปที่การให้ความรู้และการป้องกันมากกว่ามาตรการลงโทษเพียงอย่างเดียว เป้าหมายคือการเสริมสร้างความซื่อสัตย์สุจริตของภาคการกุศลและปกป้องกิจกรรมที่ไม่แสวงหาผลกำไรที่ถูกต้องตามกฎหมายจากการประพฤติมิชอบทางการเงินที่อาจเกิดขึ้น^{[ 60 ]}

• พิพิธภัณฑ์สรรพากรและศุลกากรแห่งสหราชอาณาจักร
• สำนักงานรัฐบาล ถนนเกรทจอร์จ
• รายได้สกอตแลนด์
• Tŷ William Morgan - บ้านวิลเลียมมอร์แกน
• หน่วยงานสรรพากรเวลส์

วิกิมีเดียคอมมอนส์มีสื่อที่เกี่ยวข้องกับกรมสรรพากรและศุลกากรแห่งสหราชอาณาจักร

• เว็บไซต์อย่างเป็นทางการ
• พระราชบัญญัติคณะกรรมการสรรพากรและศุลกากร พ.ศ. 2548
• ข่าวประชาสัมพันธ์กระทรวงการคลัง (25 พฤศจิกายน 2547)