ภาษีศุลกากร ด้านสิ่งแวดล้อม หรือที่รู้จักกันในชื่อภาษี ศุลกากรเพื่อสิ่งแวดล้อม คืออุปสรรคทางการค้าที่มีจุดประสงค์เพื่อลดมลพิษและปรับปรุงสิ่งแวดล้อม อุปสรรคทางการค้าเหล่านี้อาจอยู่ในรูปของภาษีนำเข้าหรือ ส่งออกสำหรับผลิตภัณฑ์ที่มี คาร์บอนฟุตพริ้นท์สูงหรือนำเข้าจากประเทศที่มีกฎระเบียบด้านสิ่งแวดล้อมที่หย่อนยาน^{[ 1 ] [ 2 ] [ 3 ] [ 4 ]}ภาษีคาร์บอนเป็นประเภทหนึ่งของภาษีศุลกากรด้านสิ่งแวดล้อม

มีการถกเถียงกันถึงบทบาทที่การค้าระหว่างประเทศ ที่เพิ่มขึ้น มีส่วนทำให้มลพิษเพิ่มขึ้น^{[ 5 ]}ในขณะที่บางคนยืนยันว่าการเพิ่มขึ้นของมลพิษซึ่งส่งผลให้เกิดความเสื่อมโทรมของสิ่งแวดล้อม ในท้องถิ่น และโศกนาฏกรรมของส่วนรวมในระดับโลกนั้นมีความเชื่อมโยงอย่างใกล้ชิดกับการเพิ่มขึ้นของการค้าระหว่างประเทศ แต่คนอื่นๆ ก็โต้แย้งว่าเมื่อประชาชนมีฐานะร่ำรวยขึ้น พวกเขาก็จะสนับสนุนให้มีสภาพแวดล้อมที่สะอาดขึ้น ตาม เอกสาร ของธนาคารโลก :

เนื่องจากการค้าเสรีทำให้รายได้เพิ่มขึ้น จึงส่งผลโดยตรงต่อการเพิ่มระดับมลพิษผ่านผลกระทบด้านขนาด อย่างไรก็ตาม การกระทำดังกล่าวทำให้เกิดผลกระทบด้านองค์ประกอบ (และ) เทคนิคของรายได้ที่เพิ่มขึ้น ซึ่งทั้งสองอย่างนี้มีแนวโน้มที่จะลดระดับมลพิษลง^{[ 6 ] [ 7 ]}

ผู้สนับสนุนการนำภาษีสิ่งแวดล้อมมาใช้ได้เน้นย้ำว่า หากดำเนินการอย่างถูกต้อง ภาษีดังกล่าวอาจช่วยหยุดพฤติกรรมเชิงกลยุทธ์ของประเทศต่าง ๆ และนำนโยบายเศรษฐกิจที่มีประสิทธิภาพกลับมาใช้ในประเทศต่าง ๆ นอกจากนี้ มาตรฐานด้านสิ่งแวดล้อมจะได้รับการประสานงานระหว่างประเทศคู่ค้าอันเป็นผลมาจากภาษีสิ่งแวดล้อม^{[ 8 ]}

หนึ่งในประเด็นสำคัญที่มักถูกหยิบยกขึ้นมาพูดคุยเมื่อพูดถึงภาษีนำเข้าสินค้าเพื่อควบคุมมลพิษ คือประเด็นเรื่องการลดลงของการค้า ข้อโต้แย้งที่ว่าภาษีนำเข้าจะลดการค้าและอาจไม่ได้แก้ปัญหาที่ต้นเหตุของมลพิษอย่างแท้จริงนั้น มาจากข้อเท็จจริงที่ว่ามลพิษไม่ได้เกิดจากสินค้าที่นำเข้าเพียงอย่างเดียว แต่ส่วนใหญ่เกิดขึ้นภายในประเทศเอง ดังนั้นการเก็บภาษีนำเข้าจึงอาจเป็นการทำลายการค้าโดยไม่ได้แก้ปัญหาที่ต้นเหตุอย่างมีประสิทธิภาพ

แม้ว่า ในอดีต สหรัฐอเมริกาจะถูกกล่าวหาว่าล่าช้าในการนำมาตรการต่อต้านมลพิษใหม่ที่เข้มงวดมาใช้ แต่ก็เป็นผู้ริเริ่มข้อเสนอกฎหมายที่เสนอให้ใช้ภาษีสิ่งแวดล้อมกับประเทศผู้ส่งออกที่ได้รับประโยชน์ด้านต้นทุนอย่างมากจากกฎระเบียบด้านสิ่งแวดล้อมที่เข้มงวดน้อยกว่า กฎหมายที่เสนอนี้ถูกนำเสนอในชื่อพระราชบัญญัติการยับยั้งมลพิษระหว่างประเทศปี 1991และถูกนำเสนอต่อวุฒิสภาในเดือนเมษายนของปีนั้น^{[ 9 ]}

การเจรจาเกิดขึ้นที่โดฮาประเทศกาตาร์ ในปี 2544 เพื่อปรับปรุงประเด็นที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินการตามข้อตกลงที่มีอยู่ การประชุมครั้งนี้เป็นการประชุมระดับรัฐมนตรีครั้งที่สี่ ซึ่งจัดขึ้นตามคำสั่ง หนึ่งในประเด็นที่หารือกันคือเรื่องอุปสรรคทางการค้าสำหรับสินค้าและบริการด้านสิ่งแวดล้อม ผลจากการประชุมคือรัฐมนตรีเห็นพ้องต้องกันที่จะลดหรือยกเลิกอุปสรรคทางภาษีและไม่ใช่ภาษีสำหรับสินค้าและบริการด้านสิ่งแวดล้อม เช่น ตัวเร่งปฏิกิริยาในรถยนต์และตัวกรองอากาศ เป็นต้น

คุณลักษณะที่โดดเด่นของร่างพระราชบัญญัติการยับยั้งมลพิษระหว่างประเทศ ของสหรัฐอเมริกา คือดัชนีการควบคุมมลพิษระหว่างประเทศที่อ้างถึงในมาตรา 5 ซึ่งระบุว่า: ^{[ 10 ]}

ดัชนีควบคุมมลพิษระหว่างประเทศ

มาตรา 8002 แห่งพระราชบัญญัติการกำจัดขยะมูลฝอย (42 USC 6982) ได้รับการแก้ไขโดยการเพิ่มมาตราใหม่ต่อไปนี้ไว้ท้ายสุด:

(t) ภายในหนึ่งร้อยยี่สิบวันนับจากวันที่มาตรานี้มีผลบังคับใช้ และทุกปีหลังจากนั้น ผู้บริหารจะต้องจัดทำดัชนีควบคุมมลพิษสำหรับประเทศ 50 อันดับแรกที่ระบุโดยสำนักงานการค้าและการลงทุนของกระทรวงพาณิชย์ โดยพิจารณาจากมูลค่าการส่งออกไปยังสหรัฐอเมริกาจากประเทศนั้นๆ เทียบกับมาตรฐานการควบคุมมลพิษในด้านอากาศ น้ำ ขยะอันตราย และขยะมูลฝอย เมื่อเทียบกับสหรัฐอเมริกา วัตถุประสงค์ของดัชนีนี้คือเพื่อวัดระดับการปฏิบัติตามมาตรฐานภายในแต่ละประเทศที่เทียบเท่าหรือสูงกว่ามาตรฐานในสหรัฐอเมริกา ผู้บริหารจะต้องวิเคราะห์โดยเฉพาะอย่างยิ่งระดับเทคโนโลยีที่ใช้และต้นทุนที่เกิดขึ้นจริงสำหรับการควบคุมมลพิษในภาคการส่งออกหลักของแต่ละประเทศในการจัดทำดัชนี

ภาษีด้านสิ่งแวดล้อมอาจส่งผลให้มีการย้ายการผลิตสินค้าไปยังพื้นที่ที่มีการบังคับใช้มาตรฐานด้านสิ่งแวดล้อมที่เข้มงวดกว่า ภาษีด้านสิ่งแวดล้อมไม่ได้ถูกนำมาใช้ในอดีต ส่วนหนึ่งเป็นเพราะไม่ได้รับการอนุมัติจากระบอบการค้าพหุภาคี เช่นองค์การการค้าโลก (WTO) และข้อตกลงทั่วไปว่าด้วยภาษีศุลกากรและการค้า (GATT) ซึ่งเป็นข้อเท็จจริงที่ก่อให้เกิดการวิพากษ์วิจารณ์และการเรียกร้องให้มีการปฏิรูปอย่างมาก^{[ 3 ]}

นอกจากนี้ GATT ยังอนุญาตให้ใช้ภาษีศุลกากรเป็นมาตรการแทรกแซงตลาด ตราบใดที่การแทรกแซงนั้นไม่เลือกปฏิบัติกับสินค้า ทั้งสินค้าจากต่างประเทศและในประเทศ มีกรณีพิพาทเกี่ยวกับนโยบายนี้ที่ถูกนำเสนอต่อ GATT/WTO ซึ่งเกี่ยวข้องกับสหรัฐอเมริกาและแคนาดาในประเด็นกฎระเบียบด้านสิ่งแวดล้อมของแคนาดาเกี่ยวกับบรรจุภัณฑ์เครื่องดื่ม

นอกจากนี้ เจ้าของโรงงานต่างชาติจำนวนมากในประเทศอุตสาหกรรมใหม่และประเทศกำลังพัฒนา มองว่าความพยายามที่จะบังคับใช้มาตรการควบคุมมลพิษกับพวกเขานั้นเป็นเรื่องน่าสงสัย...

"...มองว่าเป็นภัยคุกคามต่อการเติบโตของพวกเขาและเกรงว่าประเทศที่พัฒนาแล้วจะพยายามส่งออกความต้องการในการควบคุมมลพิษหรือกำหนดภาษี 'ด้านสิ่งแวดล้อม' สำหรับการนำเข้าจากประเทศที่มีมาตรฐานต่ำกว่า" ^{[ 14 ]}

นอกจากนี้ ปัญหาเกี่ยวกับระดับภาษีที่เหมาะสมที่สุดก็เป็นอีกหนึ่งประเด็นที่น่ากังวลเมื่อนำภาษีด้านสิ่งแวดล้อมมาใช้

นอกจากนี้ ปัญหาในการดำเนินการยังเกิดขึ้นจากสิ่งที่บางประเทศกำลังพัฒนาอาจมองว่าเป็นนโยบายกีดกันทางการค้าสีเขียว นโยบายกีดกันทางการค้าสีเขียวคือการใช้มาตรการต่างๆ ที่มุ่งแก้ไขปัญหาสิ่งแวดล้อมอย่างถูกต้องตามกฎหมาย โดยมีเป้าหมายสุดท้ายคือการปกป้องอุตสาหกรรมภายในประเทศ

• กฎหมายพลังงานสะอาดและความมั่นคงของอเมริกา
• ค่าธรรมเนียมคาร์บอนและเงินปันผล
• ภาษีสิ่งแวดล้อม
• เศรษฐศาสตร์สิ่งแวดล้อม
• ผลกระทบภายนอก  – ในทางเศรษฐศาสตร์ หมายถึง ต้นทุนหรือผลประโยชน์ที่ถูกกำหนดขึ้นโดยผู้อื่น
• การเมืองสีเขียว
• กฎหมาย PROVE IT Act – ร่างกฎหมายเกี่ยวกับการรวบรวมข้อมูลความเข้มข้นของการปล่อยก๊าซเรือนกระจกในระดับนานาชาติในสหรัฐอเมริกา
• โศกนาฏกรรมของส่วนรวม  – การใช้ทรัพยากรส่วนรวมมากเกินไป

• Mani, Muthukumara S., 1966, ภาษีสิ่งแวดล้อมสำหรับการนำเข้าสินค้าที่ก่อให้เกิดมลพิษ: การศึกษาเชิงประจักษ์ , เศรษฐศาสตร์สิ่งแวดล้อมและทรัพยากร, สมาคมนักเศรษฐศาสตร์สิ่งแวดล้อมและทรัพยากรแห่งยุโรป, เล่มที่ 7 ฉบับที่ 4 (มิถุนายน 1996), หน้า 391–411;
• Jean-Marie, Grether & Mathys, Nicole A. และ Jaime, de Melo, 2006, การเปิดเผยผลกระทบจากมลพิษทั่วโลก , Universite de Lausanne, Ecole des HEC, DEEP - Cahiers de Recherches Economiques du Département d'Econometrie et d'Economie politique (DEEP);
• Robison, David H., 1988, การลดมลพิษทางอุตสาหกรรม: ผลกระทบต่อดุลการค้า , วารสารเศรษฐศาสตร์แคนาดา, สมาคมเศรษฐศาสตร์แคนาดา, เล่มที่ 21, หน้า 187–199, กุมภาพันธ์;
• Ghosh, S. & Yamarik, Steven 2006, ข้อตกลงการค้าระดับภูมิภาคเป็นอันตรายต่อสิ่งแวดล้อมหรือไม่?: การวิเคราะห์ 162 ประเทศในปี 1990 , Applied Econometric and International Development, 2006 เล่มที่ 6;
• Naghavi, Alireza, ภาษีสีเขียวที่กระตุ้นการวิจัยและพัฒนาสามารถแทนที่กฎระเบียบด้านสิ่งแวดล้อมระหว่างประเทศได้หรือไม่? ; มูลนิธิ Eni Enrico Mattei, 2006–92;
• Tobey, James A, 1990, ผลกระทบของนโยบายสิ่งแวดล้อมภายในประเทศต่อรูปแบบการค้าโลก: การทดสอบเชิงประจักษ์ , Kyklos, Blackwell Publishing, Vol. 43(2), หน้า 191–209;
• Baldwin, RE & Murray, Tracy, 1977, การลดอัตราภาษีศุลกากร MFN และผลประโยชน์ทางการค้าของประเทศกำลังพัฒนาภายใต้ GSP , วารสารเศรษฐกิจ, ราชสมาคมเศรษฐกิจ, เล่มที่ 87 (345), หน้า 30–46, มีนาคม 1977
• Hazilla, Michael & Kopp, Raymond J, 1990, ต้นทุนทางสังคมของกฎระเบียบคุณภาพสิ่งแวดล้อม: การวิเคราะห์ดุลยภาพทั่วไป , วารสารเศรษฐศาสตร์การเมือง, สำนักพิมพ์มหาวิทยาลัยชิคาโก, เล่มที่ 98(4), หน้า 853–73, สิงหาคม 1990;