แบบฟอร์ม 1099เป็นหนึ่งในแบบฟอร์มภาษี IRS หลายแบบ (ดูส่วนตัวแปร ) ที่ใช้ในสหรัฐอเมริกาเพื่อเตรียมและยื่นแบบแสดงข้อมูลเพื่อรายงานรายได้ประเภทต่างๆ นอกเหนือจากค่าจ้าง เงินเดือน และทิป (ซึ่งใช้แบบฟอร์ม W-2 แทน) ^{[ 1 ]}คำว่าแบบแสดงข้อมูลใช้ในทางตรงกันข้ามกับคำว่าแบบยื่นภาษีแม้ว่าบางครั้งคำหลังจะถูกใช้ในภาษาพูดเพื่ออธิบายแบบยื่นทั้งสองประเภทก็ตาม

แบบฟอร์มนี้ใช้สำหรับรายงานการชำระเงินให้กับผู้รับเหมาอิสระรายได้จากอสังหาริมทรัพย์ให้เช่า รายได้จากดอกเบี้ยและเงินปันผล รายได้จากการขาย และผู้รับรายได้เบ็ดเตล็ดอื่นๆ ให้กับผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี ซึ่งนำไปสู่วลี "ผู้ทำงาน 1099" และ "เศรษฐกิจ 1099" ที่ใช้เรียกผู้ที่มีรายได้รายงานในแบบฟอร์ม 1099 ซึ่งแตกต่างจาก "พนักงาน W-2" ที่ได้รับแบบฟอร์ม W-2 ^{[ 2 ] [ 3 ]}

แบบฟอร์ม 1099 เปล่าและคำแนะนำที่เกี่ยวข้องสามารถดาวน์โหลดได้จากเว็บไซต์ของ IRS ^{[ 4 ]}

ผู้รับเงินใช้ข้อมูลที่ระบุในแบบฟอร์ม 1099 เพื่อช่วยในการกรอกแบบแสดงรายการภาษี ของตนเอง เพื่อประหยัดกระดาษ ผู้จ่ายเงินสามารถให้แบบฟอร์ม 1099 แบบรวมฉบับ เดียวแก่ผู้รับเงิน ซึ่งแสดงรายการธุรกรรม 1099 ทั้งหมดตลอดทั้งปี โดยปกติแล้ว ผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องแนบแบบฟอร์ม 1099 กับแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของตนเอง เว้นแต่แบบฟอร์ม 1099 จะมีรายงานภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางที่ผู้จ่ายเงินหักไว้จากเงินที่ได้รับ

การออกแบบฟอร์ม 1099 หรือไม่นั้น ไม่ได้เป็นตัวกำหนดวิธีการเสียภาษีที่ผู้รับเงินต้องปฏิบัติตาม ผู้รับเงินแต่ละรายมีหน้าที่ตามกฎหมายในการรายงานจำนวนรายได้รวมที่ถูกต้องในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางของตนเอง ไม่ว่าจะมีแบบฟอร์ม 1099 ยื่นหรือไม่ก็ตาม

ด้วยเหตุผลหลายประการ รายงานแบบฟอร์ม 1099 บางฉบับอาจมีจำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีสำหรับผู้รับเงิน ตัวอย่างทั่วไปคือแบบฟอร์ม 1099-S สำหรับการรายงานรายได้ (ไม่ใช่กำไร) จากธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์ ผู้จัดทำแบบฟอร์ม 1099-S จะรายงานรายได้จากการขายโดยไม่คำนึงถึงจำนวน "ต้นทุน" ของผู้เสียภาษีในอสังหาริมทรัพย์ที่ขายไป (ต้นทุนโดยทั่วไปคือจำนวนต้นทุนที่ผู้เสียภาษีได้จ่ายไปเมื่อเขาหรือเธอได้มาซึ่งทรัพย์สิน อาจเป็นเวลาหลายปีก่อนการขาย) ผู้เสียภาษีจะหักจำนวนต้นทุนของผู้เสียภาษี (ในแบบแสดงรายการภาษีของตนเอง) ออกจากจำนวนเงินรายได้เพื่อกำหนดกำไร (ถ้ามี) จากการขาย

ไม่ว่ากรณีใด ผู้รับเงินที่เป็นผู้เสียภาษียังคงมีหน้าที่รับผิดชอบในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางอย่างถูกต้อง

ผู้จ่ายเงินแต่ละรายต้องกรอกแบบฟอร์ม 1099 สำหรับธุรกรรมที่ครอบคลุมแต่ละรายการ โดยจัดทำสำเนาสามหรือสี่ชุด ได้แก่ หนึ่งชุดสำหรับผู้จ่ายเงิน หนึ่งชุดสำหรับผู้รับเงิน หนึ่งชุดสำหรับผู้เสียภาษี และหนึ่งชุดสำหรับผู้เสียภาษีของรัฐ หากจำเป็น^{[ 5 ]}ผู้จ่ายเงินที่ยื่นรายงานแบบฟอร์ม 1099 จำนวน 250 ฉบับขึ้นไป ต้องยื่นทั้งหมดทางอิเล็กทรอนิกส์กับผู้เสียภาษี^{[ 6 ]}หากเป็นไปตามข้อกำหนดจำนวนน้อยกว่า 250 ฉบับ และยื่นสำเนาเอกสาร ผู้เสียภาษียังต้องการให้ผู้จ่ายเงินส่งสำเนาแบบฟอร์ม 1096ซึ่งเป็นสรุปข้อมูลแบบฟอร์มที่ส่งไปยังผู้เสียภาษี อย่างไรก็ตาม แบบฟอร์ม 1096 ไม่จำเป็นหากยื่นแบบฟอร์ม 1099 ทางอิเล็กทรอนิกส์แล้ว แบบฟอร์มต้องยื่นต่อผู้เสียภาษีและส่งให้ผู้รับเงินภายในสิ้นเดือนมกราคมถัดจากปีที่มีการจ่ายรายการรายได้หรือผลกำไรอื่น ๆ

กฎหมายกำหนดจำนวนเงินดอลลาร์ต่างๆ ที่ไม่ต้องรายงานแบบฟอร์ม 1099 ตัวอย่างเช่น สำหรับแบบฟอร์ม 1099 บางรูปแบบ ผู้รับเงินที่ได้รับเงินน้อยกว่า 600 ดอลลาร์จากผู้จ่ายเงินในระหว่างปีที่เกี่ยวข้องไม่จำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม สำหรับแบบฟอร์ม 1099-MISC และแบบฟอร์ม 1099-NEC โดยเฉพาะ ธุรกิจต่างๆ จะต้องยื่นแบบฟอร์มสำหรับผู้รับเหมาทุกรายที่ได้รับเงินมากกว่า 600 ดอลลาร์สำหรับบริการในระหว่างปี ข้อกำหนดนี้โดยทั่วไปจะไม่ใช้กับบริษัทที่ได้รับเงิน^{[ 7 ]}ดูตารางใน ส่วนของ รูปแบบต่างๆสำหรับจำนวนเงินขั้นต่ำเฉพาะสำหรับแต่ละแบบฟอร์ม เกณฑ์ 600 ดอลลาร์จะเปลี่ยนเป็น 2,000 ดอลลาร์ในปีภาษี 2026 เกณฑ์นี้จะถูกปรับตามอัตราเงินเฟ้อในปีต่อๆ ไป^{[ 8 ]}

แบบฟอร์มนี้ใช้สำหรับรายงานรายได้ เงินที่ได้รับ ฯลฯ เฉพาะตามปีปฏิทิน (1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม) เท่านั้น โดยไม่คำนึงถึงปีงบประมาณที่ผู้จ่ายหรือผู้รับใช้สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลางอื่นๆ

ณ ปี 2015 มีการใช้แบบฟอร์ม 1099 หลายเวอร์ชัน ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรมรายได้

การใช้งานแบบฟอร์ม 1099 ที่โดดเด่นอย่างหนึ่งคือการรายงานจำนวนเงินที่ธุรกิจ (รวมถึงองค์กรไม่แสวงหาผลกำไร) จ่ายให้กับผู้รับเหมาอิสระ ที่ไม่ใช่บริษัทซึ่งมีถิ่นพำนักอยู่ในสหรัฐอเมริกา สำหรับบริการ (ในศัพท์ของ IRS การชำระเงินดังกล่าวถือเป็นค่าตอบแทนที่ไม่ใช่พนักงาน ) ความแพร่หลายของแบบฟอร์มนี้ยังนำไปสู่การใช้คำว่า "คนงาน 1099" หรือ "เศรษฐกิจ 1099" เพื่ออ้างถึงผู้รับเหมาอิสระเหล่านั้น^{[ 3 ]}

ในปี 2011 ข้อกำหนดดังกล่าวได้รับการขยายเพิ่มเติมโดยพระราชบัญญัติการจ้างงานธุรกิจขนาดเล็กปี 2010ให้ครอบคลุมถึงการชำระเงินโดยบุคคลที่ได้รับรายได้จากอสังหาริมทรัพย์ให้เช่า

แบบฟอร์ม 1099 ยังใช้สำหรับรายงานดอกเบี้ย (1099-INT), เงินปันผล (1099-DIV), รายได้จากการขาย (1099-B) และรายได้เบ็ดเตล็ดบางประเภท (1099-MISC) สามารถดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 1099 ที่ว่างเปล่าและคำแนะนำที่เกี่ยวข้องได้จากเว็บไซต์ของ IRS

ตารางต่อไปนี้ให้ข้อมูลสำหรับแต่ละรูปแบบ โปรดทราบว่าสำหรับผู้ที่ตั้งค่าการยื่นแบบฟอร์ม 1099 ทางอิเล็กทรอนิกส์ วันครบกำหนดสำหรับ IRS คือวันที่ 31 มีนาคม แทนที่จะเป็นวันสุดท้ายของเดือนกุมภาพันธ์^{[ 9 ] [ 10 ]}

พระราชบัญญัติรายได้สงครามปี 1917กำหนดให้หน่วยงานทุกแห่งต้องรายงานการชำระเงินบางประเภทที่จ่ายให้กับหน่วยงานอื่น การชำระเงินที่ต้องรายงานได้แก่ การจ่ายดอกเบี้ย ค่าเช่า เงินเดือน ค่าจ้าง ค่าเบี้ยประกันภัย เงินบำนาญ ค่าตอบแทน ค่าจ้าง ผลประโยชน์ หรือกำไร รายได้ และผลกำไรอื่นๆ ที่กำหนดได้หรือสามารถระบุได้ การชำระเงินให้กับหน่วยงานจะต้องรายงานหากยอดรวมของการชำระเงินอย่างน้อย 800 ดอลลาร์สหรัฐในระหว่างปี ผู้จ่ายเงินจะต้องรายงานชื่อและที่อยู่ของผู้รับเงินและจำนวนเงินทั้งหมดที่ชำระในแบบฟอร์ม 1099 และส่งไปยังกรมสรรพากรภายในวันที่ 1 มีนาคมของปีถัดจากปีที่ชำระเงิน ผู้จ่ายเงินจะต้องแนบแบบฟอร์ม 1096 จดหมายนำส่ง และคำรับรองความถูกต้องของแบบฟอร์ม 1099 แต่ละฉบับ^{[ 34 ] [ 35 ]}

• แบบฟอร์ม 1040
• การเก็บภาษีในสหรัฐอเมริกา

• คำแนะนำของ IRSสำหรับแบบฟอร์ม 1099-MISC รวมถึงคู่มือเกี่ยวกับรายการชำระเงินที่ต้องรายงาน