ในสหรัฐอเมริกาโปรแกรมการจับคู่เงินสมทบของนายจ้างคือการจ่ายเงินที่เป็นไปได้ของนายจ้างให้กับ แผน 401(k)ซึ่งขึ้นอยู่กับเงินสมทบของพนักงานที่เข้าร่วมแผน^{[ 1 ]}

แผน 401(k) ของพนักงานเป็นแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุ ตัวเลือกการสมทบเงินจากนายจ้างนั้นแตกต่างกันไปในแต่ละบริษัท บริษัทไม่จำเป็นต้องสมทบเงินเข้าแผน 401(k) ของพนักงาน การสมทบเงินอาจเป็นประโยชน์ต่อบริษัทในหลายด้าน เช่น เป็นสวัสดิการพนักงานเพื่อดึงดูดและรักษาพนักงานไว้เป็นการหักลดหย่อนภาษี ทางธุรกิจ หรือเป็นการสมทบเงินเพื่อความปลอดภัยในการผ่านการทดสอบประจำปีบางอย่างของแผนโดยอัตโนมัติตามที่กรมสรรพากรและกระทรวงแรงงานกำหนด หรือเพื่อปฏิบัติตามข้อกำหนดที่เอื้อประโยชน์ ต่อ กลุ่มผู้ถือ หุ้นรายใหญ่ของแผน

บริษัทหลายแห่งเพิ่มเงินบริจาคเพื่อการกุศลของพนักงาน โดยผ่าน โครงการ จับคู่เงินบริจาค ของบริษัท บริษัทสามารถเพิ่มเงินบริจาคของพนักงานเพื่อการกุศลเป็นสองเท่าหรือสามเท่าได้ ไม่ควรสับสนกับโครงการจับคู่เงินบริจาคของนายจ้าง^{[ 2 ]}

ณ ปี 2013 โปรแกรมการจับคู่ที่พบได้บ่อยที่สุดเพิ่มขึ้นเป็น 100% ของ 6% แรก^{[ 3 ] [ 4 ]}แนวคิดคือ เมื่อพนักงานบริจาค 6% ของเงินเดือนรวม^{[ 5 ]}การบริจาคของนายจ้างจะหยุดลงจนกว่าจะถึงปีถัดไป หากพนักงานบริจาคน้อยกว่า 6% ของรายได้รวม พนักงานจะเสียสิทธิ์ในการรับค่าตอบแทนเพิ่มเติมจากนายจ้างที่พวกเขามีสิทธิ์ได้รับหากพวกเขาบริจาคจนถึงขีดจำกัด 6% ตัวอย่างเช่น พนักงานที่มีเงินเดือนรวมต่อปี 50,000 ดอลลาร์ บริจาค 3,000 ดอลลาร์ (6% ของเงินเดือนรวม) จะได้รับเงินบริจาคจากนายจ้าง 3,000 ดอลลาร์ หากพนักงานบริจาคมากกว่า 3,000 ดอลลาร์ พนักงานจะไม่ได้รับเงินบริจาคเพิ่มเติมจากนายจ้าง หากพนักงานบริจาคเพียง 2,000 ดอลลาร์ (4% ของเงินเดือนรวม) พวกเขาจะได้รับเงินบริจาคจากนายจ้างเพียง 2,000 ดอลลาร์ ทำให้เสียสิทธิ์ในการรับเงินบริจาคจากนายจ้างอีก 1,000 ดอลลาร์

ในแผน 401(k) เงินสมทบจะมาจากพนักงาน และมักจะมีเงินสมทบเพิ่มเติมจากนายจ้างด้วย โดยจะหักก่อนหักภาษี^{[ 6 ]} (หรือในกรณีของการเลื่อนการจ่ายเงินแบบ Roth จะหักหลังหักภาษี) เงินเหล่านี้จะเติบโตโดยไม่ต้องเสียภาษีจนกว่าพนักงานจะสามารถถอนได้ ขึ้นอยู่กับเหตุผลในการถอน พนักงานอาจสามารถโอนเงินสมทบและผลกำไรจากการลงทุนไปยังบัญชีเงินบำนาญส่วนบุคคล (IRA) ซึ่งเงินเหล่านั้นจะยังคงเติบโตโดยไม่ต้องเสียภาษี ยกเว้นการจ่ายเงินขั้นต่ำที่จำเป็นจาก IRA ให้แก่ผู้ถือบัญชี เงินอาจถูกสลับได้หากพนักงานเปลี่ยนนายจ้าง โปรแกรมการสมทบของนายจ้างนั้นขึ้นอยู่กับสถานการณ์และขึ้นอยู่กับว่าสถานที่ทำงานนั้นมีโปรแกรมดังกล่าวหรือไม่ ตามข้อมูลของ Profit Sharing/401k Council of America ซึ่งเป็นกลุ่มการค้าในอุตสาหกรรม ประมาณ 78% ของแผน 401(k) มีการสมทบจากนายจ้างสำหรับเงินสมทบของพนักงาน^{[ 5 ]}

การจับคู่เงินสมทบจากนายจ้างจะแตกต่างกันไปในแต่ละบริษัท โดยทั่วไปแล้วนายจ้างจะสมทบเงินประมาณ 3% ถึง 6% ของเงินเดือนพนักงาน^{[ 7 ]}

บัญชีเกษียณอายุแบบ Roth ช่วยให้พนักงานสามารถบริจาคเงินหลังหักภาษีได้ โดยสามารถถอนเงินที่ได้รับโดยไม่ต้องเสียภาษีเมื่อเกษียณอายุ โดยปกติแล้ว นายจ้างจะกำหนดระยะเวลาการได้รับสิทธิ์ ซึ่งเป็นระยะเวลาขั้นต่ำที่พนักงานต้องทำงานเพื่อเรียกร้องเงินสมทบจากนายจ้าง^{[ 8 ]}

ไม่ว่าพนักงานจะหยุดงานเมื่อใดหรือด้วยวิธีใด เงินที่พนักงานลงทุนในแผน 401(k) จะยังคงเป็นของพนักงาน^{[ 9 ]}เงินสมทบที่นายจ้างจ่ายอาจถูกเก็บไว้หรือไม่ก็ได้ ขึ้นอยู่กับโปรแกรมการให้สิทธิ์ พนักงานที่ได้รับสิทธิ์คือพนักงานที่ทำงานในบริษัทเป็นระยะเวลาที่กำหนด นายจ้างจะเป็นผู้กำหนดระยะเวลาที่จำเป็นในการได้รับสิทธิ์ ซึ่งโดยปกติจะเป็นช่วงเวลาหนึ่งถึงห้าปี พนักงานที่ได้รับสิทธิ์แล้วจะมีสิทธิ์ได้รับเงินสมทบเพื่อการเกษียณอายุทั้งหมดที่นายจ้างจ่ายให้ หลังจากที่พนักงานได้รับสิทธิ์อย่างเต็มที่แล้ว พนักงานจะมีสิทธิ์ได้รับเงินสมทบทั้งหมดที่นายจ้างจ่ายให้ แม้ว่าพวกเขาจะออกจากบริษัทก่อนเกษียณอายุก็ตาม ภายใต้กฎหมายของรัฐบาลกลาง นายจ้างสามารถเรียกคืนเงินสมทบทั้งหมดหรือบางส่วนที่ใส่ไว้ในบัญชีของพนักงานได้ หากพนักงานไม่ทำงานจนครบระยะเวลาการให้สิทธิ์

พระราชบัญญัติรายได้ปี 1978มีบทบัญญัติที่กลายเป็นประมวลกฎหมายรายได้ภายในประเทศภายใต้พระราชบัญญัตินี้ พนักงานจะไม่ถูกเก็บภาษีในส่วนของรายได้ที่พวกเขายินยอมรับเป็นค่าตอบแทนที่เลื่อนออกไปแทนการจ่ายเงินสดโดยตรง^{[ 10 ]}

ปัจจุบันเกือบสองในสามของแผนการออมเพื่อการเกษียณ (401k) มีการสมทบเงินจากนายจ้าง การสมทบเงินจากนายจ้างหมายถึงการจ่ายเงินเพิ่มเติมใดๆ ก็ตามให้กับแผน 401(k) ของพนักงาน นับตั้งแต่เกิดวิกฤตสินเชื่อและภาวะเศรษฐกิจถดถอยครั้งใหญ่บริษัทต่างๆ ได้ยกเลิกโครงการสมทบเงิน หรือให้การสมทบเงินแก่พนักงานโดยพิจารณาจากว่าบริษัทมีกำไรหรือไม่

• การขาดความหลากหลายของตัวเลือกการลงทุนที่ผู้ให้บริการ 401(k) หลายรายนำเสนอ
• ขาดความมั่นคงในการจ่ายเงินสมทบของพนักงาน
• ค่าใช้จ่ายสูงเนื่องจากค่าใช้จ่ายที่รวมอยู่ในแผน 401(k)

ทั้งหมดนี้ล้วนเป็นประเด็นที่น่าเป็นห่วงในแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุแบบ 401(k) ผู้ร่างกฎหมายล้มเหลวในการวางโครงสร้างกฎหมายให้สอดคล้องกับสถาบันการเงินที่สนับสนุนแผนดังกล่าว ทำให้แผน 401(k) กลายเป็นแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่มั่นคง

โปรแกรมสมทบจากนายจ้างและการหักลดหย่อนภาษีเป็นข้อดีอย่างมากของแผน 401(k) เพียงแค่สองข้อนี้ก็ทำให้พนักงานจำนวนมากยังคงลงทุนต่อไปแล้วในเชิงเศรษฐกิจ แผน 401(k) ดีเพราะกระตุ้นให้ชาวอเมริกันลงทุนในสิ่งที่พวกเขาต้องการและสร้างความมั่งคั่งด้วยสิทธิประโยชน์ทางภาษีบางประการ

สำหรับปี 2022 แผน 401(k) มีวงเงินบริจาคสูงสุด 20,500 ดอลลาร์ หากพนักงานมีอายุครบ 50 ปีภายในสิ้นปีปฏิทิน พวกเขาสามารถออมเงินเพิ่มอีก 6,500 ดอลลาร์ รวมเป็นเงินออมทั้งหมด 27,000 ดอลลาร์^{[ 11 ]}