วิกิพีเดียภาษาไทย
กลับไปหน้าบทความ

อ่าน 15 นาที

การเก็บภาษีในอิหร่าน

การเก็บภาษีในอิหร่าน ดำเนินการโดย สำนักงานบริหารภาษีแห่งชาติอิหร่าน ภายใต้ กระทรวงการคลังและเศรษฐกิจ ของ รัฐบาลอิหร่าน ในปี 2551 งบประมาณของรัฐบาล ประมาณ 55% มาจาก...

การเก็บภาษีในอิหร่าน

การเก็บภาษีในอิหร่านดำเนินการโดยสำนักงานบริหารภาษีแห่งชาติอิหร่านภายใต้กระทรวงการคลังและเศรษฐกิจของรัฐบาลอิหร่านในปี 2551 งบประมาณของรัฐบาล ประมาณ 55% มาจากรายได้จากน้ำมันและก๊าซธรรมชาติส่วนที่เหลือมาจากภาษีและค่าธรรมเนียม[ 1 ]ประมาณ 50% ของGDP ของอิหร่านได้รับการยกเว้นภาษีในปีงบประมาณ 2547 [ 2 ]มีผู้คนนับล้านที่ไม่เสียภาษีในอิหร่านและจึงดำเนินกิจการอยู่นอกระบบเศรษฐกิจอย่างเป็นทางการ [ 3 ] [ 4 ] ปีงบประมาณเริ่ม ต้นในวันที่ 21 มีนาคมและสิ้นสุดใน วันที่ 20 มีนาคมของปีถัดไป

เป็นส่วนหนึ่งของแผนปฏิรูปเศรษฐกิจของอิหร่านรัฐบาลเสนอให้ เพิ่ม ภาษีเงินได้สำหรับผู้ค้าทองคำ เหล็ก ผ้า และภาคส่วนอื่นๆ ซึ่งส่งผลให้พ่อค้าหยุดงาน[ 5 ]

งบประมาณของรัฐบาล

รัฐบาลสามารถเพิ่มรายได้ภาษีได้ 2.5 เท่าโดยการออกกฎหมายปฏิรูปภาษี ณ ปี 2555 ภาษีคิดเป็น 43% ของรายได้ของรัฐบาลและ 7% ของ GDP ของอิหร่าน รายงานของสภาผู้ทรงคุณวุฒิแนะนำให้เพิ่มสัดส่วนนี้เป็น 15% ของ GDP [ 6 ]ณ ปี 2557 สัดส่วนของภาษีทางตรงจากรายได้ภาษีทั้งหมดอยู่ที่ประมาณ 70% [ 7 ]ผู้มีรายได้สูงสุด 10% ในสังคมอิหร่านจ่ายภาษีเงินได้เพียง 3% ของภาษีเงินได้ทั้งหมด ในขณะที่ในสหรัฐอเมริกา ผู้มีรายได้สูงสุด 10% จ่ายภาษีเงินได้มากกว่า 70% ของภาษีเงินได้ทั้งหมด[ 8 ]ตรงกันข้ามกับเรื่องนี้ หัวหน้าคณะกรรมาธิการเศรษฐกิจของรัฐสภากล่าวว่า 85% ของรายได้ภาษีของอิหร่าน “มาจากผู้เสียภาษีเพียง 3% เท่านั้น” [ 9 ]

การหลีกเลี่ยงภาษี

ตามรายงานของสภาความเหมาะสมกิจกรรมทางเศรษฐกิจในอิหร่านมากกว่า 60% หลีกเลี่ยงหรือเลี่ยงภาษีโดย 40% ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจได้รับการยกเว้น และอีก 21% ที่เหลือดำเนินการนอกระบบบัญชี (2012) [ 6 ]อิหร่านสูญเสียรายได้ระหว่าง 12-20 พันล้านดอลลาร์ต่อปีจากการหลีกเลี่ยงและเลี่ยงภาษีอย่างไรก็ตามสำนักงานสรรพากรแห่งชาติอิหร่านตรวจพบและจัดเก็บ ภาษีค้างชำระ ผ่านการตรวจสอบ เพียง 184 ล้านล้านเรียล (1.5 พันล้านดอลลาร์) ในปีงบประมาณ 2018 [ 10 ]ตั้งแต่ปี 2015 รัฐสภาอิหร่านได้ตัดสินใจเก็บภาษีจาก Setadและกองกำลังพิทักษ์ปฏิวัติอิสลาม[ 11 ]

โดยทั่วไปแล้ว ผู้หลีกเลี่ยงภาษีมักเกี่ยวข้องกับกิจกรรมในภาคเศรษฐกิจสีเทาหรือในตลาดใต้ดินซึ่งพวกเขาไม่เปิดเผย บางรายเกี่ยวข้องกับ การลักลอบและการ ค้าในตลาดมืดการสูญเสียดังกล่าวเทียบเท่ากับร้อยละ 20 ถึง 25 ของรายได้ผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศในปี 2557 สื่อต่างประเทศรายงานว่าพลเมืองและบริษัทของอิหร่านถูกจัดอยู่ในรายชื่อผู้หลีกเลี่ยงภาษีในสวิตเซอร์แลนด์และศูนย์กลางนอกชายฝั่ง อื่น ๆ[ 12 ]

ในปี 2019 รายได้ภาษีของอิหร่านเพิ่มขึ้น 35% เนื่องจากมีรายงานว่ามีการปราบปรามการหลีกเลี่ยงภาษีในปี 2021 หน่วยงานด้านภาษีประเมินว่าการหลีกเลี่ยงภาษีทำให้ประเทศสูญเสียเงิน 4.5 พันล้านดอลลาร์ต่อปี[ 13 ]

ภาษีเงินได้

รายได้ของบุคคลทั่วไปแบ่งออกเป็น 5 ประเภท แต่ละประเภทจะถูกเก็บภาษีแยกกันและมีกฎการคำนวณเฉพาะของตนเอง

  • เงินเดือน (อัตราภาษีสำหรับพนักงานภาครัฐ: 10%; ภาคส่วนอื่นๆ: 10-35%); [ 14 ]
  • รายได้จากอาชีพ การค้า และแหล่งรายได้อื่นๆ ( ดูข้อมูลเพิ่มเติมได้ที่นี่ )

ตามมาตรา 84 ของกฎหมายภาษีเงินได้โดยตรงของอิหร่าน อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับพนักงานทุกคนตั้งแต่ต้นปีงบประมาณ 1396 เป็นดังนี้:

ทุกปี องค์กรภาษีของอิหร่านจะประกาศการยกเว้นภาษีเงินเดือนประจำปี โดยอัตราภาษีเงินเดือนในระดับนี้เป็นศูนย์

อัตราภาษีเงินเดือนที่สูงกว่าเงินเดือนที่ได้รับการยกเว้นประจำปีไม่เกิน 5 เท่า คือ 10%

อัตราภาษีสำหรับเงินเดือนที่สูงกว่าระดับข้างต้นคือ 20%

  • รายได้ที่ได้มาโดยบังเอิญหรือรายได้ที่ได้มาโดยไม่คาดคิด ( ข้อมูลเพิ่มเติมที่นี่ )
  • รายได้จากอสังหาริมทรัพย์ (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมในหัวข้อ "ภาษีอสังหาริมทรัพย์" ด้านล่าง)
  • รายได้ที่ได้จากภาคเกษตรกรรม (ดูรายละเอียดเพิ่มเติมในหัวข้อ "การยกเว้นภาษี" ด้านล่าง)

สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีซึ่งประกอบด้วยเงินเดือนและสวัสดิการ นายจ้างจะต้องหักภาษีที่จำเป็นจากเงินเดือนของพนักงานและส่งให้หน่วยงานสรรพากร อย่างไรก็ตาม ในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี จะมีการยกเว้นและการหักลดหย่อนให้ ตั้งแต่ปี 2552 มีเพียงพนักงานของรัฐเท่านั้นที่จ่ายภาษีเงินได้ตามสัดส่วนที่ควรจะเป็น[ 15 ]

บุคคลสัญชาติอิหร่านที่พำนักอยู่ในอิหร่านต้องเสียภาษีจากรายได้ทั้งหมด ไม่ว่าจะได้รับในอิหร่านหรือต่างประเทศ ชาวต่างชาติที่ทำงานในอิหร่านก็ต้องเสียภาษีเงินได้ในอัตราเดียวกัน โดยคิดจากเงินเดือน ส่วนบุคคลที่ไม่ได้พำนักอยู่ในอิหร่านจะต้องเสียภาษีเฉพาะรายได้ที่ได้รับในอิหร่านเท่านั้น พนักงานต่างชาติไม่สามารถขอวีซ่าออกนอกประเทศอิหร่านได้ เว้นแต่จะแสดงหลักฐานว่าได้ชำระภาษีครบถ้วนแล้ว และเนื่องจากพวกเขาต้องขอใบอนุญาตออกนอกประเทศเมื่ออยู่ในอิหร่านโดยอาศัยใบอนุญาตทำงาน รัฐบาลจึงสามารถบังคับใช้กฎนี้ได้อย่างง่ายดาย รัฐบาลกำหนดเงินเดือนขั้นต่ำสำหรับพนักงานโดยขึ้นอยู่กับตำแหน่งและประเทศต้นกำเนิด เงินเดือนขั้นต่ำที่กำหนดไว้ในปี 2547 อยู่ระหว่าง 2,500 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับแรงงานไร้ฝีมือชาวยุโรป ไปจนถึง 7,000 ดอลลาร์สหรัฐสำหรับกรรมการผู้จัดการ ชาว ยุโรป

ตามบันทึก 131 ของบัญชีภาษีของอิหร่าน ตั้งแต่ต้นปี 1395 ของอิหร่าน อัตราภาษีรายได้ธุรกิจส่วนบุคคลได้เปลี่ยนแปลง: [ 16 ]

อัตราผลตอบแทนภายใน (IRR) สำหรับวงเงินสูงสุด 500,000,000 คือ 15%

อัตราผลตอบแทนภายใน (IRR) ของ 500,000,000 ถึง 1,000,000,000 คือ 20%

หากเกิน 1,000,000,000 อัตราผลตอบแทนภายใน (IRR) จะอยู่ที่ 25%

รายได้ธุรกิจส่วนบุคคลรายเดือน - อัตราภาษี
รายได้ใน IRRอัตราภาษีเงินได้[ 17 ] [ 18 ]
สูงสุด 40,000,000 (160 ดอลลาร์สหรัฐ)การยกเว้น
40,000,000 ถึง 80,000,000 (320 ดอลลาร์สหรัฐ)10%
80,000,000 ถึง 120,000,000 (480 ดอลลาร์สหรัฐ)15%
120,000,000 ถึง 180,000,000 (720 ดอลลาร์สหรัฐ)20%
180,000,000 ถึง 240,000,000 (900 ดอลลาร์สหรัฐ)25%
240,000,000 ถึง 320,000,000 (1,200 ดอลลาร์สหรัฐ)30%
เกินกว่า 320,000,000 (1,200 ดอลลาร์สหรัฐ)35%

ภาษีอิสลาม

นอกเหนือจากภาษีบังคับเหล่านี้แล้ว ตั้งแต่ปี 2007 เป็นต้นมายังมีการเก็บภาษี ตาม ความสมัครใจด้วย ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ภาษาอาหรับ เรียกว่า คุมส์ แปลว่า “หนึ่งในห้า”) ภาษีทาน ( ซะกาต ) ซึ่งมีอัตราผันแปรและนำไปใช้เพื่อการกุศล และภาษีที่ดิน ( คาราจ ) ซึ่งอัตราภาษีจะอิงตามหลักการหนึ่งในสิบ ( อุชร์ ) ของมูลค่าผลผลิต เว้นแต่ที่ดินนั้นจะได้รับการยกเว้นภาษี

อัลคุมส์หรือส่วนที่ห้าของรายได้ส่วนเกินที่จ่ายในรูปแบบของซะกาต (การให้ทาน) ซึ่งโดยปกติจะสงวนไว้สำหรับอัล-อัล-บัยต์ครัวเรือนของมูฮัม หมัด ผ้าโพกหัวสีดำของ อาลี คาเมเนอีแสดงให้เห็นว่าเขาอยู่ในครัวเรือนของ อิหม่าม อาลี อิบนุ อะบี ตอลิบและฟาติมา และการเป็น อัล วาลี อัล ฟากีห์ (ผู้พิทักษ์นักนิติศาสตร์อิสลามที่มีอำนาจควบคุมกิจการของสังคมอย่างเต็มที่) ทำให้เขาได้รับส่วนแบ่งส่วนใหญ่ของส่วนที่ห้า เช่นเดียวกับกรณีของอยาตอลลาห์ โคมัยนีจำนวนเงินนี้มีมูลค่าหลายร้อยล้านดอลลาร์ที่สะสมมาทุกปีและเพิ่มเข้าไปในรายได้ของเซตาด[ 11 ]

ภาษีอสังหาริมทรัพย์

รายได้จากการให้เช่าต้องเสียภาษีรายได้จากอสังหาริมทรัพย์ในอิหร่าน ผู้เสียภาษีทุกคนสามารถหักค่าใช้จ่ายที่ก่อให้เกิดรายได้ได้ในอัตราคงที่ 25% ของรายได้รวม รายได้สุทธิซึ่งคิดเป็น 75% ของค่าเช่ารวม จะต้องเสียภาษีในอัตราเดียวกับตารางข้างต้น (สูงสุด 35%) รายได้จากการให้เช่าได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์หากทรัพย์สินนั้นเป็นที่อยู่อาศัยที่ให้เช่า และมีขนาดไม่เกิน 150 ตารางเมตร หากตั้งอยู่ในกรุงเตหะราน (ไม่เกิน 200 ตารางเมตร หากตั้งอยู่ในส่วนอื่นๆ ของประเทศ) [ 18 ]

ตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่แสดงไว้ข้างต้น: -หากเจ้าของที่ดินเป็นบริษัท รายได้ค่าเช่าหลังจากหักส่วนลด 25% แล้ว จะต้องคูณด้วย 25% เนื่องจากอัตราภาษีเงินได้สำหรับบริษัทคือ 25% -หากเจ้าของที่ดินเป็นบุคคลธรรมดา อัตราการคำนวณภาษีค่าเช่าจะเป็นดังต่อไปนี้ตั้งแต่ต้นปีงบประมาณ 1395 :

อัตราผลตอบแทนภายใน (IRR) สำหรับวงเงินสูงสุด 500,000,000 คือ 15%

อัตราผลตอบแทนภายใน (IRR) ของ 500,000,000 ถึง 1,000,000,000 คือ 20%

หากเกิน 1,000,000,000 อัตราผลตอบแทนภายใน (IRR) จะอยู่ที่ 25%

ในอิหร่าน การโอนกรรมสิทธิ์ที่ดิน ไม่ใช่ตัวที่ดินเอง จะต้องเสียภาษี การโอนกรรมสิทธิ์ทรัพย์สิน: 5% ของมูลค่าการทำธุรกรรม (15% สำหรับอาคารใหม่) [ 19 ]

ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์

ณ ปี 2020อิหร่านไม่มีภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์ [ 20 ]

ตลาดทุน

ตั้งแต่เดือนเมษายน พ.ศ. 2557 บริษัททุกแห่งต้องรายงานการลงทุนระยะสั้นตามมูลค่ายุติธรรมแทนต้นทุน[ 21 ]ณ เดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2553 ภาษีสำหรับธุรกรรม TSE มีดังนี้:

  • เงินปันผลเงินสด : ไม่มี (22.5% หักจากบริษัท ณ แหล่งที่มา) [ 22 ]
  • การโอนหุ้น : การแก้ไขกฎหมายภาษีได้เปลี่ยนแปลงข้อกำหนดเกี่ยวกับการคำนวณภาษีจากการโอนหุ้นและสิทธิในหุ้นในนิติบุคคลของอิหร่าน
    • ในกรณีของหุ้นที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์เตหะราน (TSE) ภาษีสำหรับการโอนหุ้นดังกล่าวและสิทธิอื่นๆ คือ 0.5 เปอร์เซ็นต์ของราคาขาย[ 23 ]
    • ในกรณีการโอนหุ้นและสิทธิในหุ้นไปยังนิติบุคคลอื่น (เช่น นิติบุคคลที่ไม่ได้จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์โตเกียว) จะใช้อัตราคงที่ร้อยละสี่ของมูลค่าหุ้นและสิทธิที่โอน ไม่มีภาษีอื่นใดที่จะเรียกเก็บ การแก้ไขได้ยกเลิกข้อกำหนดในการประเมินมูลค่าหุ้นในหมวดหมู่นี้[ 23 ]

การยกเว้น

ภาษีมรดก

ภาษีมรดกจะถูกเรียกเก็บในอัตราก้าวหน้า โดยขึ้นอยู่กับความสัมพันธ์ระหว่างผู้เสียชีวิตและทายาท

  • หมวดที่ 1: (ทายาทลำดับแรก) บิดา มารดา คู่สมรส บุตร หลาน
  • หมวดที่ 2: (ทายาทลำดับที่สอง) ปู่ย่าตายาย พี่น้อง หลานสาว หลานชาย
  • หมวดที่ 3: (ทายาทลำดับที่สาม) ลุง ป้า และลูกของลุงและป้า

ตามมาตรา (17) ที่ได้รับการอนุมัติในปี 2015 ทรัพย์สินหรือมรดกใด ๆ ที่เหลืออยู่จากบุคคลใดบุคคลหนึ่งเนื่องจากการเสียชีวิตของเขา ไม่ว่าจะเป็นการเสียชีวิตจริงหรือโดยสันนิษฐาน จะต้องเสียภาษีดังต่อไปนี้: (1) สำหรับเงินฝากธนาคาร พันธบัตรหุ้นส่วน และเอกสารที่สามารถโอนเปลี่ยนมือได้อื่น ๆ ยกเว้นที่กล่าวถึงภายใต้วรรค (2) ของมาตรานี้ และผลประโยชน์ที่จัดสรร ตลอดจนเงินปันผลและส่วนแบ่งของหุ้นส่วนจนถึงวันที่จดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์ในชื่อของทายาทและ/หรือวันที่จ่ายและส่งมอบให้แก่พวกเขา ในอัตรา 3%; (2) สำหรับหุ้นและส่วนแบ่งของหุ้นส่วนและสิทธิลำดับความสำคัญของพวกเขา ในอัตราที่สูงกว่าอัตราที่กำหนดไว้ในหมายเหตุ (1) ภายใต้มาตรา (143) และ (143 bis) ของพระราชบัญญัตินี้ 1.5 เท่า ตามบทบัญญัติที่เกี่ยวข้อง ณ วันที่จดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์ในชื่อของทายาท (3) ในส่วนของค่าลิขสิทธิ์และทรัพย์สินอื่น ๆ รวมทั้งสิทธิทางการเงินที่ไม่ได้ระบุไว้ในวรรคก่อนหน้า ให้คิดอัตราร้อยละ 10 ของมูลค่าตลาด ณ วันที่ส่งมอบหรือจดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์ให้แก่ทายาท 1. ตามมาตรา (2) ของพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมพระราชบัญญัติภาษีทางตรงบางส่วน ซึ่งอนุมัติเมื่อวันที่ 16 กุมภาพันธ์ พ.ศ. 2545 บทบัญญัติที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีประจำปีเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ (ตามข้อความก่อนหน้าของมาตรา (3-9)) ภาษีเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยที่ว่างเปล่า (ตามข้อความก่อนหน้าของมาตรา (10-11)) และภาษีเกี่ยวกับที่ดินที่ยังไม่ได้พัฒนา (ตามข้อความก่อนหน้าของมาตรา (12-16)) ได้ถูกลบออกไป 2. ตามวรรค (12) ของพระราชบัญญัติแก้ไขเพิ่มเติมภาษีทางตรงมาตราเดียว ซึ่งอนุมัติเมื่อวันที่ 22 กรกฎาคม พ.ศ. 2558 บทบัญญัติเกี่ยวกับการเก็บภาษีหน่วยที่อยู่อาศัยที่ว่างเปล่าได้กำหนดไว้ในมาตรา (54 bis) ที่แนบมากับพระราชบัญญัตินี้ 3. อ้างอิงถึงเชิงอรรถ (1) ข้างต้น 4. ตามมาตรา (15) ของพระราชบัญญัติว่าด้วยการจัดระเบียบและการสนับสนุนการผลิตและการจัดหาที่อยู่อาศัย ซึ่งอนุมัติเมื่อวันที่ 14 พฤษภาคม พ.ศ. 2551 ภาษีร้อยละ 12 จะถูกนำมาใช้กับมูลค่าการทำธุรกรรมของที่ดินที่ยังไม่ได้พัฒนาซึ่งใช้เพื่อการอยู่อาศัย 5 โปรดดูหมายเหตุ (1) ข้างต้น

(4) สำหรับยานยนต์ประเภทต่างๆ ไม่ว่าจะเป็นยานยนต์ทางบก ทางทะเล หรือทางอากาศ ในอัตราร้อยละ 2 ของราคาที่กรมสรรพากรแห่งชาติอิหร่านประกาศ ณ วันที่จดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์ในชื่อของทายาท

(5) ในส่วนของอสังหาริมทรัพย์และค่าความนิยม ให้คิดอัตรา 1.5 เท่าของอัตราที่กำหนดไว้ในมาตรา (59) ของพระราชบัญญัตินี้ ซึ่งใช้บังคับกับมูลค่าการทำธุรกรรมของอสังหาริมทรัพย์เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี หรือมูลค่าตลาดของค่าความนิยม ณ วันที่จดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์ในชื่อของทายาท แล้วแต่กรณี

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

มีการนำภาษีเงินได้นิติบุคคลอัตราคงที่ใหม่ที่ 25 เปอร์เซ็นต์ซึ่งต้องชำระจากกำไรของนิติบุคคลทางการค้ามาใช้ อัตรานี้แทนที่ภาษีเงินได้นิติบุคคลเดิมที่ 10 เปอร์เซ็นต์และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้า (12-54 เปอร์เซ็นต์) สำหรับเงินสำรองและรายได้ที่สามารถแบ่งปันได้ นอกเหนือจากภาษีเงินได้นิติบุคคล 25 เปอร์เซ็นต์และ ภาษี หอการค้า 0.3 เปอร์เซ็นต์ แล้ว นิติบุคคลหรือผู้ถือหุ้นจะไม่ต้องชำระภาษีอื่นใดอีก[ 25 ]

อัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลใหม่นี้จะใช้กับนิติบุคคลร่วมทุน ที่จดทะเบียนในอิหร่านด้วย ดังนั้น ภาระภาษีจึงตกอยู่กับนิติบุคคล ไม่ใช่ผู้ถือหุ้น และวิธีการคำนวณภาษีก็ง่ายขึ้นกว่าเดิม

งานรับเหมาทั้งหมดที่ดำเนินการโดยผู้รับเหมาต่างชาติ ไม่ว่าบริษัทนั้นจะจดทะเบียนในอิหร่านหรือไม่ก็ตาม จะต้องเสียภาษี สำหรับสัญญาที่ลงนามก่อนวันที่ 21 มีนาคม 2546 รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะคำนวณจากรายรับจากสัญญาหักด้วยต้นทุนวัสดุนำเข้า จากนั้นจึงหักภาษีในอัตรา 12% ของรายได้ที่ต้องเสียภาษีหักด้วยเงินประกันสัญญา สำหรับสัญญาที่ลงนามหลังวันที่ 21 มีนาคม 2546 รายได้ที่ต้องเสียภาษีคือรายรับจากสัญญาหักด้วยค่าใช้จ่ายตามสัญญา จากนั้นจึงหักภาษีในอัตรา 25% หักด้วยภาษีหัก ณ ที่จ่าย 5%

การเก็บภาษีของบริษัทต่างชาติ

การเก็บภาษีในอิหร่านก่อให้เกิดความไม่สบายใจเป็นพิเศษในหมู่บริษัทต่างชาติ เนื่องจากดูเหมือนว่าจะมีการบังคับใช้โดยพลการ[ 26 ] – ใบเรียกเก็บภาษีเริ่มต้นจาก 'รายได้ที่คาดการณ์' ซึ่งคำนวณโดยกระทรวงการคลังและเศรษฐกิจตามขนาดของบริษัทและภาคส่วนที่ดำเนินงาน ปัจจัยต่างๆ เช่น คุณภาพและที่ตั้งของสำนักงานของบริษัทก็เชื่อกันอย่างกว้างขวางว่ามีผลต่อการประเมินภาษี

นักลงทุนต่างชาติทั้งหมดที่ทำธุรกิจในอิหร่านหรือได้รับรายได้จากแหล่งในอิหร่านจะต้องเสียภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่นักลงทุนต่างชาติดำเนินอยู่ภาษีและการยกเว้นต่างๆ จะมีผลบังคับใช้รวมถึงภาษีเงินได้ภาษีทรัพย์สินฯลฯ[ 27 ]

โดยทั่วไปแล้ว อิหร่านมีกฎหมายสองประเภทที่เกี่ยวข้องกับบริษัทต่างชาติ ประเภทแรกคือกฎหมายที่กล่าวถึงประเด็นที่เกี่ยวข้องกับบริษัทต่างชาติโดยตรง เช่นพระราชบัญญัติส่งเสริมและคุ้มครองการลงทุนจากต่างประเทศ (FIPPA) และประเภทที่สองคือกฎหมายทั่วไปที่มีมาตราหรือข้อบังคับบางส่วนที่กล่าวถึงบริษัทต่างชาติ เช่น กฎหมายภาษีและกฎหมายแรงงานพระราชบัญญัติภาษีได้แบ่งแหล่งที่มาของรายได้ที่บริษัทต่างชาติได้รับโดยตรงหรือผ่านสาขาในอิหร่านออกเป็นสามประเภทหลัก: [ 28 ]

  • รายได้ที่ได้รับในอิหร่านจากการดำเนินงานรับเหมา
  • รายได้ที่ได้รับจากอิหร่านในรูปแบบของค่าลิขสิทธิ์และค่าธรรมเนียมการอนุญาต
  • กิจกรรมอื่นๆ - การดำเนินงานด้านการซื้อขาย เป็นต้น

[หมายเหตุ: การแก้ไขเพิ่มเติมนี้ได้นำมาซึ่งการเปลี่ยนแปลงบางประการเกี่ยวกับการเสียภาษีสำหรับกิจกรรมข้างต้น]

นิติบุคคลต่างประเทศต้องชำระภาษีจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดที่ได้รับจากการลงทุนในอิหร่านแผ่นดินใหญ่หรือจากกิจกรรมโดยตรงหรือโดยอ้อม (ผ่านตัวแทน สำนักงานสาขา ฯลฯ) ในอิหร่านแผ่นดินใหญ่ ในอัตราคงที่ 25% ตามที่ระบุไว้ในมาตรา 47 ของกฎหมายแก้ไขเพิ่มเติม[ 29 ]

รายได้จาก ค่า ลิขสิทธิ์และค่าธรรมเนียมการอนุญาตที่ได้รับจากบริษัทอุตสาหกรรมและเหมืองแร่ กระทรวงของรัฐบาล และเทศบาล และรายได้จากสิทธิ์ในการฉายภาพยนตร์ จะถูกคิดค่าสัมประสิทธิ์ที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 20 รายได้อื่น ๆ ทั้งหมดจากค่าลิขสิทธิ์และใบอนุญาตจากบริษัทต่างประเทศ จะถูกคิดค่าสัมประสิทธิ์ ที่ต้องเสียภาษี ในอัตราร้อยละ 30 ค่าสัมประสิทธิ์เหล่านี้อิงตามอัตราภาษีเงินได้นิติบุคคลมาตรฐานที่ร้อยละ 25 ดังนั้นอัตราภาษีที่แท้จริงจึงเป็นร้อยละ 5 หรือร้อยละ 7.5 [ 25 ]

[หมายเหตุ: การแก้ไขเพิ่มเติมนี้ได้ขจัดความสับสนเกี่ยวกับ 'การทำสัญญาให้ความช่วยเหลือทางเทคนิค' โดยการรวม 'ความช่วยเหลือทางเทคนิค' และ 'การถ่ายทอดเทคโนโลยี' เข้าไว้ในการดำเนินงานตามสัญญาที่ต้องเสียภาษีในอัตรา 12 เปอร์เซ็นต์ของค่าธรรมเนียมรายปี]

ภาษีสำหรับสำนักงานประสานงาน ตัวแทน และสาขา

ภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะถูกนำมาใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีของสาขาบริษัทต่างประเทศ (ผู้รับเหมา วิศวกรที่ปรึกษา เป็นต้น) ในอัตราเดียวกัน

กิจกรรมสร้างรายได้อื่นๆ ของสาขาต่างประเทศจะต้องเสียภาษีตามความเป็นจริง กล่าวคือ อิงตามแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ที่ยื่นและมีหลักฐานสนับสนุนจากสมุดบัญชีตามกฎหมาย[ 25 ]

ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในอิหร่านโดยสาขาและสำนักงานตัวแทนที่จดทะเบียนในอิหร่านของบริษัทต่างชาติ ซึ่งไม่ได้รับอนุญาตจากสำนักงานใหญ่ให้ดำเนินกิจกรรมการค้าใดๆ แต่ได้รับอนุญาตเฉพาะให้ทำการตลาดและวิจัยตลาดในอิหร่านเท่านั้น สามารถนำมาหักลดหย่อนภาษีได้เมื่อแสดงใบเสร็จรับเงินจากสำนักงานใหญ่

ข้อได้เปรียบและสิทธิยกเว้นภาษี

มาตรา 132 รายได้ที่แจ้งจากกิจกรรมการผลิตและการทำเหมืองแร่ ซึ่งได้รับโดยนิติบุคคลที่ไม่ใช่หน่วยงานรัฐในกิจการผลิตหรือทำเหมืองแร่ ที่ได้รับใบอนุญาตประกอบกิจการ หรือที่ทำสัญญาการสกัดและจำหน่ายกับกระทรวงที่เกี่ยวข้อง ณ วันที่พระราชบัญญัตินี้มีผลบังคับใช้ รวมทั้งรายได้จากการให้บริการของโรงพยาบาล โรงแรม และศูนย์ที่พักอาศัยเพื่อการท่องเที่ยว กล่าวคือ นิติบุคคลที่ไม่ใช่หน่วยงานรัฐ ที่ได้รับใบอนุญาตประกอบกิจการหรือใบอนุญาตจากหน่วยงานทางกฎหมายที่เกี่ยวข้อง ณ วันดังกล่าวข้างต้น จะได้รับการยกเว้นภาษีในอัตราศูนย์เป็นระยะเวลา 5 ปี นับจากวันที่เริ่มดำเนินการผลิต สกัด หรือดำเนินกิจกรรม สำหรับภูมิภาคที่ด้อยพัฒนา บทบัญญัตินี้จะมีผลบังคับใช้เป็นระยะเวลา 10 ปี<sup>1</sup> ก) การยกเว้นภาษีอัตราศูนย์ หมายถึง วิธีการที่ผู้เสียภาษีต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีและส่งสมุดบัญชีหรือเอกสารทางบัญชี (ถ้ามี) ให้แก่กรมสรรพากรแห่งชาติอิหร่าน ตามข้อกำหนดและกำหนดเวลาที่กฎหมายนี้กำหนดไว้สำหรับรายได้ของตน กรมสรรพากรแห่งชาติอิหร่านมีหน้าที่ตรวจสอบแบบแสดงรายการภาษีดังกล่าวและประเมินรายได้ที่ต้องเสียภาษีของผู้เสียภาษีเหล่านั้นโดยพิจารณาจากเอกสารประกอบและข้อมูลในแบบแสดงรายการภาษี และจะใช้อัตราภาษีศูนย์กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ได้มา ข) สำหรับสถานประกอบการผลิตหรือบริการและศูนย์อื่นๆ ที่กล่าวถึงในมาตรานี้ หากในระหว่างระยะเวลาการยกเว้น มีพนักงานมากกว่า 50 คน ระยะเวลาการใช้การยกเว้นดังกล่าวจะเพิ่มขึ้น โดยมีเงื่อนไขว่าต้องเพิ่มจำนวนพนักงานอย่างน้อยร้อยละ 50 ทุกปี ดังนั้น จะมี

1. ตามมาตรา (31) ของกฎหมายว่าด้วยการขจัดอุปสรรคต่อการผลิตที่มีการแข่งขันและการส่งเสริมระบบการเงินของประเทศที่ได้รับอนุมัติเมื่อวันที่ 21/04/2015 ข้อความนี้และวรรคและหมายเหตุของข้อความนี้ได้แทนที่ข้อความเดิมของมาตรา (132) ของพระราชบัญญัติและหมายเหตุของพระราชบัญญัตินี้

ให้เพิ่มระยะเวลาการยกเว้นภาษีอีกปีละ 1 ปี สำหรับทุกๆ การเพิ่มขึ้นของจำนวนพนักงานอย่างน้อยร้อยละ 50 ในแต่ละปี จำนวนพนักงานที่ทำงานในสถานประกอบการดังกล่าว ตลอดจนอัตราการเพิ่มขึ้นของจำนวนพนักงาน จะต้องกำหนดตามการยืนยันของกระทรวงสหกรณ์ แรงงาน และสวัสดิการสังคม โดยพิจารณาจากเอกสารที่เกี่ยวข้องกับรายชื่อประกันสังคมของพนักงาน ในกรณีที่อัตราการเพิ่มขึ้นขั้นต่ำของจำนวนพนักงานลดลงในปีถัดไปที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามที่กำหนดไว้ในวรรคนี้ จำนวนภาษีที่ได้รับการยกเว้นสำหรับปีนั้นๆ จะต้องถูกเรียกเก็บและชำระ กรณีการเกษียณอายุ การไถ่ถอน หรือการลาออก ไม่ถือเป็นการลดลง ค) ระยะเวลาการใช้สิทธิยกเว้นภาษีอัตราศูนย์สำหรับสถานประกอบการที่กล่าวถึงในมาตรานี้ จะเพิ่มขึ้นอีก 2 ปี หากตั้งอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษ และเพิ่มขึ้นอีก 3 ปี หากตั้งอยู่ในเมืองอุตสาหกรรมหรือเขตเศรษฐกิจพิเศษของภูมิภาคที่ด้อยพัฒนา ง) ข้อกำหนดสำหรับการได้รับสิทธิยกเว้นภาษีใดๆ โดยบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลที่ประกอบกิจการในเขตปลอดภาษีและภูมิภาคอื่นๆ ของประเทศ คือ การยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในกำหนดเวลา แบบแสดงรายการภาษีของนิติบุคคลประกอบด้วยงบดุล รวมถึงงบกำไรขาดทุน ตามแบบฟอร์มที่จัดทำโดยกรมสรรพากรแห่งชาติอิหร่าน จ) เพื่อส่งเสริมและเพิ่มระดับการลงทุนทางเศรษฐกิจในหน่วยงานที่อยู่ภายใต้มาตรานี้ นอกเหนือจากระยะเวลาคุ้มครองภาษีอัตราศูนย์แล้ว การลงทุนในภูมิภาคที่ด้อยพัฒนาและภูมิภาคอื่นๆ จะได้รับการสนับสนุนในรูปแบบอื่นๆ ดังต่อไปนี้: 1) สำหรับภูมิภาคที่ด้อยพัฒนา: ในการคำนวณภาษีที่เกี่ยวข้องกับปีต่อๆ ไปหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาภาษีอัตราศูนย์ตามบทบัญญัติที่กำหนดไว้ในมาตรานี้ ตราบใดที่รายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมเป็นสองเท่าของทุนจดทะเบียนและชำระแล้ว อัตราศูนย์จะยังคงใช้ได้ แต่เกินกว่าระดับนั้น ภาษีที่ต้องชำระจะถูกคำนวณและจัดเก็บในอัตราที่กำหนดไว้ในมาตรา (105) ของพระราชบัญญัตินี้และหมายเหตุที่เกี่ยวข้อง 2) สำหรับภูมิภาคอื่นๆ:

ในการคำนวณภาษีที่เกี่ยวข้องกับปีถัดจากช่วงเวลาการยกเว้นภาษีตามบทบัญญัติที่กำหนดไว้ในคำนำของมาตรานี้ ภาษีร้อยละ 50 จะยังคงได้รับการยกเว้นภาษี และอีกร้อยละ 50 ที่เหลือจะถูกคำนวณและจัดเก็บตามอัตราที่กำหนดไว้ในมาตรา (105) ของพระราชบัญญัตินี้และหมายเหตุที่เกี่ยวข้อง บทบัญญัตินี้จะมีผลบังคับใช้ต่อไป เว้นแต่รายได้ที่ต้องเสียภาษีรวมของกิจการที่เกี่ยวข้องจะเท่ากับทุนจดทะเบียนและทุนชำระแล้ว แต่หากเกินกว่าระดับนั้น ภาษีที่ต้องชำระร้อยละ 100 จะถูกคำนวณตามอัตราที่กำหนดไว้ในมาตรา (105) ของพระราชบัญญัตินี้และหมายเหตุที่เกี่ยวข้อง สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กล่าวถึงในมาตรา (1) และ (2) ของวรรคนี้จะใช้กับรายได้ที่ได้จากกิจกรรมการขนส่งของนิติบุคคลที่ไม่ใช่รัฐด้วย หากนิติบุคคลที่ไม่ใช่รัฐดังกล่าวได้จัดตั้งขึ้นก่อนการแก้ไขเพิ่มเติมนี้ พวกเขาจะมีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่กล่าวถึงในมาตรานี้ หากพวกเขามีการลงทุนซ้ำ การลงทุนใดๆ ที่ได้รับอนุญาตโดยได้รับใบอนุญาตทางกฎหมายจากหน่วยงานทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องสำหรับการจัดตั้ง การพัฒนา การบูรณะ และการปรับปรุงกิจการที่เกี่ยวข้องเพื่อสร้างสินทรัพย์ถาวร ยกเว้นที่ดิน จะอยู่ภายใต้กฎของวรรคนี้ด้วย ฉ) ข้อยกเว้นที่กำหนดไว้สำหรับที่ดินในตอนท้ายของวรรค (จ) จะไม่ใช้ในกรณีการลงทุนโดยนิติบุคคลที่ไม่ใช่รัฐบาลในกิจการขนส่ง โรงพยาบาล โรงแรม และศูนย์ที่พักอาศัยเพื่อการท่องเที่ยว แต่จะใช้เฉพาะในขอบเขตที่กำหนดไว้ในใบอนุญาตทางกฎหมายที่ออกโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้องเท่านั้น ช) ในกรณีที่ทุนจดทะเบียนหรือทุนชำระแล้วของบุคคลดังกล่าวข้างต้นซึ่งได้รับประโยชน์จากมาตรการจูงใจทางภาษีที่กำหนดโดยมาตรานี้สำหรับการเพิ่มทุนลดลง ภาษีที่ต้องชำระและค่าปรับจะถูกเรียกเก็บและจัดเก็บ ซ) หากการลงทุนที่อยู่ภายใต้บทบัญญัติของมาตรานี้ได้ดำเนินการร่วมกับนักลงทุนต่างชาติภายใต้ใบอนุญาตขององค์การเพื่อการลงทุน เศรษฐกิจ และความช่วยเหลือทางเทคนิคของอิหร่านแล้ว สำหรับการลงทุนร่วมกับนักลงทุนต่างชาติทุกๆ 5% จะมี

เพิ่มแรงจูงใจทางภาษีตามที่กำหนดไว้ในมาตรานี้ร้อยละ 10 ซึ่งต้องไม่เกินร้อยละ 50 ของทุนจดทะเบียนและทุนชำระแล้ว I) บริษัทต่างชาติที่ผลิตสินค้าแบรนด์ดังในอิหร่านโดยใช้ศักยภาพของวิสาหกิจผู้ผลิตในประเทศ จะต้องปฏิบัติตามบทบัญญัติของมาตรานี้ นับตั้งแต่วันที่ทำสัญญาความร่วมมือกับวิสาหกิจผู้ผลิตในอิหร่าน ตลอดระยะเวลาการยกเว้นภาษีอัตราศูนย์ที่มอบให้แก่วิสาหกิจผู้ผลิตนั้น โดยมีเงื่อนไขว่าต้องส่งออกสินค้าอย่างน้อยร้อยละ 20 ยิ่งไปกว่านั้น หลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการยกเว้นภาษีอัตราศูนย์แล้ว บริษัทต่างชาติดังกล่าวยังคงต้องได้รับส่วนลดภาษีร้อยละ 50 สำหรับกำไรที่ได้จากการขายสินค้าในช่วงเวลาที่กำหนดไว้ในมาตรานี้ จ) การยกเว้นภาษีและสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามมาตรานี้ จะไม่ใช้กับรายได้ของกิจการผลิตและทำเหมืองแร่ที่ตั้งอยู่ภายในรัศมี 120 กิโลเมตรจากใจกลางจังหวัดเตหะราน หรือภายในรัศมี 50 กิโลเมตรจากใจกลางจังหวัดอิสฟาฮาน และภายในรัศมี 30 กิโลเมตรจากศูนย์กลางการบริหารของจังหวัดและเมืองที่มีประชากรเกิน 300,000 คน ตามสำมะโนประชากรและที่อยู่อาศัยล่าสุด อย่างไรก็ตาม กิจการผลิตที่เกี่ยวข้องกับด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ เมื่อได้รับการยืนยันจากกระทรวงที่เกี่ยวข้องและสำนักรองประธานาธิบดีด้านวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี จะมีสิทธิได้รับสิทธิพิเศษตามมาตรานี้ นอกจากนี้ กิจการผลิตและทำเหมืองแร่ที่ตั้งอยู่ในเขตเศรษฐกิจพิเศษและนิคมอุตสาหกรรมทั้งหมด ยกเว้นเขตเศรษฐกิจพิเศษและนิคมอุตสาหกรรมที่ตั้งอยู่ภายในรัศมี 120 กิโลเมตรจากใจกลางจังหวัดเตหะราน จะได้รับการยกเว้นภาษีและมีสิทธิได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีตามมาตรานี้ สำหรับเขตเศรษฐกิจพิเศษและเขตอุตสาหกรรมหรือสถานประกอบการผลิตที่ตั้งอยู่ในเขตแดนของสองจังหวัดหรือเมืองขึ้นไป เกณฑ์ในการตัดสินใจว่าเขตเศรษฐกิจพิเศษหรือเขตอุตสาหกรรมดังกล่าวอยู่ในเขตแดนใด จะต้องกำหนดไว้ในกฎหมายย่อยที่จะต้องได้รับการอนุมัติจากคณะรัฐมนตรีภายในสามเดือนนับจากการอนุมัติพระราชบัญญัตินี้ โดยมีข้อเสนอร่วมกันจากกระทรวงอุตสาหกรรม เหมืองแร่ และ...

กระทรวงการค้า กระทรวงเศรษฐกิจและการคลัง องค์การบริหารและวางแผนแห่งรัฐ และกรมสิ่งแวดล้อมแห่งสาธารณรัฐอิสลามอิหร่าน ก) รายชื่อภูมิภาคที่ด้อยพัฒนา ซึ่งรวมถึงชื่อจังหวัด อำเภอ ตำบล และเขตชนบท จะต้องจัดทำขึ้นภายในสามเดือนแรกของแผนพัฒนา 5 ปีแต่ละฉบับ โดยองค์การบริหารและวางแผนแห่งรัฐร่วมกับกระทรวงเศรษฐกิจและการคลัง และจะต้องได้รับการอนุมัติจากคณะรัฐมนตรีให้มีผลบังคับใช้จนกว่าจะมีการอนุมัติรายชื่อใหม่ วันที่เริ่มต้นกิจกรรม ซึ่งได้รับการตรวจสอบโดยหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง จะเป็นพื้นฐานในการให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่ภูมิภาคที่ด้อยพัฒนา ล) สถานประกอบการท่องเที่ยวทั้งภายในและภายนอกประเทศที่ได้รับใบอนุญาตประกอบกิจการจากหน่วยงานทางกฎหมายที่เกี่ยวข้องก่อนการมีผลบังคับใช้ของมาตรานี้ จะได้รับการยกเว้นภาษี 50% จากรายได้ที่แจ้งไว้ เป็นเวลาสูงสุด 6 ปีหลังจากวันที่มาตรานี้มีผลบังคับใช้ อย่างไรก็ตาม บทบัญญัตินี้ไม่ใช้กับรายได้ที่ได้จากการส่งนักท่องเที่ยวไปต่างประเทศ M) รายได้ร้อยละร้อย (100%) ที่แจ้งโดยผู้ประกอบการท่องเที่ยวและนำเที่ยวแสวงบุญที่ได้รับใบอนุญาตจากหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง จะได้รับการยกเว้นภาษีในอัตราศูนย์ โดยมีเงื่อนไขว่ารายได้ดังกล่าวได้มาจากนักท่องเที่ยวต่างชาติ หรือจากการส่งผู้แสวงบุญไปยังซาอุดีอาระเบีย อิรัก หรือซีเรีย N) การยกเว้นภาษีในอัตราศูนย์ตามที่บัญญัติไว้ในกฎหมายฉบับนี้ จะใช้ได้เฉพาะกับรายได้ที่ผู้เสียภาษีแจ้งไว้เท่านั้น และไม่รวมถึงรายได้ที่ซ่อนเร้น การยกเว้นนี้จะใช้ได้กับทุกกรณีของการยกเว้นภาษีในอัตราศูนย์ที่บัญญัติไว้ในกฎหมายฉบับนี้หรือกฎหมายอื่นที่เกี่ยวข้อง O) ค่าใช้จ่ายในการศึกษาและวิจัยของนิติบุคคลจากภาคเอกชนและสหกรณ์ที่ประกอบธุรกิจการผลิตและอุตสาหกรรม ซึ่งถือใบอนุญาตประกอบกิจการจากกระทรวงที่เกี่ยวข้อง จะได้รับการยกเว้นภาษีสูงสุดร้อยละ 10 ของภาษีที่แจ้งไว้ในปีที่เกิดเหตุ โดยมีเงื่อนไขว่ากิจกรรมการศึกษาและวิจัยดังกล่าวได้ดำเนินการผ่านสัญญาที่ทำกับมหาวิทยาลัยหรือศูนย์วิจัยและอุดมศึกษาอื่น ๆ ที่ถือใบอนุญาตขั้นสุดท้ายจากกระทรวง

ในส่วนของ “วิทยาศาสตร์ การวิจัย และเทคโนโลยี” หรือ “สุขภาพและการศึกษาทางการแพทย์” ภายใต้กรอบของแผนงานวิทยาศาสตร์แบบบูรณาการของรัฐ สัญญาที่กล่าวถึงข้างต้นจะมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีก็ต่อเมื่อสภาวิจัยของมหาวิทยาลัยหรือศูนย์วิจัยที่เกี่ยวข้องได้อนุมัติรายงานความคืบหน้าประจำปีของสัญญาแล้วเท่านั้น นอกจากนี้ เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี รายได้ที่แจ้งโดยสถานประกอบการดังกล่าวสำหรับกิจกรรมการผลิตและอุตสาหกรรมจะต้องไม่น้อยกว่า 5,000,000,000 เรียลอิหร่าน ค่าใช้จ่ายในการศึกษาและวิจัย ซึ่งนำมาคำนวณเป็นภาษีที่บุคคลดังกล่าวจ่าย จะไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนภาษีได้ ข้อบังคับการบริหารในวรรคนี้จะได้รับการอนุมัติจากรัฐมนตรีว่าการกระทรวง “เศรษฐกิจและการคลัง” “อุตสาหกรรม เหมืองแร่ และการค้า” “วิทยาศาสตร์ การวิจัย และเทคโนโลยี” และ “สุขภาพและการศึกษาทางการแพทย์” ตามข้อเสนอของกรมสรรพากรแห่งชาติอิหร่าน หมายเหตุ (1) การยกเว้นภาษีและสิทธิพิเศษอัตราศูนย์ทั้งหมดที่บัญญัติไว้ในกฎหมายที่มีอยู่ นอกเหนือจากกฎหมายและข้อบังคับที่กล่าวถึงในมาตรานี้ จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี พ.ศ. 2338 (กล่าวคือ ตั้งแต่วันที่ 20 มีนาคม พ.ศ. 2559) หมายเหตุ (2) ข้อบังคับการบริหารของมาตรานี้และวรรคภายใต้มาตรานี้ จะจัดทำขึ้นภายใน 6 เดือนนับจากวันที่พระราชบัญญัตินี้มีผลบังคับใช้ โดยกระทรวง “เศรษฐกิจและการคลัง” และกระทรวง “อุตสาหกรรม เหมืองแร่ และการค้า” ร่วมกับสำนักงานสรรพากรแห่งชาติอิหร่าน เพื่อให้คณะรัฐมนตรีอนุมัติ

พระราชบัญญัติส่งเสริมและคุ้มครองการลงทุนจากต่างประเทศ (FIPPA)

การยกเว้นภาษีผ่านการบังคับใช้FIPPA [ 19 ]
กิจกรรมระดับการยกเว้นระยะเวลาการยกเว้น
เกษตรกรรม100%ไม่มีกำหนดเวลา
อุตสาหกรรมและเหมืองแร่100%5 ปี
อุตสาหกรรมและการทำเหมืองในพื้นที่ด้อยพัฒนา100%10 ปี
การท่องเที่ยว50%ไม่มีกำหนดเวลา
การส่งออก100%ไม่มีกำหนดเวลา

ข้อกำหนดด้านสถานที่ตั้งสำหรับการยกเว้นภาษี:

  1. หากการลงทุนตั้งอยู่นอกรัศมี 120 กิโลเมตรจากใจกลางกรุงเตหะราน
  2. หากสถานที่ลงทุนตั้งอยู่นอกรัศมี 50 กิโลเมตรจากใจกลางเมืองอิสฟาฮาน
  3. หากการลงทุนตั้งอยู่นอกรัศมี 30 กิโลเมตรจากศูนย์กลางของจังหวัด (ยกเว้นนิคมอุตสาหกรรมที่อยู่ในรัศมีนี้)

การยกเว้นภาษี – การเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญ

การยกเว้นการส่งออกสินค้าอุตสาหกรรมและ สินค้า เกษตรยังคงมีผลบังคับใช้ แต่เกิดความคลุมเครือในการแก้ไขเกี่ยวกับการยกเว้นที่ขยายไปยังภาคส่วนสาธารณะ (หน่วยงานที่รัฐบาลอิหร่านเป็นเจ้าของ) วิสาหกิจที่รัฐบาลเป็นเจ้าของและส่วนแบ่งในหน่วยงานภาคเอกชนถูกยกเว้นจากการยกเว้นทั้งหมดที่ได้รับภายใต้พระราชบัญญัติภาษี[ 30 ]

ข้อยกเว้นนี้ถูกลบออกจากข้อความที่เกี่ยวข้องในการแก้ไข จนกว่าจะมีการชี้แจงเพิ่มเติม ก็ยังไม่แน่ใจว่าหุ้นส่วนน้อยของรัฐบาลใน กิจกรรม การผลิตการทำเหมืองและการส่งออกของภาคเอกชนจะได้รับข้อยกเว้นที่ได้รับอนุญาต หรือไม่ [ 30 ]

การยกเว้นภาษี 50 เปอร์เซ็นต์ที่เคยมอบให้แก่ ธุรกิจ การท่องเที่ยวได้ขยายไปรวมถึงโรงแรม ระดับห้าดาว ด้วย[ 30 ]ตั้งแต่ปี 2014 บริษัทต่างชาติที่จัดตั้งธุรกิจในอิหร่านจะได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงสุดถึง 50% หากส่งออกผลิตภัณฑ์อย่างน้อย 30% [ 31 ]

ความสูญเสีย

การขาดทุนที่เกิดขึ้นกับผู้เสียภาษีทั้งหมดที่ประกอบกิจการค้าและกิจกรรมอื่น ๆ ซึ่งต้องจัดทำบัญชีอย่างถูกต้อง หากได้รับการยอมรับจากหน่วยงานภาษี จะถูกยกยอดไปหักล้างกับกำไรในอนาคตเป็นระยะเวลาสามปี[ 25 ]

การเก็บภาษีซ้ำซ้อน

รายชื่อประเทศที่มี ข้อตกลงหลีกเลี่ยง การเก็บภาษีซ้ำซ้อนกับอิหร่าน (ณ ปี 2557): [ 7 ]

แอลจีเรีย, ออสเตรีย, อาเซอร์ไบจาน, บาห์เรน, เบลารุส, บัลแกเรีย, จีน, โครเอเชีย, ฝรั่งเศส, จอร์เจีย, เยอรมนี, อินโดนีเซีย, อินเดีย, จอร์แดน, คาซัคสถาน, คูเวต, คีร์กีซสถาน, เลบานอน, มาเลเซีย, นอร์เวย์, โอมาน, ปากีสถาน, โปแลนด์, กาตาร์, โรมาเนีย, รัสเซีย, เซอร์เบีย, แอฟริกาใต้, เกาหลีใต้, สเปน, ศรีลังกา, ซูดาน, สวิตเซอร์แลนด์, ซีเรีย, ทาจิกิสถาน, ตูนิเซีย, ตุรกี, เติร์กเมนิสถาน, ยูเครน, อุซเบกิสถาน, เวเนซุเอลา, เวียดนาม

ขั้นตอนการอุทธรณ์

เป็นที่น่าสังเกตว่าการแก้ไขเพิ่มเติมนี้ได้ยกเลิกขั้นตอนการอุทธรณ์ขั้นที่สอง การอุทธรณ์ต่อสภาภาษีอากรสูงสุดสามารถทำได้เฉพาะในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามบทบัญญัติของพระราชบัญญัติภาษีเท่านั้น ไม่ใช่ในประเด็นข้อเท็จจริง

มาตรฐานการบัญชี

การแก้ไขเพิ่มเติมนี้ได้นำแนวคิดเรื่องการตรวจสอบภาษีโดย "ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต" และบริษัทที่ได้รับมอบหมายกลับมาใช้ใหม่เป็นครั้งแรกนับตั้งแต่ปี 1979 ผู้เสียภาษีหรือหน่วยงานจัดเก็บภาษีสามารถเลือกแต่งตั้งผู้สอบบัญชีรับอนุญาตหรือบริษัทผู้สอบบัญชีรับอนุญาตที่ได้รับมอบหมายเพื่อตรวจสอบเอกสารและรายงานต่อหน่วยงานจัดเก็บภาษีได้

วิชาชีพการบัญชีในอิหร่านไม่ได้มีการจัดระเบียบอย่างเป็นระบบนัก อย่างไรก็ตาม อิทธิพลของแนวทางการบัญชีจากต่างประเทศบ่งชี้ถึงวิวัฒนาการและความสัมพันธ์ระหว่างการฝึกอบรมนักบัญชีของอิหร่านกับการฝึกอบรมของอเมริกา ดังนั้น จำนวนนักบัญชีและผู้ตรวจสอบบัญชีชาวอิหร่านที่ได้รับการฝึกอบรมจากอเมริกาและนำไปใช้ในอิหร่านจึงเพิ่มมากขึ้น ซึ่งจะช่วยเสริมสร้างความสอดคล้องของ ระบบ การทำบัญชีของ อิหร่าน กับมาตรฐานสากลธนาคารของอิหร่านใช้ธุรกรรมตามดอกเบี้ย และยังคงใช้ มาตรฐานการบัญชีของธนาคารแบบดั้งเดิม[ 32 ]หลังจากการคว่ำบาตรระหว่างประเทศKPMG , PriceWaterhouseCoopers , RSM , Crowe HorwathและGrant Thorntonได้ระงับกิจกรรมในอิหร่านในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา[ 33 ]องค์กรวิชาชีพและตัวแทนหลักในอิหร่านคือสถาบันผู้สอบบัญชีรับอนุญาตแห่งอิหร่าน

เริ่มตั้งแต่ปีงบประมาณ 2017 บริษัทอิหร่านทั้งหมดจะต้องจัดทำงบการเงินตามมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS) [ 34 ]

ภาษีทางอ้อม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ในปี 2551 อัตรา ภาษีการขายในอิหร่านอยู่ที่ 3% แต่เปลี่ยนเป็น 9% ตั้งแต่ปี 2554 [ 35 ]พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่ม (VATA)มีผลบังคับใช้ตั้งแต่กลางปี ​​2551 (2551) การบังคับใช้ถูกระงับหลังจากมีการประท้วงอย่างกว้างขวางทั่วอิหร่านเป็นเวลา 10 วันในเดือนตุลาคม 2551 [ 36 ]พระราชบัญญัตินี้ได้แทนที่กฎหมายและข้อบังคับก่อนหน้านี้ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับภาษีทางอ้อม (รวมถึงภาษีการขาย) ตาม VATA การจัดหาสินค้าและบริการ ตลอดจนการนำเข้าและส่งออก จะอยู่ภายใต้บทบัญญัติของกฎหมายนี้

ตามมาตรา 16 ของพระราชบัญญัตินี้ อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 9% แต่อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของสินค้าบางประเภท เช่น "บุหรี่และผลิตภัณฑ์ยาสูบ" และ "น้ำมันเบนซินและน้ำมันเชื้อเพลิงเครื่องบิน" คือ 12% และ 20% ตามลำดับ นอกจากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่กล่าวมาข้างต้นแล้ว มาตรา 38 ของพระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่มยังกำหนดอากรต่อไปนี้สำหรับสินค้าและบริการที่อยู่ภายใต้พระราชบัญญัตินี้: [ 17 ]

รายการหน้าที่เพิ่มเติม (2009) [ 17 ]
บุหรี่และผลิตภัณฑ์ยาสูบทุกประเภท15 ถึง 35%
น้ำมันเบนซินทุกประเภทและน้ำมันเชื้อเพลิงเครื่องบิน20%
น้ำมันก๊าดและน้ำมันดีเซล20%
เกี่ยวกับน้ำมันเชื้อเพลิง20%
สินค้าและบริการอื่นๆ ทั้งหมด9%

แผนพัฒนาฉบับที่ห้ากำหนดให้เพิ่มภาษีมูลค่าเพิ่มปีละ 1% เพื่อให้ถึง 8% เมื่อสิ้นสุดแผน (ภายในปี 2558) ณ ปี 2553 ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการ (ยกเว้นน้ำมันและผลิตภัณฑ์ยาสูบ) อยู่ที่ 3% [ 37 ]

การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มจะไม่ใช้บังคับกับเขตการค้าเสรีในอิหร่านอย่างไรก็ตาม สินค้าและบริการที่เข้ามาในเขตศุลกากรของอิหร่านจะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายมาตรา 12 และ 13 กำหนดว่า การจัดหาและการนำเข้าสินค้าและบริการบางรายการ รวมถึงรายการต่อไปนี้ จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม:

  • ก) ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรที่ยังไม่ผ่านกระบวนการแปรรูป;
  • ข) ปศTสัตว์และสัตว์ปีกมีชีวิต ผลิตภัณฑ์สัตว์น้ำ ผึ้ง และหนอนไหม;
  • ค) ปุ๋ยทุกชนิด สารกำจัดศัตรูพืช เมล็ดพันธุ์ และต้นกล้า
  • d) แป้งทำขนมปัง ขนมปัง เนื้อสัตว์ น้ำตาล ข้าว ธัญพืช และถั่วเหลือง นม ชีส ไขมันพืช และนมผงสำหรับเด็ก
  • e) หนังสือ สิ่งพิมพ์ สมุดบันทึก และกระดาษพิมพ์ทุกประเภท แผ่นจดบันทึก และกระดาษสำหรับงานพิมพ์
  • f) สินค้าสำหรับผู้โดยสารเพื่อใช้ส่วนตัว ซึ่งได้รับการยกเว้นตามระเบียบการส่งออก-นำ เข้า
  • g) อสังหาริมทรัพย์;
  • h) ยาทุกประเภท เวชภัณฑ์ บริการทางการแพทย์ (สำหรับมนุษย์ สัตว์ หรือพืช) ตลอดจนบริการฟื้นฟูและบริการสนับสนุนอื่นๆ
  • i) บริการที่ต้องเสียภาษีเงินเดือนตามที่กำหนดไว้ในกฎหมายภาษีทางตรง ;
  • j) บริการด้านการธนาคารและสินเชื่อที่ให้บริการโดยธนาคาร สถาบันสินเชื่อ และสหกรณ์ กองทุนเงินกู้ปลอดดอกเบี้ยที่ได้รับอนุญาต และกองทุนสหกรณ์
  • k) บริการขนส่งสาธารณะและบริการขนส่งผู้โดยสารทางถนนในเมืองและระหว่างเมือง ทางรถไฟ ทางอากาศ และทางทะเล
  • ล) พรมทอมือ;
  • ม) บริการวิจัยและฝึกอบรมทุกประเภท ตามที่ระบุไว้ในข้อบังคับซึ่งต้องได้รับอนุมัติจากคณะรัฐมนตรี
  • n) อาหารสัตว์และสัตว์ปีก;
  • o) การส่งออกสินค้าและบริการจากจุดส่งออกอย่างเป็นทางการ ภาษีใดๆ ที่ชำระไปเนื่องจากการส่งออกดังกล่าวจะได้รับการคืน (สำหรับสินค้า) เมื่อยื่นหนังสือรับรองจากศุลกากรที่รับรองการส่งออกสินค้าภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ไม่ใช้กับเขตการค้าเสรี (FTZ) ในอิหร่านอย่างไรก็ตาม สินค้าและบริการที่เข้าสู่เขตศุลกากรของอิหร่านจากเขตการค้าเสรีจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมาย

ภาษีเทศบาล

ภาษีนี้ใช้บังคับเฉพาะกับบริษัทต่างๆ ซึ่งอยู่ภายใต้การเก็บภาษีเทศบาลในอัตราร้อยละสามของรายได้ที่ต้องเสียภาษี (ปี 2549)

อีคอมเมิร์ซ

ทั้งกฎหมายพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์ พ.ศ. 2547 และกฎหมายอื่นๆ ของอิหร่านไม่ได้ระบุถึงการเก็บภาษีที่เกิดจากพาณิชย์อิเล็กทรอนิกส์โดยเฉพาะ[ 38 ]

ศุลกากร

นับตั้งแต่ปี 2549 สินค้าที่นำเข้าสู่อิหร่านซึ่งมีมูลค่ามากกว่า 500,000 IR (50,000 ดอลลาร์สหรัฐ) จะต้องผ่านการตรวจสอบปริมาณและคุณภาพก่อนการจัดส่งในประเทศต้นทางโดยองค์กรตรวจสอบที่เป็นที่ยอมรับในระดับสากล (เช่นSGS SA ) สินค้าที่ส่งออกไปยังอิหร่านจะต้องมีใบแจ้งหนี้ที่ได้รับการรับรองจากสถานทูตอิหร่านและหอการค้าที่ได้รับการแต่งตั้งซึ่งดำเนินงานในประเทศของผู้จัดจำหน่าย[ 39 ]

อัตราค่าบริการ

ดุลการค้าของอิหร่าน(พ.ศ. 2543-2550) คาดว่ามูลค่าการส่งออกที่ไม่ใช่น้ำมันของอิหร่านจะถึงมูลค่าการนำเข้าเป็นครั้งแรกภายในปี พ.ศ. 2555 [ 40 ]
แผนผังแสดงโครงสร้างการนำเข้าของอิหร่าน (2012)
ดุลการชำระเงินของอิหร่าน(พ.ศ. 2546-2550) บัญชีทุน (ทั้งระยะยาวและระยะสั้น) ลดลงในช่วงเวลาเดียวกัน[ 41 ]

ณ ปี 2015 มีสินค้าหลากหลายรายการที่ได้รับการยกเว้นภาษีนำเข้าอิหร่าน เช่น[ 42 ]

  • ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรที่ยังไม่ผ่านกระบวนการแปรรูป
  • แป้ง, ขนมปัง, น้ำตาล, ข้าว, นม, ชีส
  • เครื่องจักร
  • ปศุสัตว์และสัตว์ต่างๆ
  • วัตถุดิบและยาฆ่าแมลง
รายการ อัตรา ภาษี นำเข้าโดยประมาณ ในปี พ.ศ. 2549 [ 39 ]
รายการอัตราภาษีศุลกากร
ผลิตภัณฑ์เคมี10%
โลหะธรรมดา10%
เครื่องมือวัด10%
อุปกรณ์ทางการแพทย์10%
อุตสาหกรรมอาหาร15%
การผลิตวัตถุดิบจากการทำเหมือง15%
อุตสาหกรรมเครื่องหนัง15%
ผ้าที่ทำจากกระดาษและไม้15%
เครื่องจักรกล15%
การผลิตวัตถุดิบทางการเกษตร25%
เครื่องจักรไฟฟ้า25%
ยานยนต์100%

ลัทธิกีดกันทางการค้าและการทุ่มตลาด

สินค้านำเข้าของอิหร่านมากถึง 70% สามารถทดแทนได้ด้วยสินค้าที่ผลิตในประเทศอิหร่านได้ออกกฎหมายห้ามการนำเข้าสินค้าและบริการจากต่างประเทศเมื่อมีสินค้าหรือกำลังการผลิตที่คล้ายคลึงกันอยู่แล้วในอิหร่าน[ 43 ] [ 44 ] [ 45 ]รัฐบาลกล่าวว่าการลดการนำเข้าลง 1 พันล้านดอลลาร์จะสร้างงานใหม่ 200,000 ตำแหน่งปัญหาที่รายงานคือการเพิ่มคุณภาพของสินค้าในประเทศ จำเป็นต้อง มีการวิจัยและพัฒนามากขึ้นการปรับตัวของผู้ผลิตในประเทศให้เข้ากับรสนิยมของผู้บริโภคชาวอิหร่าน และการตลาด[ 46 ]ในฐานะส่วนหนึ่งของเศรษฐกิจแบบต้านทานผู้นำสูงสุดของอิหร่านได้กระตุ้นให้ชาวอิหร่านบริโภคสินค้าในประเทศมากกว่าสินค้านำเข้า

ในปี 2019 สื่ออิหร่านรายงานว่าบริษัทต่างชาติกำลังทุ่มตลาดขายยาของตนเพื่อขัดขวางการพัฒนาของบริษัทเภสัชกรรมในประเทศ ที่เป็นคู่แข่ง

การปรับปรุงให้ทันสมัย

เพื่อเป็นการปรับปรุงและประสานกระบวนการศุลกากรให้สอดคล้องกับหน่วยงานภาครัฐและเอกชนอื่นๆรัฐบาลอิหร่านได้เลือกใช้ASYCUDA WORLD เป็นเครื่องมือสำหรับการบริหารศุลกากรเพื่อก้าวไปสู่อีคอมเมิร์ซและอี-ศุลกากรโครงการนี้เป็นโครงการความร่วมมือทางเทคนิคระหว่างกรมศุลกากรแห่งสาธารณรัฐอิสลามอิหร่าน (IRICA) องค์การสหประชาชาติว่าด้วยการค้าและการพัฒนาและUNDP [ 47 ] ตั้งแต่วันที่ 21 มีนาคม 2553 สินค้านำเข้าทั้งหมดจะต้องมีสติกเกอร์บาร์ โค้ด Irancodeที่ตรงตามมาตรฐานระดับชาติและระดับสากล[ 48 ]

เขตการค้าเสรีและการส่งออกซ้ำ

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) จะไม่ใช้กับเขตการค้าเสรีในอิหร่านอย่างไรก็ตาม สินค้าและบริการที่เข้าสู่เขตศุลกากรของอิหร่านจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายตามมาตรา 12 ของพระราชบัญญัติระเบียบการส่งออก-นำเข้า การนำเข้าวัสดุและสินค้าก่อนการส่งออก (การนำเข้าชั่วคราว) เพื่อใช้ในการผลิต การตกแต่ง การแปรรูป และการบรรจุสินค้าส่งออก จะได้รับการยกเว้นภาษีนำเข้าทั้งหมด[ 17 ]

การลักลอบขนสินค้า

หนึ่งในสามของสินค้านำเข้าในอิหร่านถูกส่งผ่านตลาดมืดเศรษฐกิจใต้ดินและท่าเทียบเรือที่ ผิดกฎหมาย [ 49 ]อิหร่านกำลังปรับปรุงศุลกากรเพื่อป้องกันการลักลอบนำเข้าสินค้าผิดกฎหมายเข้าและออกจากประเทศซึ่งมีมูลค่า 12 พันล้านดอลลาร์ต่อปี[ 50 ]การประมาณการอื่นๆ ระบุว่ามูลค่าของสินค้าลักลอบนำเข้าอิหร่านเพียงอย่างเดียวอยู่ที่ 5.5 พันล้านถึง 6 พันล้านดอลลาร์ต่อปี ในปี 2553 ตำรวจในอิหร่านประเมินว่าสินค้ามูลค่าประมาณ 16 พันล้านดอลลาร์ถูกลักลอบนำเข้าอิหร่านในแต่ละปี สินค้ามูลค่า 12 พันล้านดอลลาร์เป็นสินค้าที่ผิดกฎหมายในการครอบครองหรือเป็นเจ้าของในอิหร่าน ส่วนที่เหลืออีก 4 พันล้านดอลลาร์เป็นสินค้าถูกกฎหมายที่สามารถครอบครองได้อย่างถูกกฎหมายในอิหร่าน[ 51 ]ในปี 2556 ผู้ลักลอบนำเข้าสินค้ามูลค่า 17 พันล้านดอลลาร์ สินค้าเกือบ 3 พันล้านดอลลาร์ถูกนำเข้าโดยใช้การยกเว้นภาษีศุลกากร ในขณะที่มูลค่าการนำเข้าทั้งหมดสูงถึง 50 พันล้านดอลลาร์[ 52 ]เจ้าหน้าที่สามารถสกัดกั้นสินค้าลักลอบนำเข้าได้น้อยกว่า 1% [ 53 ]

ตลาดมืดที่ใหญ่ที่สุดในอิหร่านคือตลาดดังต่อไปนี้: [ 51 ] [ 54 ] [ 55 ]

สมาชิก สภามาจลิสคนหนึ่งกล่าวเมื่อเร็ว ๆ นี้ว่ากิจกรรมตลาดมืดของ IRGCเพียงอย่างเดียวอาจมีมูลค่าถึง 12 พันล้านดอลลาร์ต่อปี[ 49 ]ผู้บัญชาการอิหร่าน โมฮัมหมัดเรซา ยาซดี กล่าวว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดของ IRGC นั้นถูกต้องตามกฎหมาย[ 57 ]นอกจาก IRGC แล้ว ยังมีองค์ประกอบนอกรีตภายในรัฐบาลอิหร่านบอนยาดส์และบาซาร์ที่ถูกกล่าวหาว่ามีส่วนเกี่ยวข้องกับกิจกรรมการลักลอบขนสินค้า[ 58 ]

ดูไบและคาซาบในอ่าวเปอร์เซียเป็นศูนย์กลางการลักลอบนำเข้าอิหร่านที่สำคัญในต่างประเทศ[ 58 ] [ 59 ]สินค้านำเข้าเหล่านี้เข้าสู่อิหร่านผ่านท่าเรือหลักเช่นบันดาร์-เอ-อับบาสหรือเขตการค้าเสรีเช่นเกาะคิชและเกาะเกชม [ 58 ] ร้านค้าขนาดเล็กที่ไม่มีใบอนุญาตจำนวน 750,000 แห่งทำหน้าที่เป็นช่องทางในการกระจายสินค้าเหล่านั้นไปทั่วอิหร่าน[ 53 ]

อัตราภาษีนำเข้าที่สูงเกินไป(สำหรับสินค้าเช่นเสื้อผ้าเป็นต้น) ยังส่งผลให้เกิดการลักลอบนำเข้าในอิหร่านอีกด้วย[ 58 ]

ความเสียหายต่อเศรษฐกิจ

สินค้ามากถึง 80% เข้ามาในประเทศผ่านท่าเรือและท่าเทียบเรือที่ไม่ได้จดทะเบียนในอ่าวเปอร์เซียซึ่งส่งผลกระทบต่ออุตสาหกรรมภายในประเทศในด้านพลังงานเกษตรกรรมเครื่องนุ่งห่ม สิ่งทอ อิเล็กทรอนิกส์ และเครื่องใช้ในครัวเรือน (ซึ่งคิดเป็น 13% ของสินค้าทั้งหมดที่ลักลอบนำเข้าอิหร่าน หรือหนึ่งในสามของเครื่องใช้ในครัวเรือนทั้งหมดในอิหร่าน) [ 60 ] [ 61 ] [ 62 ] [ 63 ] [ 64 ] [ 65 ]ณ ปี 2014 โทรศัพท์มือถือ 75% ในตลาดถูกลักลอบนำเข้าประเทศ[ 66 ]

ผลกระทบต่อการจ้างงาน

จากรายงานศุลกากรอิหร่านปี 2553 พบว่ามีการลักลอบนำเข้าและส่งออกสินค้ามูลค่า 14.43 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ โดยสินค้าที่ลักลอบนำเข้าอิหร่านมีมูลค่า 13.25 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ ส่งผลให้มีการสูญเสียงานประมาณ 600,000 ตำแหน่ง[ 67 ]

ดูเพิ่มเติม

เอกสารอ้างอิงและหมายเหตุ

  1. ↑อิหร่าน: ราคาน้ำมันดิบถูกตรึงไว้ที่ 39.6 ดอลลาร์ต่อบาร์เรล ภายใต้งบประมาณปีหน้า(เก็บถาวรเมื่อ 2011-06-22 ที่Wayback Machineเรียกดูเมื่อ 30 มกราคม 2008)
  2. ↑ "เกี่ยวกับชุดเอกสารนี้ - การศึกษาเกี่ยวกับประเทศต่างๆ" (PDF) . เก็บถาวร(PDF)จากต้นฉบับเมื่อวันที่ 22 มิถุนายน 2558 . เรียกดูเมื่อวันที่ 15 กรกฎาคม 2560 .
  3. ↑ "จุดอ่อนของอะห์มาดิเนจาด: เศรษฐกิจอิหร่าน" . เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2017 . สืบค้นเมื่อ11 มิถุนายน 2015 .
  4. ↑ "หนังสือข้อมูลโลก" . เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 10 มกราคม 2021 . เรียกดูเมื่อวันที่ 11 มิถุนายน 2015 .
  5. ↑ฟาสซิฮี, ฟาร์นาซ (12 ตุลาคม 2010). "เศรษฐกิจของอิหร่านรู้สึกถึงผลกระทบจากมาตรการคว่ำบาตร" . เดอะ วอลล์ สตรีท เจอร์นัล . เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 30 ธันวาคม 2017 . สืบค้นเมื่อ8 สิงหาคม 2017 .
  6. 1 2 "แผนการของรัฐบาลอิหร่านในการต่อสู้กับการคว่ำบาตร: การทดแทนรายได้จากน้ำมันด้วยภาษี" เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 24 กันยายน 2015 เรียกดูเมื่อวันที่ 11 มิถุนายน 2015
  7. 1 2 OIETAI. "การยกเว้นภาษี - องค์การเพื่อการลงทุน เศรษฐกิจ และความช่วยเหลือทางเทคนิคของอิหร่าน" . เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 2 มิถุนายน 2558 . สืบค้นเมื่อ11 มิถุนายน 2558 .
  8. ↑ "การถอนตัวจากข้อตกลงนิวเคลียร์ของสหรัฐฯ จะส่งผลกระทบต่อเศรษฐกิจของอิหร่านอย่างไร?" . เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2018-08-01 . เรียกดูเมื่อ2018-06-14 .
  9. ↑ "การหลีกเลี่ยงภาษีบ่อนทำลายความเท่าเทียมทางเศรษฐกิจ" 30 ธันวาคม 2019
  10. ↑ "ตรวจพบการหลีกเลี่ยงภาษี มูลค่า1.5 พันล้านดอลลาร์ในอิหร่านเมื่อปีที่แล้ว" 17 กรกฎาคม 2019 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 22 กรกฎาคม 2019 เรียกดูเมื่อ22 กรกฎาคม 2019
  11. 1 2อัสอัด อับดุล ราห์มาน (13 กุมภาพันธ์ 2015). กัลฟ์นิวส์ (บรรณาธิการ). "อิหร่าน: อาณาจักรทางการเงินที่ไม่ได้รับผลกระทบจากมาตรการคว่ำบาตร "
  12. ↑ "เรียกดูตามประเทศ อิหร่าน| ฐานข้อมูลการรั่ว ไหลของข้อมูลนอกชายฝั่งของ ICIJ"
  13. ↑ https://www.pressreader.com/iran/iran-daily/20211215/281676848216015 สืบค้นเมื่อ11 พฤศจิกายน 2023 –ผ่านทาง PressReader{{cite web}}: ข้อมูลหายไปหรือว่างเปล่า|title=( ขอความช่วยเหลือ )
  14. ↑บทวิจารณ์ระบบภาษีของอิหร่าน - 2014 เก็บถาวรเมื่อ 2014-03-14 ที่Wayback Machineองค์กรเพื่อการลงทุน เศรษฐกิจ และความช่วยเหลือทางเทคนิคของอิหร่าน สืบค้นเมื่อ 14 มีนาคม 2014
  15. ↑ "Asia Times Online :: ข่าวตะวันออกกลาง อิรัก อิหร่าน สถานการณ์ปัจจุบัน" . Atimes.com. 2008-08-26. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 7 กุมภาพันธ์ 2012. สืบค้นเมื่อ2012-01-23 . 
  16. ↑ "การเปลี่ยนแปลงใน 131 บันทึก-บทบาทภาษีอิหร่าน" . Accpress.com - تازه های حسابداری . เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2016-07-19.
  17. 1 2 3 4 5 6 "irantradelaw.com" (PDF) . เก็บถาวรจากต้นฉบับ(PDF)เมื่อวันที่ 13 กรกฎาคม 2554 . เรียกดูเมื่อวันที่ 11 มิถุนายน 2558 .
  18. 1 2 "ภาษีและค่าใช้จ่ายในอิหร่าน - ภาษีรายได้จากการเช่าในอิหร่านอยู่ในระดับปานกลางถึงสูง" Global Property Guide. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2012-01-22 . สืบค้นเมื่อ2012-01-23 .
  19. 1 2 "สำเนาที่เก็บถาวร" (PDF)เก็บถาวรจากต้นฉบับ(PDF)เมื่อวันที่ 26 กุมภาพันธ์ 2555 เรียกดูเมื่อวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2559{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title ( link )
  20. ↑ "ภาษีกำไรจากการลงทุนในอิหร่าน | อัตราภาษีกำไรจากการลงทุนในอิหร่าน" . www.globalpropertyguide.com . เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2020-07-26 . เรียกดูเมื่อ2020-07-26 .
  21. ↑ Iran Investment Monthly เก็บถาวรเมื่อ 14 กรกฎาคม 2014 ที่Wayback Machine Turquoise Partners, มิถุนายน 2014 สืบค้นเมื่อ 12 กรกฎาคม 2014
  22. 1 2ตลาดหลักทรัพย์เตหะราน: ข้อมูลสรุป (FACT BOOK) เก็บถาวรเมื่อ 24 สิงหาคม 2553 ที่Wayback Machineเรียกดูเมื่อ 31 กรกฎาคม 2553
  23. 1 2 "ข้อมูลประเทศอิหร่าน - การทำธุรกิจ - สำหรับผู้ส่งออกชาวออสเตรเลีย - ความช่วยเหลือด้านการส่งออก เงินอุดหนุน และความช่วยเหลืออื่นๆ - คณะกรรมาธิการการค้าออสเตรเลีย"เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2006-10-04 เรียกดูเมื่อ2010-07-29
  24. 1 2 "สหพันธ์ตลาดหลักทรัพย์ยูโรเอเชีย" FEAS. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2011-07-17 . เรียกดูเมื่อ2012-01-23 .
  25. 1 2 3 4 "มารยาททางธุรกิจ" . www.austrade.gov.au . Austrade . เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 11 เมษายน 2548 . เรียกดูเมื่อ วันที่ 21 เมษายน 2566 .
  26. ↑หน่วยข่าวกรองเศรษฐศาสตร์
  27. ↑ "การจ่ายภาษีในอิหร่าน สาธารณรัฐอิสลาม - การ ทำธุรกิจ - กลุ่มธนาคารโลก"เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 9 ตุลาคม 2010 สืบค้นเมื่อ11 มิถุนายน 2015
  28. ↑ "เว็บไซต์ไม่สามารถใช้งานได้"เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 18 มกราคม 2016 เรียกดูเมื่อวันที่ 11 มิถุนายน 2015
  29. ↑ "ภาพรวมระบบภาษีของอิหร่าน|สารบบบทความภาษีระหว่างประเทศ"เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 4 มกราคม 2554 เรียกดูเมื่อวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2559
  30. 1 2 3 "โอกาสการลงทุนในอิหร่าน"เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 10 ตุลาคม 2554 เรียกดูเมื่อวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2559
  31. ↑ "กลุ่มไอเอสสมคบคิดกับกลุ่มติดอาวุธชาวอียิปต์" สืบค้นเมื่อ 15 กรกฎาคม 2560{{cite web}}: CS1 maint: บริการเก็บถาวรที่เลิกใช้แล้ว ( ลิงก์ )
  32. ↑ "ธนาคารของอิหร่านอาจกลับเข้าสู่ระบบโลกได้ยาก" . VOA . 12 พฤษภาคม 2015. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 6 มีนาคม 2016 . สืบค้นเมื่อ11 มิถุนายน 2015 .
  33. ↑ "บริษัทบัญชี 3 แห่งถอนตัวออกจากอิหร่าน" . ไฟแนนเชียลไทมส์ . 26 เมษายน 2556 . สืบค้นเมื่อ11 มิถุนายน 2558 .
  34. ↑ "มาตรฐานการบัญชี IFRS ที่บังคับใช้" 21 พฤศจิกายน 2016 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 6 กรกฎาคม 2017 เรียกดูเมื่อ 15 กรกฎาคม 2017
  35. ↑ "การชำระภาษีในอิหร่าน สาธารณรัฐอิสลาม - การทำธุรกิจ - กลุ่มธนาคารโลก"การทำธุรกิจเก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2010-10-09 เรียกดูเมื่อ2012-01-23
  36. ↑ "การระงับภาษีมูลค่าเพิ่มของอิหร่านก่อให้เกิดข้อถกเถียง" . Payvand.com. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2012-01-18 . เรียกดูเมื่อ2012-01-23 .
  37. ↑ "รายงานการลงทุนในอิหร่าน เดือนธันวาคม 2010.pdf" (PDF) . เก็บถาวร(PDF)จากต้นฉบับเมื่อ 2012-03-06 . เรียกดูเมื่อ2012-01-23 .
  38. ↑ EIU Digital Solutions. "โทรคมนาคม" . เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 27 กันยายน 2011 . สืบค้นเมื่อ11 มิถุนายน 2015 .
  39. 1 2 "ข้อมูลเกี่ยวกับอิหร่าน - การทำธุรกิจ - สำหรับผู้ส่งออกชาวออสเตรเลีย - ความช่วยเหลือด้านการส่งออก เงินอุดหนุน และความช่วยเหลือ - คณะกรรมาธิการการค้าออสเตรเลีย" 4 ตุลาคม 2549 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 4 ตุลาคม 2549 เรียกดูเมื่อวันที่ 23 มกราคม 2555
  40. ↑ "อิหร่าน, โลก, ข่าวการเมือง, กีฬา, เศรษฐกิจ และหัวข้อข่าว" . MehrNews.com. 31 ธันวาคม 2011. สืบค้นเมื่อ23 มกราคม 2012 .{{cite web}}: CS1 maint: บริการเก็บถาวรที่เลิกใช้แล้ว ( ลิงก์ )
  41. ↑ "خطا 404" (PDF) . en.tpo.ir . เก็บถาวรจากต้นฉบับ(PDF)เมื่อ 2013-07-23
  42. ↑คณะกรรมาธิการการค้าออสเตรเลีย. "ภาษีศุลกากรและข้อบังคับ" . www.austrade.gov.au . สืบค้นเมื่อ15 กรกฎาคม 2017 .
  43. ↑ "สำนักงานกฎหมาย J. Nouraei & M. Mostafavi" . Nourlaw.com. 14 พฤศจิกายน 2016. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2017-03-03 . เรียกดูเมื่อ2017-03-03 .
  44. ↑ "อิหร่านพยายามลดการนำเข้าและรับมือกับมาตรการคว่ำบาตร" . Payvand.com. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2012-01-18 . เรียกดูเมื่อ2012-01-23 .
  45. ↑ " อิหร่านสั่งห้ามนำเข้าสินค้า 600 รายการ และจำกัดการขายเงินตราต่างประเทศ"หนังสือพิมพ์เดลีสตาร์ - เลบานอนเก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 14 พฤษภาคม 2015 เรียกดูเมื่อวันที่ 11 มิถุนายน 2015
  46. ↑ "เศรษฐกิจหลังการคว่ำบาตร: เส้นทางยาวไกลสู่ความมั่นคง"สำนักข่าวเมห์ร 6 เมษายน 2558 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 13 เมษายน 2558 สืบค้นเมื่อ11 มิถุนายน 2558
  47. ↑ "สำเนาที่เก็บถาวร" (PDF)เก็บถาวร(PDF)จากต้นฉบับเมื่อ 2011-07-26 เรียกดูเมื่อ2009-08-02{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title ( link )
  48. ↑ "ฉบับที่ 3630 |เศรษฐกิจภายในประเทศ|หน้า 4" . Irandaily. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2012-03-18 . เรียกดูเมื่อ2012-01-23 .
  49. 1 2 "การ崛起ของหน่วยพิทักษ์ปฏิวัติอิสลามแห่งอิหร่าน: การประเมินบทบาทภายในประเทศของหน่วยพิทักษ์ปฏิวัติอิสลามแห่งอิหร่าน" (PDF) . เก็บถาวร(PDF)จากต้นฉบับเมื่อ 2 กุมภาพันธ์ 2554 . เรียกดูเมื่อ23 มกราคม 2555
  50. ↑ "สำเนาที่เก็บถาวร" . www.iran-daily.com . เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 15 มกราคม 2021 . เรียกดูเมื่อวันที่ 15 มกราคม 2022 .{{cite web}}: CS1 maint: archived copy as title ( link )
  51. 1 2 "อิหร่าน - ตลาดมืด Havocscope" . Havocscope.com. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2012-03-05 . เรียกดูเมื่อ2012-01-23 .
  52. 1 2 "กลุ่มไอเอสร่วมมือกับกลุ่มติดอาวุธชาวอียิปต์" สืบค้นเมื่อ 15 กรกฎาคม 2560{{cite web}}: CS1 maint: บริการเก็บถาวรที่เลิกใช้แล้ว ( ลิงก์ )
  53. 1 2 "สินค้าลักลอบนำเข้ามูลค่าสูงถึง 20 พันล้านดอลลาร์" 28 กันยายน 2016 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 25 กรกฎาคม 2017 เรียกดูเมื่อ 15 กรกฎาคม 2017
  54. ↑ "รายการสินค้าในตลาดมืดของ Havocscope - ตลาดมืดของ Havocscope" . Havocscope.com. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2011-03-13 . เรียกดูเมื่อ2012-01-23 .
  55. ↑ "วิกฤตการสูบบุหรี่ในกลุ่มเยาวชนของอิหร่าน" 16 มิถุนายน 2014 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 4 พฤศจิกายน 2016 เรียกดูเมื่อ 15 กรกฎาคม 2017
  56. ↑ " ข่าวพิเศษ: อิหร่านลักลอบนำธนบัตรมูลค่า 1 พันล้านดอลลาร์เข้ามาเพื่อหลีกเลี่ยงมาตรการคว่ำบาตร - แหล่งข่าว"รอยเตอร์ส 24 กุมภาพันธ์ 2015 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 17 กรกฎาคม 2015 สืบค้นเมื่อ11 มิถุนายน 2015
  57. ↑ "ผู้บัญชาการอิหร่านกล่าวว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจของ IRGC นั้นถูกต้องตามกฎหมาย" Payvand.com. 2010-03-20. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2012-01-18 . เรียกดูเมื่อ2012-01-23 .
  58. 1 2 3 4 "ตลาด"สถาบันสันติภาพแห่งสหรัฐอเมริกา 11 ตุลาคม 2010 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 27 มกราคม 2012 เรียกดูเมื่อ 23 มกราคม 2012
  59. ↑ " กลุ่มผู้ลักลอบค้าของเถื่อนในอ่าวเปอร์เซียของอิหร่านรู้สึกถึงผลกระทบจากความตึงเครียด" Yahoo News 22 มกราคม 2012 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 12 มิถุนายน 2015 เรียกดูเมื่อ11 มิถุนายน 2015
  60. ↑ "ฉบับที่ 3630 |เศรษฐกิจภายในประเทศ|หน้า 4" . Irandaily. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2012-04-01 . เรียกดูเมื่อ2012-01-23 .
  61. ↑เศรษฐกิจ nitc.co.ir
  62. ↑ "เก็บถาวร" . news.yahoo.com . เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 3 พฤศจิกายน 2012 . เรียกดูเมื่อวันที่ 21 เมษายน 2023 .
  63. ↑ "การ ลักลอบค้าผลไม้คุกคามภาคเกษตร" 24 สิงหาคม 2558 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 4 มิถุนายน 2559 เรียกดูเมื่อ15 กรกฎาคม 2560
  64. ↑ " บริษัทเกาหลีใต้ถูกปรับ 750 ล้านดอลลาร์ฐานหลีกเลี่ยงภาษีนำเข้าของอิหร่าน" 21 ธันวาคม 2016 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 6 เมษายน 2017 สืบค้นเมื่อ15 กรกฎาคม 2017
  65. ↑ "ตลาดเครื่องใช้ไฟฟ้าภายในบ้านของอิหร่านเต็มไปด้วยสินค้าลักลอบนำเข้า" 4 มกราคม 2017 เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 6 มกราคม 2017 เรียกดูเมื่อ15 กรกฎาคม 2017
  66. ↑ "กลุ่มไอเอสสมคบคิดกับกลุ่มติดอาวุธชาวอียิปต์" สืบค้นเมื่อ 15 กรกฎาคม 2560{{cite web}}: CS1 maint: บริการเก็บถาวรที่เลิกใช้แล้ว ( ลิงก์ )
  67. ↑ "สินค้ามูลค่ากว่า 14 พันล้านดอลลาร์สหรัฐถูกลักลอบนำเข้าและส่งออกอิหร่านเมื่อปีที่แล้ว IBN Live News" . Ibnlive.in.com. เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อ 2012-01-13 . เรียกดูเมื่อ2012-01-23 .
การเก็บภาษี
  • บทวิเคราะห์ระบบภาษีของอิหร่าน - องค์การเพื่อการลงทุน เศรษฐกิจ และความช่วยเหลือทางเทคนิคของอิหร่าน
  • ระบบภาษีสำหรับนักลงทุนต่างชาติในอิหร่าน - หอการค้าอิหร่าน-สหราชอาณาจักร
  • การจ่ายภาษีในอิหร่าน - ธนาคารโลก
  • (ในภาษาอังกฤษ) กระทรวงการคลังของอิหร่าน - กฎหมายภาษีทางตรง
  • รายงานประจำปี - รายงานจากธนาคารกลางอิหร่านซึ่งรวมถึงข้อมูลเศรษฐกิจมหภาค กิจกรรมภาคส่วน และสถิติแรงงาน
  • ภาษีเงินได้นิติบุคคลในอิหร่าน - Iran Trade Point
  • สรุปภาษีหลักของอิหร่าน (หมายเหตุ: เอกสารนี้ยังไม่ได้ปรับปรุง)
  • หอการค้าเตหะราน - ให้บริการให้คำปรึกษาด้านภาษีฟรีสำหรับบริษัทที่ประสงค์จะลงทุนในอิหร่าน
  • (ในภาษาอังกฤษ) Nur Law - ฐานข้อมูลเกี่ยวกับกฎหมายและข้อบังคับของอิหร่าน
  • สำนักงานประกันสังคมแห่งสหรัฐอเมริกา - ข้อมูลของอิหร่าน (รายละเอียดเกี่ยวกับกฎหมายประกันสังคมของอิหร่าน)
ศุลกากร
  • กรมศุลกากรแห่งสาธารณรัฐอิสลามอิหร่าน
  • พระราชบัญญัติควบคุมการส่งออกและนำเข้าของอิหร่าน (2002)และคู่มือการส่งออกและนำเข้า (2014)
  • Market Access Mapคือฐานข้อมูลออนไลน์เกี่ยวกับอัตราภาษีศุลกากรและข้อกำหนดของตลาด
  • "การค้าของออสเตรเลีย: การทำธุรกิจในอิหร่าน (2006)"เก็บถาวรจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 4 ตุลาคม 2549 เรียกดูเมื่อวันที่ 12 มกราคม 2550- ข้อมูลที่เป็นประโยชน์มากมาย รวมถึงขั้นตอนการนำเข้าสินค้าไปยังอิหร่าน
วิดีโอ
  • วิธีการส่งออกสินค้าไปยังอิหร่าน (อธิบายขั้นตอนทั้งหมด)
  • วิธีการนำเข้าสินค้าไปยังอิหร่าน (อธิบายขั้นตอนทั้งหมด)

สรุปเนื้อหา

ข้อมูลสำคัญจากบทความ

ข้อมูลสำคัญเกี่ยวกับ การเก็บภาษีในอิหร่าน

การเก็บภาษีในอิหร่าน ดำเนินการโดย สำนักงานบริหารภาษีแห่งชาติอิหร่าน ภายใต้ กระทรวงการคลังและเศรษฐกิจ ของ รัฐบาลอิหร่าน ในปี 2551 งบประมาณของรัฐบาล ประมาณ 55% มาจาก...

งบประมาณของรัฐบาล

รัฐบาลสามารถเพิ่มรายได้ภาษีได้ 2.5 เท่าโดยการออกกฎหมายปฏิรูปภาษี ณ ปี 2555 ภาษีคิดเป็น 43% ของรายได้ของรัฐบาลและ 7% ของ GDP ของอิหร่าน รายงานของสภาผู้ทรงคุณวุฒิแนะนำให้เพิ่มสัดส่วนนี้เป็น 15% ของ GDP [ 6 ] ณ ปี 2557 สัดส่วนของ ภาษีทางตรง...

การหลีกเลี่ยงภาษี

ตามรายงานของ สภาความเหมาะสม กิจกรรมทางเศรษฐกิจในอิหร่านมากกว่า 60% หลีกเลี่ยง หรือ เลี่ยงภาษี โดย 40% ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจได้รับการยกเว้น และอีก 21% ที่เหลือดำเนินการนอกระบบบัญชี (2012) [ 6 ] อิหร่านสูญเสียรายได้ระหว่าง 12-20...

ภาษีเงินได้

รายได้ของบุคคลทั่วไปแบ่งออกเป็น 5 ประเภท แต่ละประเภทจะถูกเก็บภาษีแยกกันและมีกฎการคำนวณเฉพาะของตนเอง