ในสหรัฐอเมริกาแบบฟอร์ม 1099-K "ธุรกรรมบัตรชำระเงินและเครือข่ายบุคคลที่สาม" เป็นแบบฟอร์ม 1099 รูป แบบหนึ่ง ที่ใช้รายงานการรับชำระเงินผ่านธุรกรรมบัตรชำระเงินที่ต้องรายงาน (เช่นบัตรเดบิตบัตรเครดิตหรือบัตรเติมเงิน ) และ/หรือการชำระธุรกรรมเครือข่ายการชำระเงินของบุคคลที่สาม^{[ 1 ]}แบบฟอร์ม 1099-K จะถูกส่งไปยังผู้รับเงินโดยหน่วยงานชำระเงิน (เช่น ธนาคาร) หากยอดรวมการชำระเงินเกิน 600 ดอลลาร์^{[ 1 ] [ 2 ]}ธุรกรรมบัตรชำระเงินที่ต้องรายงานไม่รวมถึงการถอนเงินจากตู้เอทีเอ็มหรือเช็คที่ออกโดยใช้บัตรชำระเงิน^{[ 3 ]}

ตัวอย่างของบุคคลที่จะได้รับแบบฟอร์ม 1099-K ได้แก่ ฟรีแลนซ์ที่ได้รับค่าตอบแทนผ่านPayPal ผู้ขาย Etsy คนขับUber ที่รับชำระเงินด้วยบัตรเครดิต ธุรกิจขนาดเล็กที่รับชำระเงินด้วยบัตร และโดยทั่วไปแล้วผู้เชี่ยวชาญที่รับชำระเงินออนไลน์หรือบัตรเครดิตสำหรับบริการ^{[ 3 ]}

ในปี พ.ศ. 2549 ชาวอเมริกันจ่ายภาษีต่ำกว่าความเป็นจริงเป็นจำนวนเงิน 450 พันล้านดอลลาร์ ซึ่งเท่ากับ อัตรา การไม่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษี ร้อยละ 17 เพื่อเป็นการตอบสนองกรมสรรพากรจึงผลักดันให้มีการรายงานข้อมูลจากบุคคลที่สามมากขึ้น^{[ 4 ]}

ในพระราชบัญญัติการฟื้นฟูที่อยู่อาศัยและเศรษฐกิจปี 2551ได้กำหนดข้อกำหนดใหม่สำหรับธนาคารและผู้ค้าบัตรเครดิตในการรายงานการชำระเงินต่อกรมสรรพากร ข้อกำหนดนี้มีผลบังคับใช้ในปี 2554 และแบบฟอร์ม 1099-K ออกครั้งแรกในปี 2555 ^{[ 5 ] [ 6 ] [ 7 ]}โดยใช้การรายงานข้อมูลจากบุคคลที่สาม (ธนาคารและผู้ค้าบัตรเครดิต) เพื่อเพิ่มการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีและปรับปรุงการประเมินภาษีของกรมสรรพากร^{[ 8 ]}ข้อกำหนดใหม่นี้มีส่วนช่วยอย่างมากในการเพิ่มการปฏิบัติตามกฎหมายภาษีจากผู้รับเหมาอิสระ โดยเฉพาะอย่าง ยิ่งกับขนาดที่เพิ่มขึ้นของสิ่งที่เรียกว่า "เศรษฐกิจ 1099" ^{[ 9 ] [ 10 ]}

หน่วยงานการชำระเงินต้องส่งแบบฟอร์ม 1099-K ไปยัง IRS ภายในวันสุดท้ายของเดือนกุมภาพันธ์ของปีถัดจากธุรกรรมที่เกี่ยวข้อง หรือหากยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ ภายในวันที่ 1 เมษายน แบบฟอร์ม 1099-K สามารถยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์ได้ผ่านระบบ Filing Information Returns Electronically (FIRE) ^{[ 11 ]}หากหน่วยงานการชำระเงินมีแบบแสดงรายการข้อมูลบุคคลมากกว่า 250 รายการที่ต้องยื่นในปฏิทินปีใดปีหนึ่ง จะต้องส่งทั้งหมดทางอิเล็กทรอนิกส์^{[ 8 ]}

แบบฟอร์ม 1099-MISCเป็นแบบฟอร์ม 1099 รูปแบบหนึ่งที่ใช้รายงานรายได้เบ็ดเตล็ด การใช้งานทั่วไปอย่างหนึ่งของแบบฟอร์ม 1099-MISC คือการรายงานการชำระเงินโดยธุรกิจให้กับผู้รับเหมาอิสระที่อาศัยอยู่ในสหรัฐอเมริกา ในกรณีนี้ แบบฟอร์ม 1099-MISC จะต้องออกให้เฉพาะเมื่อยอดรวมที่จ่ายในระหว่างปีภาษีมีอย่างน้อย 600 ดอลลาร์สหรัฐ^{[ 12 ]}อย่างไรก็ตาม คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1099-MISC มีข้อกำหนดที่ระบุว่าการชำระเงินที่ทำด้วยบัตรชำระเงินและ/หรือธุรกรรมเครือข่ายบุคคลที่สามจะต้องรายงานในแบบฟอร์ม 1099-K โดยหน่วยงานการชำระเงิน และผู้จ่ายเงินไม่จำเป็นต้องออกแบบฟอร์ม 1099-MISC ในกรณีนี้^{[ 5 ] [ 13 ]}

บทบัญญัตินี้สร้างช่องโหว่ทางภาษี ก่อนที่แบบฟอร์ม 1099-K จะมีอยู่ การทำธุรกรรมผ่านบัตรชำระเงินและ/หรือการชำระบัญชีผ่านเครือข่ายการชำระเงินของบุคคลที่สามที่มีมูลค่ารวมอย่างน้อย 600 ดอลลาร์ กำหนดให้ผู้จ่ายเงินต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-MISC อย่างไรก็ตาม ด้วยบทบัญญัตินี้ ฝ่ายที่ได้รับเงินผ่านบัตรชำระเงินและ/หรือธุรกรรมผ่านเครือข่ายการชำระเงินของบุคคลที่สามที่ต้องการหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี สามารถเลือกที่จะหลีกเลี่ยงการปฏิบัติตามเกณฑ์ขั้นต่ำ 200 ธุรกรรมหรือ 20,000 ดอลลาร์ที่จำเป็นสำหรับการยื่นแบบฟอร์ม 1099-K ได้^{[ 5 ]}แม้ว่าฝ่ายนั้นจะไม่ได้พยายามหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี หากพวกเขาไม่ตรงตามเกณฑ์ขั้นต่ำใดๆ สำหรับการยื่นแบบฟอร์ม 1099-K พวกเขาอาจไม่ได้รับทั้งแบบฟอร์ม 1099-K จากหน่วยงานชำระเงินหรือแบบฟอร์ม 1099-MISC จากผู้จ่ายเงิน ณ ปี 2022 มีการเปลี่ยนแปลงเพื่อให้ตรงกับข้อกำหนดของ 1099-MISC ^{[ 13 ] [ 14 ] [ 2 ]}

แม้จะมีข้อกำหนดนี้ ผู้จ่ายเงินจำนวนมากยังคงเลือกที่จะยื่นแบบฟอร์ม 1099-MISC ซึ่งหมายความว่าหากผู้รับเงินมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ขั้นต่ำสำหรับการรับแบบฟอร์ม 1099-K พวกเขาอาจได้รับทั้งแบบฟอร์ม 1099-MISC และแบบฟอร์ม 1099-K และอาจรายงานการชำระเงินเกินจริง ไม่ว่าในกรณีใด ข้อกำหนดนี้ทำให้จำเป็นต้องติดตามการชำระเงินแยกต่างหาก^{[ 15 ]}

แบบฟอร์ม 1099-K ไม่ได้ส่งเฉพาะบุคคลธรรมดาเท่านั้น แต่ยังส่งให้กับบริษัทและหน่วยงานที่ได้รับการยกเว้นภาษีด้วย^{[ 16 ]}

• แบบฟอร์มภาษีของกรมสรรพากร
• การหลีกเลี่ยงภาษีในสหรัฐอเมริกา
• การเก็บภาษีในสหรัฐอเมริกา

• แบบฟอร์ม 1099-K ปี 2016
• คำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 1099-K