แผนบำนาญส่วนบุคคล ( IPP ) เป็น รูปแบบ การออมเพื่อการเกษียณอายุ ของแคนาดา IPP เป็น แผนบำนาญ แบบกำหนดผลประโยชน์ สูงสุดสำหรับบุคคลเดียว ซึ่งช่วยให้สมาชิกแผนสามารถสะสมรายได้เพื่อการเกษียณอายุโดยไม่ต้องเสียภาษีดังนั้น IPP จึงต้องเป็นไปตาม พระราชบัญญัติ ภาษีเงินได้ของแคนาดา (ITA) และข้อบังคับ (ITR) รวมถึงข้อกำหนดของสำนักงานสรรพากรแคนาดา (CRA) เกี่ยวกับแผนบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์ เป็นไปได้ที่ IPP จะเป็นแผนแบบผสมผสานที่เสนอทั้งบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์และบำนาญแบบกำหนดเงินสมทบ^{[ 1 ]}

กฎและระเบียบข้อบังคับบางส่วนของ IPP มีดังนี้:

• ผู้สนับสนุนแผนคือ บริษัท ที่จดทะเบียนและดำเนินกิจการอยู่
• สมาชิกของแผนนี้คือพนักงานของบริษัทที่ได้รับรายได้จากการจ้างงานในรูปแบบ T4 หรือ T4PS จากบริษัทดังกล่าว
• เอกสารแผนบำนาญระบุสูตรที่ใช้คำนวณจำนวนเงินบำนาญที่สมาชิกจะได้รับ
• การลงทุนตามแผนต้องปฏิบัติตามหลักเกณฑ์ที่เข้มงวด
• เงินสมทบ จากผู้สนับสนุนแผนให้กับ IPP ซึ่งได้รับการรับรองโดยผู้เชี่ยวชาญด้านคณิตศาสตร์ประกันภัยสามารถหักลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลได้
• เงินสวัสดิการที่จ่ายออกจากโครงการ IPP จะถูกหักภาษีเมื่อได้รับเงิน
• สมาชิก IPP คือบุคคลที่เกี่ยวข้องหรือพนักงานที่มีรายได้สูง (ซึ่งไม่ใช่บุคคลที่เกี่ยวข้อง) กรมสรรพากรนิยามสมาชิกเหล่านี้ว่าเป็น "บุคคลที่ระบุไว้"
• "ผู้สนับสนุนแผน" คือบริษัทที่จ้างสมาชิกและจ่ายเงินเดือน T4 ให้แก่สมาชิก เงินสมทบ IPP โดยพื้นฐานแล้วคือส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนของสมาชิกที่โอนผ่านบริษัทไปยังกองทุน IPP เงินสมทบ IPP ไม่ต้องรายงานเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีของสมาชิก มีเพียงการปรับเงินบำนาญ เท่านั้น ที่รายงานในช่อง 52 ในใบ T4 ของสมาชิก และการปรับเงินบำนาญจะถูกกำหนดโดยนักคณิตศาสตร์ประกันภัยหรือผู้บริหารแผนตามสูตรที่กำหนดไว้ใน ITA โปรดทราบว่าการปรับเงินบำนาญไม่เท่ากับจำนวนเงินที่สมทบเข้า IPP
• การคำนวณเงินสมทบสำหรับแผนบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์จะต้องดำเนินการโดยนักคณิตศาสตร์ประกันภัย โดยอิงจากสูตรคำนวณเงินบำนาญ อายุของสมาชิก ประวัติรายได้จากแบบฟอร์ม T4 และข้อสมมติฐานทางคณิตศาสตร์ประกันภัย ต่างๆ
• เนื่องจาก IPP ให้สิทธิประโยชน์เฉพาะบุคคลที่ระบุไว้เท่านั้น IPP จึงถูกเรียกว่า "แผนเฉพาะกลุ่ม" ถึงแม้จะเป็นแผนเฉพาะกลุ่ม แต่ IPP ก็อยู่ภายใต้ข้อจำกัดด้านวงเงินสูงสุด
• "ข้อจำกัดด้านเงินทุนสูงสุด" กำหนดให้ผู้เชี่ยวชาญด้านคณิตศาสตร์ประกันภัยต้องใช้สมมติฐานทางคณิตศาสตร์ประกันภัยตามที่ ITR กำหนด
• เมื่อแผน IPP ไม่ใช่แผนที่กำหนดไว้แล้ว นักคณิตศาสตร์ประกันภัยอาจใช้ดุลยพินิจของตนในการกำหนดสมมติฐานทางคณิตศาสตร์ประกันภัยที่เหมาะสม
• แผนบำนาญแบบผสมผสานที่ให้ทั้งเงินสมทบแบบกำหนดและเงินบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์ สามารถช่วยให้ผู้เสียภาษีประหยัดเงินได้มากกว่าผู้ที่ใช้แผนบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์เพียงอย่างเดียว เนื่องจากวงเงินสะสมเงินสำหรับสมาชิกแผนที่อายุน้อยกว่านั้นสูงกว่าวงเงินสะสมเงินของแผนบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์สำหรับผู้ที่มีอายุระหว่าง 18 ถึง 38 ปีอย่างมาก ข้อได้เปรียบของแผนแบบผสมผสานนี้อาจสูงถึง 800,000 ดอลลาร์สหรัฐตลอดช่วงชีวิตการทำงานตั้งแต่อายุ 18 ถึง 71 ปี

• แผนออมทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุที่จดทะเบียน (RRSP)
• ข้อตกลงค่าตอบแทนหลังเกษียณ (RCA)
• กองทุนบำเหน็จบำนาญจดทะเบียน (RRIF)
• เงินบำนาญในออสเตรเลีย
• 401(k) – สหรัฐอเมริกา

• การบริหารจัดการแผนการออมและบำนาญ