แบบฟอร์ม 1023เป็นแบบฟอร์มภาษีของกรมสรรพากรแห่งสหรัฐอเมริกา หรือที่รู้จักกันในชื่อ ใบสมัครขอรับการยกเว้นภาษีภายใต้มาตรา501(c)(3)ของประมวลกฎหมายภาษีสรรพากรองค์กรไม่แสวงหาผลกำไรต้องยื่นแบบฟอร์มนี้เพื่อขอรับสถานะการยกเว้นภาษี เมื่อวันที่ 31 มกราคม 2020 กรมสรรพากรได้ยกเลิกแบบฟอร์ม 1023 ในรูปแบบกระดาษ ผู้ที่ใช้แบบฟอร์มกระดาษจะได้รับระยะเวลาผ่อนผัน 90 วัน ซึ่งสิ้นสุดลงในวันที่ 30 เมษายน 2020 ต่อจากนี้ไป การยื่นใบสมัครทุกฉบับจะต้องยื่นทางออนไลน์ผ่านพอร์ทัลPay.gov ^{[ 1 ]}

• กรมสรรพากรระบุประเภทขององค์กรบางประเภทที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ประเภทที่พบบ่อยที่สุด ได้แก่ องค์กรการกุศล ศาสนา และการศึกษา สมาคมพลเมือง องค์กรแรงงาน สมาคมธุรกิจ สโมสรสังคม องค์กรภราดรภาพ และองค์กรทหารผ่านศึก^{[ 2 ]}

องค์กรต่อไปนี้มีสิทธิ์ยื่นแบบฟอร์ม 1023 ภายใต้มาตรา501(c)(3)ของประมวลกฎหมายภาษีสรรพากร :

• องค์กรทางศาสนาหรือองค์กรการกุศล
• องค์กรทางวิทยาศาสตร์และองค์กรที่ทำการทดสอบเพื่อความปลอดภัยสาธารณะ
• องค์กรด้านวรรณกรรมหรือการศึกษา
• นักกีฬาสมัครเล่นระดับชาติหรือระดับนานาชาติ
• องค์กรที่ก่อตั้งขึ้นเพื่อป้องกันการทารุณกรรมเด็กหรือสัตว์

อย่างไรก็ตาม IRS อนุญาตให้กลุ่มบางกลุ่มได้รับการยกเว้นโดยอัตโนมัติจากการยื่นแบบฟอร์ม 1023 แต่ยังคงมีสิทธิ์ได้รับการจัดประเภทเป็นองค์กร 501(c)(3)

• โบสถ์ หน่วยงานเสริมที่บูรณาการ และการประชุมหรือสมาคมของโบสถ์^{[ 3 ]}
• องค์กรที่ไม่ใช่มูลนิธิเอกชนและมีรายได้รวมที่ปกติไม่เกิน 5,000 ดอลลาร์^{[ 4 ]}

นอกจากนี้ เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษี องค์กรจะต้องมีคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• จัดตั้งในรูปแบบของบริษัทจำกัด, บริษัทจำกัด ความรับผิด ^{( LLC ) , ทรัสต์}หรือสมาคมที่ไม่ได้จดทะเบียน โดยมีเอกสารจัดตั้งที่จำกัดขอบเขตขององค์กรอย่างถาวรให้สอดคล้องกับวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ในการยื่นแบบฟอร์ม
• ดำเนินการเพื่อส่งเสริมวัตถุประสงค์ที่ระบุไว้ในเอกสารจัดตั้งองค์กร และ:
  • งดเว้นจากการเข้าร่วมในกิจกรรมทางการเมืองหรือการส่งเสริมกิจกรรมด้านกฎหมาย
  • ตรวจสอบให้แน่ใจว่าทรัพย์สินและผลกำไรขององค์กรไม่ได้เอื้อประโยชน์อย่างไม่เป็นธรรมแก่กรรมการ ผู้บริหาร หรือบุคคลสำคัญอื่นๆ ขององค์กร
  • งดเว้นจากการส่งเสริมวัตถุประสงค์ส่วนตัวหรือที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมากเกินกว่าสัดส่วนที่ไม่สำคัญ
  • ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ผิดกฎหมายหรือละเมิดนโยบายสาธารณะขั้นพื้นฐาน

องค์กรที่ไม่เสียภาษีสามารถยื่นแบบฟอร์ม 5768 เพื่อมีอิทธิพลต่อกิจกรรมทางด้านกฎหมายได้

แบบฟอร์ม 1023 ต้องการข้อมูลต่อไปนี้เกี่ยวกับองค์กรการกุศลที่ยื่นขอรับการสนับสนุน:

• วันที่ก่อตั้งองค์กรและประเทศที่ก่อตั้งองค์กรนั้น
• โครงสร้างองค์กร
• เอกสารจัดตั้งบริษัท (เช่น ข้อบังคับการจัดตั้งบริษัท ข้อตกลงการมอบหมายทรัพย์สิน ข้อบังคับการจัดตั้งสมาคม)
• คำอธิบายเกี่ยวกับกิจกรรมในอดีต ปัจจุบัน และอนาคตขององค์กร
• ค่าตอบแทนของเจ้าหน้าที่ กรรมการ ผู้ดูแลผลประโยชน์ พนักงาน และผู้รับเหมาอิสระขององค์กร
• สมาชิกและบุคคลอื่นๆ ที่ได้รับสิทธิประโยชน์
• ประวัติขององค์กร รวมถึงว่าองค์กรนี้เป็นผู้สืบทอดจากองค์กรอื่นหรือไม่
• กิจกรรมเฉพาะต่างๆ ตามที่ระบุไว้ในแบบฟอร์ม รวมถึงกิจกรรมระดมทุนต่างๆ
• ข้อมูลทางการเงินในช่วงสี่ปีที่ผ่านมา

ค่าธรรมเนียมการใช้แบบฟอร์ม 1023 สำหรับแบบฟอร์มยาวคือ 600 ดอลลาร์ และแบบฟอร์ม 1023-EZ คือ 275 ดอลลาร์ ตามลำดับ^{[ 8 ]}

แบบฟอร์ม 1023-EZ เป็นแบบฟอร์ม 1023 เวอร์ชันย่อส่วน โดยเริ่มใช้ในปี 2557 ^{[ 9 ] [ 10 ]}เนื่องจากแบบฟอร์ม 1023 เดิมอาจใช้เวลามากกว่าเก้าชั่วโมงในการกรอก และหลายองค์กรต้องรอการตรวจสอบนานกว่าหนึ่งปี ประมาณ 52% ขององค์กรทั้งหมดได้ยื่นแบบฟอร์ม 1023-EZ โดยมีระยะเวลาดำเนินการเฉลี่ย 9 วัน จากองค์กรที่ยื่นทั้งหมด 95% ได้รับการอนุมัติสถานะองค์กรการกุศล^{[ 11 ]}

องค์กรที่ยื่นขอสถานะยกเว้นภาษีผ่านแบบฟอร์ม 1023-EZ สามารถยื่นขอทางออนไลน์ได้ที่ Pay.gov หากตรงตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

• รายรับรวมในแต่ละปีตลอดสามปีที่ผ่านมาและที่คาดการณ์ไว้ในอีกสามปีข้างหน้าต่ำกว่า 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ
• สินทรัพย์รวมมีมูลค่าน้อยกว่า 250,000 ดอลลาร์สหรัฐ
• องค์กรนี้ก่อตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายของสหรัฐอเมริกา และที่อยู่สำหรับส่งจดหมายก็อยู่ในสหรัฐอเมริกา
• องค์กรนี้ไม่ใช่ผู้สืบทอดหรืออยู่ภายใต้การควบคุมของหน่วยงานที่ถูกระงับในฐานะองค์กรก่อการร้ายตามที่กำหนดไว้ในมาตรา 501(p)
• จัดตั้งขึ้นในรูปแบบของบริษัท สมาคมที่ไม่จดทะเบียน หรือทรัสต์
• ไม่ใช่ผู้สืบทอดกิจการขององค์กรที่แสวงหาผลกำไร
• ไม่ใช่องค์กรที่ถูกเพิกถอนใบอนุญาตหรือเคยถูกเพิกถอนใบอนุญาตมาก่อน
• ไม่ใช่โบสถ์ (หรือสถานที่สักการะอื่น ๆ) สมาคมคริสตจักร โรงเรียน วิทยาลัย มหาวิทยาลัย โรงพยาบาล องค์กรวิจัยทางการแพทย์HMO ACO หรือองค์กรที่เข้าร่วมกิจกรรม ACO ซึ่งจัดตั้งและดำเนินการเฉพาะเพื่อการทดสอบเพื่อความปลอดภัยสาธารณะเท่านั้น
• ไม่ได้ยื่นขอรับการยกเว้นในฐานะองค์กรบริการโรงพยาบาลสหกรณ์ องค์กรบริการสหกรณ์ขององค์กรการศึกษาที่ดำเนินงาน หรือกองทุนความเสี่ยงเพื่อการกุศลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
• ไม่ได้ยื่นใบสมัครในฐานะองค์กรสนับสนุนหรือมูลนิธิเอกชนที่ดำเนินงาน
• ห้ามให้บริการให้คำปรึกษาด้านสินเชื่อเป็นบริการหลัก ห้ามลงทุนในหลักทรัพย์ที่ไม่ได้เปิดเผยต่อสาธารณะเกิน 5% ของสินทรัพย์ หรือเสนอขายเครดิตคาร์บอนหรือชดเชยคาร์บอน
• ห้ามดำเนินการหรือตั้งใจจะดำเนินการกองทุนที่ผู้บริจาคแนะนำ อย่างน้อยหนึ่งกองทุน

องค์กรที่ไม่เข้าข่ายตามข้อกำหนดเหล่านี้ยังคงสามารถยื่นแบบฟอร์ม 1023 ฉบับเดิมได้^{[ 12 ]}

แบบฟอร์ม 1023-EZ ถูกสร้างขึ้นเมื่อผู้สนับสนุนผู้เสียภาษีแห่งชาติแนะนำให้ลดความซับซ้อนของแบบฟอร์มในปี 2011 และในที่สุด IRS ก็ปฏิบัติตามคำแนะนำนั้นในปี 2013 แบบฟอร์มนี้ได้รับการแนะนำอย่างเป็นทางการในเดือนกรกฎาคม 2014 ^{[ 9 ] [ 10 ]}แม้ว่าองค์กรการกุศลส่วนใหญ่จะยื่นแบบฟอร์ม 1023-EZ แต่การลดความซับซ้อนของแบบฟอร์มนี้ก็ไม่ได้ปราศจากข้อวิจารณ์ เนื่องจากแบบฟอร์ม 1023-EZ ไม่จำเป็นต้องมีรายการกิจกรรมการกุศลหรือเอกสารประกอบ กิจกรรมเหล่านั้นจึงไม่เป็นที่รู้จักของ IRS และไม่มีการป้องกันองค์กรที่ไม่หวังดีจากการยื่นแบบฟอร์มเพื่อขอสถานะยกเว้นภาษี^{[ 13 ]}ในรายงานประจำปี 2015 กรมสรรพากรได้รายงานการตรวจสอบแบบฟอร์ม 1023-EZ ซึ่งเผยให้เห็นว่าองค์กรการกุศล 2 ใน 5 แห่งที่ยื่นแบบฟอร์ม 1023-EZ จะไม่มีคุณสมบัติได้รับสถานะองค์กรการกุศลหากพวกเขาได้ดำเนินการตามแบบฟอร์ม 1023 ฉบับเต็ม^{[ 14 ]}นอกจากนี้ ในปี 2016 ค่าธรรมเนียมการสมัครแบบฟอร์ม 1023-EZ ได้ลดลงจาก 400 ดอลลาร์เหลือ 275 ดอลลาร์^{[ 15 ] [ 16 ]}

• แบบฟอร์ม 990

• "แบบฟอร์ม 1023 ใบสมัครขอรับการยกเว้นภาษีภายใต้มาตรา 501(c)(3) ของประมวลกฎหมายภาษีสรรพากร" . IRS . สืบค้นเมื่อ21 มกราคม 2017 .
• "แบบฟอร์ม 1023-EZ ใบสมัครแบบย่อสำหรับการรับรองการยกเว้นภายใต้มาตรา 501(c)(3) ของประมวลกฎหมายภาษีสรรพากร" . IRS . สืบค้นเมื่อ21 มกราคม 2017 .
• "https://form1023.org/"คำแนะนำและวิธีใช้งานแบบฟอร์ม 1023 ของ IRS สำหรับการยื่นขอรับการยกเว้นภาษีตามมาตรา 501(c)(3)