ภาษีทรัพย์สิน (ซึ่งอัตราจะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์หรือต่อพันเรียกอีกอย่างว่าmillage ) ^{[ 1 ]}เป็นภาษีตามมูลค่าของทรัพย์สิน^{[หมายเหตุ 1 ]}

ภาษีนี้เรียกเก็บโดยหน่วยงานปกครองของเขตอำนาจศาลที่ทรัพย์สินตั้งอยู่ ซึ่งอาจเป็นรัฐบาลกลาง รัฐใน สหพันธรัฐ เขตปกครองหรือภูมิภาคทางภูมิศาสตร์อื่นๆหรือเทศบาลทรัพย์สินเดียวกันอาจถูกเรียกเก็บภาษีจากหลายเขตอำนาจศาลได้

โดยทั่วไปแล้วจะมีการเก็บภาษีทรัพย์สินจากอสังหาริมทรัพย์อาจเก็บเป็นรายปีหรือในขณะที่มีการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์เช่นภาษีโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์ภาษีนี้แตกต่างจากภาษีค่าเช่า ซึ่งคำนวณจากรายได้ค่าเช่าหรือค่าเช่าที่ประเมินและภาษีมูลค่าที่ดินซึ่งเป็นการเก็บจากมูลค่าของที่ดิน โดยไม่รวมมูลค่าของอาคารและสิ่งปลูกสร้างอื่นๆ

ภายใต้ระบบภาษีทรัพย์สิน รัฐบาลจะกำหนดหรือดำเนินการประเมินมูลค่าทางการเงินของทรัพย์สินแต่ละแห่ง และจะเรียกเก็บภาษีตามสัดส่วนของมูลค่านั้น

ภาษีทรัพย์สินมีสี่ประเภทหลัก ได้แก่ ที่ดิน การปรับปรุงที่ดิน (สิ่งปลูกสร้างที่ไม่สามารถเคลื่อนย้ายได้ เช่น อาคาร) ทรัพย์สินส่วนบุคคล (สิ่งของที่เคลื่อนย้ายได้) และทรัพย์สินที่ไม่มีตัวตน [ ^{2 ] อสังหาริมทรัพย์} (เรียกอีกอย่างว่าที่ดินหรืออสังหาริมทรัพย์) คือการรวมกันของที่ดินและการปรับปรุง

รูปแบบของภาษีทรัพย์สินแตกต่างกันไปในแต่ละเขตอำนาจศาล โดยทั่วไปแล้วอสังหาริมทรัพย์จะถูกเก็บภาษีตามประเภท การจำแนกประเภทคือการจัดกลุ่มทรัพย์สินตามการใช้งานที่คล้ายคลึงกัน ทรัพย์สินในประเภทที่แตกต่างกันจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน ตัวอย่างของประเภททรัพย์สิน ได้แก่ ที่อยู่อาศัย พาณิชย์ อุตสาหกรรม และอสังหาริมทรัพย์ที่ว่างเปล่า^{[ 3 ]} ตัวอย่างเช่น ในอิสราเอลอัตราภาษีทรัพย์สินสำหรับอพาร์ตเมนต์ที่ว่างเปล่าจะสูงกว่าอพาร์ตเมนต์ที่มีผู้พักอาศัยถึงสองเท่า^{[ 4 ]} ฝรั่งเศสมีภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ว่างเปล่า ซึ่งช่วยลดอัตราการว่างงานได้สำเร็จ^{[ 5 ]}

ภาษีประเมินพิเศษบางครั้งอาจถูกเข้าใจผิดว่าเป็นภาษีทรัพย์สิน แต่ทั้งสองเป็นการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกัน ภาษีประเมินพิเศษ ( ad valorem tax ) คำนวณจากมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของทรัพย์สิน ส่วนภาษีประเมินพิเศษ (special assessment tax) อาศัยการเพิ่มมูลค่าพิเศษที่เรียกว่า "ผลประโยชน์" เป็นเหตุผลในการจัดเก็บ

โดยทั่วไป อัตราภาษีทรัพย์สินจะระบุเป็นเปอร์เซ็นต์อาจแสดงเป็นต่อมิล (จำนวนภาษีต่อหน่วยมูลค่าทรัพย์สินหนึ่งพันหน่วย) ซึ่งเรียกอีกอย่างว่าอัตรามิลหรือมิล (หนึ่งในพันของหน่วยมูลค่า) ในการคำนวณภาษีทรัพย์สิน หน่วยงานจะคูณมูลค่าที่ประเมินด้วยอัตรามิลแล้วหารด้วย 1,000 ตัวอย่างเช่น ทรัพย์สินที่มีมูลค่าที่ประเมิน50,000 ดอลลาร์ตั้งอยู่ในเทศบาลที่มีอัตรามิล 20 มิล จะมีใบเรียกเก็บภาษีทรัพย์สิน1,000 ดอลลาร์ต่อปี^{[ 6 ]}

ประเภทของอสังหาริมทรัพย์ อัตราภาษี กฎการประเมิน และมูลค่าทรัพย์สิน แตกต่างกันไปตามเขตอำนาจศาล

เมื่อเปรียบเทียบกันแล้ว อาร์เมเนียมีอันดับต่ำในระดับนานาชาติในแง่ของอัตราส่วนภาษีทรัพย์สินต่อGDPปัจจุบันอยู่ที่ 0.2% เมื่อเทียบกับค่าเฉลี่ยทั่วโลกที่ 2% จากการแก้ไขเพิ่มเติมใหม่ในประมวลกฎหมายภาษี ตั้งแต่ปี 2021 ภาษีทรัพย์สินจะคำนวณตามราคาตลาด โดยแยกสำหรับอพาร์ตเมนต์และบ้านพักอาศัย การแก้ไขเพิ่มเติมใหม่นี้ได้ยกเลิกเกณฑ์ทรัพย์สินที่ไม่ต้องเสียภาษีที่มีอยู่เดิม โดยกำหนดภาษีทรัพย์สินขั้นต่ำไว้ที่ 0.05% ^{[ 7 ]}

อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับบ้านพักอาศัยและบ้านพักตากอากาศ: ^{[ 7 ]}

• สูงถึง 7 ล้านเหรียญสหรัฐ (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) – 0.05%
• 7–23 ล้าน AMD รวมภาษี – 3,500 AMD + 0.1% ของฐานภาษีสำหรับส่วนที่เกิน 7 ล้าน AMD
• 23–50 ล้าน AMD รวมภาษี – 19,500 AMD + 0.2% ของฐานภาษีสำหรับส่วนที่เกิน 23 ล้าน AMD
• 50–85 ล้าน AMD รวมภาษี – 73,500 AMD + 0.4% ของฐานภาษีสำหรับยอดเกิน 50 ล้าน AMD
• 85–120 ล้าน AMD รวม – 213,500 AMD + 0.6% ของฐานภาษีสำหรับส่วนที่เกิน 85 ล้าน AMD
• 120–200 ล้าน AMD รวมทั้งหมด – 423,500 AMD + 1% ของฐานภาษีสำหรับส่วนที่เกิน 120 ล้าน AMD
• มากกว่า 200 ล้าน AMD – 1,223,500 AMD + 1.5% ของฐานภาษีส่วนที่เกิน 200 ล้าน AMD

อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์สำหรับอาคารอพาร์ตเมนต์ อพาร์ตเมนต์ และพื้นที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย: ^{[ 7 ]}

• สูงสุด 10 ล้านเหรียญสหรัฐ (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) – 0.05%
• 10–25 ล้าน AMD รวมภาษี – 5,000 AMD + 0.1% ของฐานภาษีสำหรับจำนวนเงินที่เกิน 10 ล้าน AMD
• 25–47 ล้าน AMD รวมภาษี – 20,000 AMD + 0.2% ของฐานภาษีสำหรับยอดเกิน 25 ล้าน AMD
• 47–75 ล้าน AMD รวมทั้งสองจำนวน – 64,000 AMD + 0.4% ของฐานภาษีสำหรับจำนวนเงินที่เกิน 47 ล้าน AMD
• 75–100 ล้าน AMD รวมทั้งหมด – 176,000 AMD + 0.6% ของฐานภาษีสำหรับจำนวนเงินที่เกิน 75 ล้าน AMD
• 100–200 ล้าน AMD รวมภาษี – 326,000 AMD + 1% ของฐานภาษีสำหรับยอดเกิน 100 ล้าน AMD
• มากกว่า 200 ล้าน AMD – 1,326,000 AMD + 1.5% ของฐานภาษีส่วนที่เกิน 200 ล้าน AMD

การเก็บภาษีทรัพย์สินในออสเตรเลียดำเนินการทั้งในระดับรัฐและระดับสภาท้องถิ่น (เทศบาล) โดยเจ้าของทรัพย์สินเป็นผู้รับผิดชอบภาษี ผู้เช่าไม่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน

ภาษีของรัฐที่เรียกกันทั่วไปว่า "อากรแสตมป์" จะถูกเรียกเก็บเมื่อมีการซื้อหรือโอนกรรมสิทธิ์ทรัพย์สิน โดยทั่วไปจะอยู่ที่ประมาณ 5% ของราคาซื้อ ซึ่งผู้ซื้อต้องเป็นผู้ชำระ นอกจากนี้ อาจมีค่าธรรมเนียมการโอนอื่นๆ เพิ่มเติม รวมถึงค่าธรรมเนียมพิเศษสำหรับนักลงทุนจากต่างประเทศ^{[ 8 ]}

"ภาษีที่ดิน" ซึ่งเป็นภาษีของรัฐเช่นกัน จะถูกประเมินทุกปีตามมูลค่าของทรัพย์สิน ชาวออสเตรเลียส่วนใหญ่ไม่ต้องจ่ายภาษีที่ดิน เนื่องจากรัฐส่วนใหญ่ให้การยกเว้นภาษีที่ดินสำหรับบ้านหรือที่อยู่อาศัยหลัก ขึ้นอยู่กับแต่ละรัฐ อัตราภาษีเพิ่มเติมอาจใช้กับเจ้าของชาวต่างชาติ^{[ 9 ]}

"ภาษีเทศบาล" เป็นภาษีที่รัฐบาลท้องถิ่นเรียกเก็บ โดยจะประเมินตามมูลค่าทรัพย์สินทุกปี ภาษีเทศบาลอยู่ที่ประมาณ 1,300 ดอลลาร์ต่อปีสำหรับครัวเรือนชาวออสเตรเลียโดยเฉลี่ย^{[ 10 ]}

บราซิลเป็นสาธารณรัฐแบบสหพันธรัฐ และหน่วยงานระดับสหพันธรัฐ (รัฐภายในประเทศและเทศบาล) รวมถึงรัฐบาลกลาง ต่างก็จัดเก็บภาษีทรัพย์สิน ซึ่งทั้งหมดนี้ได้ระบุไว้ในรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐแล้ว

นี่คืออัตราภาษีที่ดินในปัจจุบัน:

• ภาษีที่ดินในเขตชนบท ( Imposto Territorial Rural - ITR ) – ภาษีของรัฐบาลกลาง: เรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์ในเขตชนบท;
• ภาษีทรัพย์สินในเขตเมือง ( Imposto Predial e Territorial Urbano - IPTU ) – เทศบาล: เรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์ในเขตเมือง;
• ภาษีทรัพย์สินยานยนต์ ( Imposto sobre Propriedades de Veículos Automotores - IPVA ) – รัฐ: เรียกเก็บจากทรัพย์สินของรถยนต์ รถบรรทุก รถจักรยานยนต์ และสิ่งที่คล้ายคลึงกัน
• ภาษีทรัพย์สินมีค่ามหาศาล ( Imposto sobre Grandes Fortunas ) – ระดับสหพันธรัฐ: มีการประกาศไว้ในรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐ แต่ยังไม่มีกฎระเบียบใดที่กำหนดขอบเขตการบังคับใช้

หลายจังหวัดจัดเก็บภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างโดยพิจารณาจากประโยชน์ใช้สอยและมูลค่าของที่ดิน นี่เป็นแหล่งรายได้หลักของรัฐบาลท้องถิ่นส่วน ใหญ่ แม้ว่าระดับภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจะแตกต่างกันไปในแต่ละเทศบาล แต่กฎหมายระดับจังหวัดได้กำหนดเกณฑ์การประเมินหรือมูลค่าที่ดินทั่วไปไว้ แนวโน้มคือการใช้มาตรฐานมูลค่าตลาดในการประเมินมูลค่า โดยมีรอบการประเมินมูลค่าใหม่ที่แตกต่างกันไป หลายจังหวัดกำหนดรอบการประเมินมูลค่าใหม่ประจำปีในกรณีที่กิจกรรมในตลาดเอื้ออำนวย ในขณะที่บางจังหวัดมีช่วงเวลาระหว่างรอบการประเมินมูลค่าที่ยาวนานกว่า ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างมีสองประเภท ได้แก่ ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างรายปี และภาษีโอนที่ดิน

ภาษีที่ดินประจำปีโดยทั่วไปคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าประเมินที่ต้องเสียภาษีของที่ดินนั้น ๆ มูลค่าประเมินที่ต้องเสียภาษีมักถูกกำหนดโดยผู้ให้บริการประเมินราคาของเทศบาล อัตราภาษีที่ดินประจำปีของจังหวัดใด ๆ ประกอบด้วยอย่างน้อยสองส่วน ได้แก่ อัตราภาษีของเทศบาลและอัตราภาษีเพื่อการศึกษา การรวมกันของส่วนภาษีของเทศบาลและภาษีเพื่อการศึกษา รวมถึงภาษีพื้นฐานหรือภาษีพิเศษอื่น ๆ จะกำหนดจำนวนภาษีทั้งหมด

• ในออนแทรีโอภาษีทรัพย์สิน^{[ 11 ]}ถูกนำมาใช้ครั้งแรกในปี พ.ศ. 2492 พร้อมกับพระราชบัญญัติเทศบาล (หรือพระราชบัญญัติบอลด์วิน) เนื่องจากพระราชบัญญัติดังกล่าวได้จัดตั้งโครงสร้างเทศบาลที่มีเมือง เมืองเล็ก และหมู่บ้าน พร้อมกับการสร้างภาษีทรัพย์สินที่เทศบาลต้องจัดเก็บเพื่อสนับสนุนโรงเรียน ภาษีจะคำนวณโดยการคูณมูลค่าทรัพย์สินในปีปัจจุบันที่ประเมินโดย Municipal Property Assessment Corporation (MPAC) กับอัตราภาษีทั้งหมด การศึกษาในปี พ.ศ. 2562 ^{[ 12 ]}ชี้ให้เห็นว่าโทรอนโตเมืองหลวงของออนแทรีโอ มีภาษีทรัพย์สินต่ำที่สุดในจังหวัดในขณะนั้น
• ในบริติชโคลัมเบีย [ ^{13 ] BC Assessment ดำเนินการประเมินทรัพย์สินทั่วบริติชโคลัมเบียและส่งมูลค่าที่ ประเมิน}แล้วสำหรับแต่ละรายการทุกปี BC Assessment รักษาการประเมินอสังหาริมทรัพย์ให้สอดคล้องกับพระราชบัญญัติการประเมินซึ่งกำหนดให้ต้องประเมินทรัพย์สิน ณ วันที่ 1 กรกฎาคมของทุกปี จำนวนภาษีทรัพย์สินขั้นสุดท้ายคำนวณโดยการคูณอัตราภาษีทรัพย์สินขั้นสุดท้ายของเทศบาลสำหรับปีนั้นด้วยมูลค่าที่ BC Assessment ประเมินแวนคูเวอร์มีภาษีทรัพย์สินต่ำที่สุดในแคนาดาเมื่อคิดเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าที่ประเมินแล้ว^{[ 14 ]}เนื่องจากในขณะที่มูลค่าทรัพย์สินสูงมาก งบประมาณของเมืองยังคงค่อนข้างคงที่
• ในอัลเบอร์ตาภาษีทรัพย์สิน^{[ 15 ]}มีมาตั้งแต่ปี พ.ศ. 2448 เมื่ออัลเบอร์ตากลายเป็นจังหวัด จนถึงปี พ.ศ. 2538 ทรัพย์สินและที่ดินทั้งหมด ยกเว้นที่ดินทำการเกษตร รวมถึงทรัพย์สินอุตสาหกรรมและที่อยู่อาศัย จะถูกประเมินตามมูลค่าตลาด แต่การนำพระราชบัญญัติการปกครองส่วนท้องถิ่นมาใช้ในปี พ.ศ. 2538 นำมาซึ่งการเปลี่ยนแปลงมากมายในการประเมินทรัพย์สิน ปัจจุบันทรัพย์สินในอัลเบอร์ตาจะถูกประเมินทุกปีโดยเทศบาลตามแนวทางของกระทรวงกิจการเทศบาลและหน่วยนโยบายการประเมินและภาษีทรัพย์สินของอัลเบอร์ตา ภาษีทรัพย์สินในอัลเบอร์ตาส่วนใหญ่ประกอบด้วยสองส่วน คือ ภาษีเทศบาลและภาษีการศึกษาของจังหวัด อัตราภาษีทรัพย์สินเฉพาะสำหรับปีใดปีหนึ่งขึ้นอยู่กับงบประมาณของเทศบาลและฐานการประเมินทั้งหมด และอัตราภาษีทรัพย์สินเพื่อการศึกษาก็กำหนดโดยเทศบาลเช่นกัน
• ในรัฐซัสแคตเชวันทรัพย์สิน^{[ 16 ]}จะได้รับการประเมินโดยผู้ให้บริการประเมินของเทศบาล ซึ่งโดยปกติคือ Saskatchewan Assessment Management Agency (SAMA) อัตราภาษีที่กำหนดโดยจังหวัดจะถูกนำมาใช้กับมูลค่าเต็มจำนวน ซึ่งจะกำหนดการประเมินภาษี สำหรับส่วนของภาษีเทศบาล อัตราภาษีของเทศบาล (1 มิลล์ = 0.001) จะถูกคูณด้วยการประเมินภาษีทั้งหมด จากนั้นคูณด้วยปัจจัยอัตราภาษีเพื่อกำหนดจำนวนเงิน มีอัตราภาษีการศึกษาที่กำหนดไว้โดยจังหวัดสำหรับทุกเทศบาล และไม่มีการใช้ปัจจัยอัตราภาษี การรวมกันของส่วนภาษีเทศบาลและภาษีการศึกษาพร้อมกับภาษีพื้นฐานหรือภาษีพิเศษอื่น ๆ จะกำหนดจำนวนภาษีทั้งหมด
• ในแมนิโทบาการประเมินมูลค่าทรัพย์สิน^{[ 17 ]}ดำเนินการโดยบริการประเมินระดับจังหวัดที่จัดส่งผ่านสำนักงานเขต 10 แห่ง ยกเว้นวินนิเป็ก ซึ่งการประเมินดำเนินการโดยเมืองวินนิเป็กเท่านั้น ทรัพย์สินแต่ละประเภทจะมีสัดส่วนของมูลค่าที่ประเมินแล้วที่ต้องเสียภาษีแตกต่างกัน ภาษีทรัพย์สินในแมนิโทบาประกอบด้วยสี่ส่วน ได้แก่ อัตราภาษีเทศบาล อัตราภาษีการศึกษาของจังหวัด อัตราภาษีเขตการศึกษา และภาษีเพิ่มเติมสำหรับบริการท้องถิ่นตามความจำเป็น ทุกปี ภาษีการศึกษาจะถูกกำหนดโดยรัฐมนตรีว่าการกระทรวงศึกษาธิการของจังหวัด ในขณะที่ส่วนที่เหลือจะถูกกำหนดโดยสภาเมือง อัตราภาษีจะแสดงเป็นหน่วยมิลล์
• ในควิเบกการประเมินมูลค่าจะดำเนินการโดยเทศบาลประจำภูมิภาค (municipalité régionale de comté) ทุกสามปี เทศบาลประจำภูมิภาคก่อตั้งขึ้นในปี 1979 เพื่อจัดการกับการใช้ที่ดินเป็นหลัก ในควิเบก ภาษีทรัพย์สินมักจะอิงตามมูลค่าที่ประเมินของทรัพย์สินและอัตราภาษีทรัพย์สินที่อยู่อาศัย ทรัพย์สินจะได้รับการประเมินโดยใช้วิธีการตามมูลค่าตลาด สำหรับที่อยู่อาศัย จะเปรียบเทียบยอดขายของทรัพย์สินที่คล้ายคลึงกันเพื่อกำหนดมูลค่าของทรัพย์สิน ในกรณีพิเศษ จะใช้วิธีต้นทุน โดยต้นทุนของทรัพย์สิน หากมีคนสร้างใหม่ จะได้รับการประเมินมูลค่าลบด้วยค่าเสื่อมราคา สำหรับทรัพย์สินที่ตั้งใจจะสร้างรายได้ จะใช้วิธีรายได้เพื่อประเมินมูลค่าตลาด ในจังหวัดนี้ ภาษีทรัพย์สินใช้เพื่อจ่ายค่าบริการต่างๆ เช่น หน่วยดับเพลิงและตำรวจ ระบบขนส่งสาธารณะ รวมถึงการศึกษาขั้นพื้นฐานและมัธยมศึกษา^{[ 18 ]}

ภาษีโอนที่ดินเป็นภาษีระดับจังหวัดที่เรียกเก็บเมื่อซื้อบ้านหรือที่ดินในแคนาดา ทุกจังหวัดมีภาษีโอนที่ดิน ยกเว้นอัลเบอร์ตาและซัสแคตเชวันในจังหวัดส่วนใหญ่ ภาษีจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาซื้อ ในโทรอนโตมีภาษีเทศบาลเพิ่มเติมอีกด้วย

ออนแทรีโอ บริติชโคลัมเบียเกาะพรินซ์เอ็ดเวิร์ดมอนทรีออลและเมืองโทรอนโต เสนอการคืนภาษีโอนที่ดินสำหรับผู้ซื้อบ้านครั้งแรก^{[ 19 ]}

ในรัฐบริติชโคลัมเบีย ภาษีโอนกรรมสิทธิ์ที่ดินเท่ากับร้อยละ 1 ของมูลค่าแปลงแรกภาษี 200,000 ดอลลาร์สำหรับราคาซื้อ ภาษี 2 เปอร์เซ็นต์สำหรับส่วนที่เหลือไม่เกิน2 ล้านดอลลาร์และภาษี 3 เปอร์เซ็นต์สำหรับส่วนที่เหลือ^{[ 20 ]} ภาษี เพิ่มเติม15% ที่ใช้เฉพาะกับ ผู้ซื้อบ้านชาวต่างชาติที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นพำนักในเขตมหานครแวนคูเวอร์ เริ่ม ใช้เมื่อวันที่ 2 สิงหาคม 2559 ต่อมาในปี 2561 ภาษีนี้ถูกปรับเพิ่มเป็น 20% คำจำกัดความของผู้ซื้อชาวต่างชาติรวมถึงนักเรียนต่างชาติและแรงงานต่างชาติชั่วคราวมาตรการต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษีรวม ถึง ค่าปรับ 100,000 ดอลลาร์สำหรับบุคคลและ 200,000 ดอลลาร์สำหรับนิติบุคคล^{[ 21 ]}

โครงการ First Time Home Buyers Program เป็นโครงการของรัฐบาล BC ที่เสนอส่วนลดหรือยกเว้นภาษีโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์ให้ กับผู้ซื้อบ้านครั้งแรกที่มีคุณสมบัติครบถ้วนสามารถใช้ร่วมกับBC Home Owner Mortgage and Equity Partnershipได้^{[ 22 ]}

เครดิตภาษีสำหรับผู้ซื้อบ้านครั้งแรกยังมีให้บริการในออนแทรีโอ ซึ่งมอบเงินคืนภาษี 750 ดอลลาร์ให้กับผู้ซื้อบ้านครั้งแรก ในปี 2017 รัฐบาลออนแทรีโอยังได้ออกเงินคืนภาษีการโอนที่ดิน ซึ่งอนุญาตให้คืนเงินได้สูงสุดถึง 4,000 ดอลลาร์ ทำให้ผู้ซื้อบ้านครั้งแรกที่มีบ้านมูลค่าต่ำกว่า 368,000 ดอลลาร์ไม่ต้องจ่ายภาษีการโอนที่ดิน^{[ 23 ]}

โครงการยกเว้นภาษีสำหรับบ้านสร้างใหม่ เป็นโครงการที่ลดหรือยกเว้นภาษีโอนกรรมสิทธิ์ที่ดินสำหรับบ้านสร้างใหม่ โดยมีวงเงินจำกัดเงินสนับสนุน 13,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ที่มีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนด ซึ่งต้องเป็นพลเมืองแคนาดาหรือผู้พำนักถาวร อสังหาริมทรัพย์ที่ซื้อต้องตั้งอยู่ในรัฐบริติชโคลัมเบีย และมีมูลค่าตลาดที่เป็นธรรม750,000 ดอลลาร์สหรัฐฯจะเล็กกว่า1.25  เอเคอร์และสามารถใช้เป็นที่อยู่อาศัยหลักได้ สามารถใช้ร่วมกับBC Home Owner Mortgage and Equity Partnershipได้^{[ 24 ]}

ภาษีที่ดิน ซึ่งเรียกว่า "ภาษีอาณาเขต" หรือ "ค่าธรรมเนียม" เป็นจำนวนเงินรายปีที่เจ้าของทรัพย์สินต้องชำระเป็นรายไตรมาส โดยกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ของ "มูลค่าทางภาษี" ของทรัพย์สิน ซึ่งคำนวณโดยกรมสรรพากร โดยพิจารณาจากที่ดินและพื้นที่ก่อสร้าง วัสดุก่อสร้าง อายุ และการใช้งาน มูลค่าทางภาษีซึ่งมักจะต่ำกว่ามูลค่าตลาดมาก อาจถูกโต้แย้งโดยเจ้าของได้ ค่าธรรมเนียมรายปีจะแตกต่างกันไประหว่าง 1 ถึง 2% ของมูลค่านี้ ขึ้นอยู่กับการใช้ประโยชน์ของทรัพย์สิน (ที่อยู่อาศัย เกษตรกรรม หรือเชิงพาณิชย์) ทรัพย์สินที่อยู่อาศัยที่มีมูลค่าต่ำกว่า40,000 ดอลลาร์สหรัฐ (ณ ปี 2013) จะไม่เสียภาษี ส่วนทรัพย์สินที่มีมูลค่าสูงกว่านั้นจะเสียภาษีเฉพาะส่วนที่เกิน40,000 ดอลลาร์สหรัฐเท่านั้น^{[ 25 ]}รายได้จะตกเป็นของเทศบาล ที่ดูแล เขตเทศบาลของทรัพย์สินนั้น^{[ 26 ]}เทศบาลทุกแห่งจะบริจาคส่วนแบ่งรายได้ให้กับ "กองทุนเทศบาลร่วม" ซึ่งจะถูกจัดสรรคืนให้กับเทศบาลต่างๆ ตามความต้องการ (อัตราความยากจนของเทศบาล เป็นต้น) ^{[ 27 ]}นอกจากนี้ เทศบาลยังเรียกเก็บภาษีเก็บขยะเป็นรายไตรมาส ซึ่งมักจะชำระพร้อมกับภาษีเขตแดน (ถ้ามี)

กฎหมายกำหนดให้มีการเก็บภาษีทรัพย์สินแต่ละหลัง อาคารสาธารณะ (เช่น อาคารของรัฐบาล) และอาคารทางศาสนา ( มัสยิดและโบสถ์) จะได้รับการยกเว้น ครอบครัวที่มีทรัพย์สินส่วนตัวมูลค่าไม่เกิน 2 ล้าน ปอนด์อียิปต์ (41,700 ดอลลาร์สหรัฐ) จะได้รับการยกเว้น ร้านค้าเชิงพาณิชย์ที่มีค่าเช่ารายปีเกิน 1,200 ปอนด์อียิปต์จะไม่ได้รับการยกเว้น^{[ 28 ]}

ในประเทศฝรั่งเศส ภาษีที่ดิน (taxe foncière) เป็นภาษีท้องถิ่นที่เจ้าของอสังหาริมทรัพย์ทุกรายในฝรั่งเศสต้องชำระ ภาษีนี้ใช้เพื่อเป็นงบประมาณของหน่วยงานท้องถิ่น ภาษีที่ดินประกอบด้วยภาษีสามประเภท ได้แก่ ภาษีที่ดินที่มีสิ่งปลูกสร้าง ภาษีที่ดินที่ยังไม่ได้สร้าง และภาษีการเก็บขยะครัวเรือน

ภาษีที่ดินสำหรับสิ่งปลูกสร้าง

นี่คือภาษีที่พบได้บ่อยที่สุดในฝรั่งเศส รายละเอียดอยู่ในมาตรา 1380 ของประมวลกฎหมายภาษีทั่วไปเนื่องจากเป็นภาษีท้องถิ่น ภาษีทรัพย์สินที่สร้างแล้วจึงมี บทบาท ในการสำรวจสำมะโนประชากรหน่วยงานด้านภาษีจะนับจำนวนเจ้าของใหม่ทุกปี ต้องมีเงื่อนไขสองประการจึงจะเสียภาษีนี้ได้ คือ ทรัพย์สินต้องเคลื่อนย้ายไม่ได้ และต้องอยู่ในประเภทของอาคารที่ดิน

ดังนั้น ภาษีนี้จึงใช้กับสิ่งต่อไปนี้:

• สิ่งปลูกสร้างที่ออกแบบมาเพื่อเป็นที่พักอาศัยของผู้คน ได้แก่ บ้าน อพาร์ตเมนต์ ห้องใต้หลังคา บ้านพักตากอากาศ วิลล่า เป็นต้น
• ที่จอดรถ
• สิ่งปลูกสร้างทางอุตสาหกรรมหรือเชิงพาณิชย์: โรงเก็บเครื่องบิน โรงงาน อาคารสถานที่ ฯลฯ
• ผลงานศิลปะ
• ช่องทางการสื่อสารโทรคมนาคม
• เรือที่ใช้ ณ จุดใดจุดหนึ่ง
• ดินของอาคารทุกประเภทและที่ดินเป็นปัจจัยสำคัญและโดยตรงที่ส่งผลต่อสิ่งก่อสร้างเหล่านี้

ภาษีทรัพย์สินสำหรับที่ดินที่ยังไม่ได้ก่อสร้าง

ภาษีนี้เกี่ยวข้องกับที่ดินที่ไม่ได้ใช้เพื่อการอยู่อาศัย

ใช้ได้กับกรณีต่อไปนี้:

• ที่ดินและเรือนกระจกที่จัดสรรให้แก่การดำเนินงานทางการเกษตร
• แหล่งน้ำ บึง และบึงน้ำเค็ม
• เหมืองหิน เหมืองแร่ และพื้นที่พรุ
• ดินบริเวณสิ่งปลูกสร้าง อาคารในชนบท ลานบ้าน และสิ่งปลูกสร้างอื่นๆ
• สนามกอล์ฟที่ไม่มีสิ่งปลูกสร้าง ไม่ว่าจะดำเนินการเชิงพาณิชย์หรือไม่ก็ตาม
• ถนนส่วนบุคคลสวนหย่อม และสวนสาธารณะ เป็นต้น
• พื้นที่ที่ทางรถไฟใช้ประโยชน์

รับผิดชอบภาษีที่ดิน

เจ้าของทรัพย์สิน ไม่ใช่ผู้เช่า ต้องเป็นผู้ชำระภาษี เจ้าของทรัพย์สินที่ต้องรับผิดชอบภาษีอาจเป็นบุคคลธรรมดา บริษัท หรือนิติบุคคล (บริษัทการค้าหรือบริษัทอสังหาริมทรัพย์) ภาษีจะต้องชำระทุกปีสำหรับผู้เสียภาษีที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินในวันที่ 1 มกราคมของปีภาษี หากมีการขายทรัพย์สินในระหว่างปี ผู้ขายสามารถขอให้แบ่งชำระภาษีกับผู้ซื้อได้

สถานการณ์เฉพาะ:

• ในกรณีที่สิทธิในทรัพย์สินถูกแบ่งแยกผู้รับสิทธิใช้ประโยชน์จะเป็นผู้รับผิดชอบในการชำระภาษีทรัพย์สิน
• ในกรณีที่ถือครองกรรมสิทธิ์ร่วมกัน ภาษีที่ดินจะถูกกำหนดในชื่อของผู้ถือครองกรรมสิทธิ์ร่วมทั้งหมด
• หากบริษัทอสังหาริมทรัพย์ประเภทคอนโดมิเนียมต้องเสียภาษีที่ดิน ภาษีนั้นจะถูกเรียกเก็บในชื่อของหุ้นส่วนแต่ละรายตามสัดส่วนการถือหุ้นของตน

การคำนวณภาษีที่ดินและการชำระเงิน

การคำนวณภาษีที่ดินนั้นขึ้นอยู่กับองค์ประกอบสามส่วน:

• มูลค่า การเช่า ตามทะเบียนที่ดิน : มูลค่านี้สอดคล้องกับจำนวนเงินตามทฤษฎีที่สามารถนำมาใช้ได้หากมีการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์นั้น
• สัมประสิทธิ์การประเมินมูลค่าใหม่: สัมประสิทธิ์นี้ได้รับการลงมติโดยรัฐบาลทุกปี
• อัตราภาษีที่ได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานท้องถิ่น: อัตรานี้จะได้รับการอนุมัติจากเทศบาลทุกปี

จำนวนภาษีที่ดินเท่ากับฐานภาษีคูณด้วยอัตราภาษีที่เทศบาลกำหนด

ฐานภาษีเท่ากับ 50% ของมูลค่าการเช่าตามทะเบียนที่ดินของทรัพย์สิน (สำหรับที่ดินที่ยังไม่ได้ก่อสร้าง ฐานภาษีนี้เท่ากับ 80%) จากนั้นจึงนำค่าสัมประสิทธิ์การประเมินราคาใหม่มาใช้กับฐานนี้ (ซึ่งอยู่ที่ 1.012 สำหรับปี 2020)

โดยปกติแล้ว การชำระภาษีที่ดินจะดำเนินการก่อนกลางเดือนตุลาคม ใบแจ้งภาษีจะออกในชื่อของเจ้าของที่ดิน ซึ่งเป็นผู้รับผิดชอบภาษีที่ดินแต่เพียงผู้เดียว กำหนดเวลาชำระเงินที่แน่นอนจะแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับวิธีการชำระเงินที่เลือก

การยกเว้นภาษีที่ดิน

ในบางสถานการณ์ ภาษีที่ดินอนุญาตให้มีการยกเว้นได้ เงื่อนไขของการยกเว้นนี้อาจขึ้นอยู่กับที่ดินหรือสถานการณ์ของเจ้าของ

• ที่อยู่อาศัยใหม่ได้รับการยกเว้นชั่วคราวเป็นเวลา 2 ปี
• อาคารใหม่ที่สร้างขึ้นเพื่อเป็นที่อยู่อาศัยราคาประหยัดจะได้รับการยกเว้นชั่วคราวเป็นเวลา 15 ปี
• บ้านเก่าที่ได้รับการปรับปรุงด้านพลังงานแล้ว จะได้รับการยกเว้นชั่วคราวเป็นเวลา 5 ปี
• เจ้าของบ้านที่มีอายุเกิน 75 ปี และมีรายได้อ้างอิงสำหรับการเสียภาษีอยู่ในเกณฑ์ที่กำหนด จะได้รับการยกเว้นภาษีตลอดชีวิต (สำหรับปี 2019 รายได้อ้างอิงสำหรับการเสียภาษีต้องไม่เกิน 11,098 ยูโร สำหรับส่วนแรกของส่วนแบ่งครอบครัว)

อสังหาริมทรัพย์บางประเภทได้รับการยกเว้นอย่างถาวร:

• ทรัพย์สินของรัฐและหน่วยงานภาครัฐต่างๆ
• โครงการสาธารณะที่จัดตั้งขึ้นเพื่อการกระจายน้ำดื่ม
• อาคารของรัฐที่ใช้สำหรับการประกอบศาสนกิจ
• สินทรัพย์ถาวรที่ใช้สำหรับการผลิตไฟฟ้าจากแหล่งพลังงานแสงอาทิตย์

นอกจากนี้ยังมีข้อยกเว้นสำหรับที่ดินที่ยังไม่ได้ก่อสร้าง ตัวอย่างเช่น ที่ดินที่หว่านเมล็ด ปลูก หรือปลูกต้นไม้ใหม่ สามารถได้รับการยกเว้นภาษี 100% เป็นระยะเวลาตั้งแต่ 10 ถึง 50 ปี ขึ้นอยู่กับชนิดของป่าที่ปลูก

ในปี พ.ศ. 2542 ฝรั่งเศสได้นำระบบภาษีสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ว่างอยู่มาใช้ ซึ่งส่งผลให้อัตราอสังหาริมทรัพย์ที่ว่างอยู่ลดลง 13% ^{[ 5 ]}

ภาษีสำหรับบ้านพักตากอากาศและบ้านร้าง

นอกเหนือจากภาษีที่ดินทั่วไปแล้ว อาจต้องชำระภาษีอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องสำหรับที่อยู่อาศัยรองหรือบ้านร้างด้วย

"taxe d'habitation sur les résidences secondaires" เป็นภาษีท้องถิ่นที่เจ้าของ ผู้มีสิทธิใช้ประโยชน์ หรือผู้เช่าระยะยาวของที่พักอาศัยรอง (พร้อมเฟอร์นิเจอร์) ต้องชำระ ภาษีนี้คำนวณจากมูลค่าการเช่าตามทะเบียนที่ดินของทรัพย์สินและส่วนต่อเติม รวมถึงอัตราภาษีท้องถิ่น อาจมีการเก็บภาษีเพิ่มขึ้นหากตั้งอยู่ใน "zone tendue" ที่รัฐบาลกำหนด (พื้นที่ที่ถือว่าตลาดที่อยู่อาศัยตึงตัว) ^{[ 29 ]}

"ภาษีประจำปีสำหรับที่อยู่อาศัยว่างเปล่า" (TLV) และ "ภาษีที่อยู่อาศัยสำหรับที่อยู่อาศัยว่างเปล่า" (THLV) เป็นภาษีที่เจ้าของที่อยู่อาศัยที่ไม่มีเฟอร์นิเจอร์และไม่มีผู้พักอาศัยต้องชำระ TLV จะชำระเป็นรายปีให้กับรัฐบาลกลางหากที่อยู่อาศัยตั้งอยู่ใน "เขตที่พักอาศัย" และถูกปล่อยทิ้งร้างเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปี THLV จะต้องชำระให้กับเทศบาลที่เลือกใช้ภาษีนี้ และใช้กับที่อยู่อาศัยที่ถูกปล่อยทิ้งร้างนานกว่าสองปี^{[ 30 ]}

ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์

ในประเทศเยอรมนี พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับภาษีทรัพย์สินคือ Grundsteuergesetz ( GrStG ) ซึ่งเป็นกฎหมายภาษีทรัพย์สิน โดยตามกฎหมายนี้ อสังหาริมทรัพย์จะถูกแบ่งออกเป็นสองประเภทดังต่อไปนี้ ( §2 GrStG ):

• อสังหาริมทรัพย์ที่ใช้เพื่อการเกษตรและป่าไม้
• อสังหาริมทรัพย์ที่สามารถก่อสร้างได้ หรืออสังหาริมทรัพย์ที่มีสิ่งปลูกสร้างอยู่แล้ว

อัตราภาษีขึ้นอยู่กับประเภทของอสังหาริมทรัพย์นั้นๆ ภาระภาษีคำนวณโดยการคูณมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์ตามรหัสการประเมินอย่างเป็นทางการ ( Bewertungsgesetz ) กับอัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์และตัวคูณเทศบาลที่ใช้บังคับ อัตราภาษีอสังหาริมทรัพย์กำหนดโดยรัฐบาลกลางที่อสังหาริมทรัพย์นั้นตั้งอยู่ โดยมีช่วงตั้งแต่ 0.26 ถึง 1 เปอร์เซ็นต์ ตัวคูณเทศบาลกำหนดโดยแต่ละเทศบาล^{[ 31 ]}

รายได้จากภาษีอสังหาริมทรัพย์

รายได้จากภาษีทรัพย์สินมีมูลค่าเกือบ 15 พันล้านยูโรต่อปี และเป็นประโยชน์ต่อเทศบาลซึ่งภาษีทรัพย์สินเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญที่สุดแหล่งหนึ่ง เนื่องจากรายได้จากภาษีทรัพย์สินถูกนำไปใช้ในระดับเทศบาลเพื่อเป็นทุนสนับสนุนสิ่งอำนวยความสะดวกสาธารณะ เช่น โรงเรียน ห้องสมุด ศูนย์รับเลี้ยงเด็ก และโครงการโครงสร้างพื้นฐานในท้องถิ่น^{[ 32 ]}

การปฏิรูปภาษีอสังหาริมทรัพย์

ในปี 2018 ศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐได้วินิจฉัยว่าระบบการประเมินภาษีทรัพย์สินนั้นขัดต่อรัฐธรรมนูญ เนื่องจากปฏิบัติต่อทรัพย์สินที่คล้ายคลึงกันแตกต่างกัน และส่งผลให้เป็นการละเมิดมาตรา 3 (ความเสมอภาคต่อหน้ากฎหมาย) ของกฎหมายพื้นฐานแห่งสาธารณรัฐเยอรมนีที่ผ่านมา การคำนวณภาษีทรัพย์สินนั้นอิงตามมูลค่ามาตรฐานที่กำหนดมานานหลายทศวรรษ ในรัฐต่างๆ ของอดีตเยอรมนีตะวันตกมูลค่ามาตรฐานเหล่านี้ถูกกำหนดครั้งสุดท้ายในปี 1964 ในขณะที่มูลค่ามาตรฐานของอดีตเยอรมนีตะวันออกถูกกำหนดครั้งสุดท้ายในปี 1935 ดังนั้น มูลค่ามาตรฐานเหล่านี้จึงไม่สะท้อนถึงการพัฒนาของมูลค่าตลาดของอสังหาริมทรัพย์ ด้วยเหตุนี้ศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐจึงประกาศว่ามูลค่ามาตรฐานดังกล่าวทำให้เกิดการจัดเก็บภาษีที่ไม่เท่าเทียมกัน ด้วยเหตุนี้รัฐสภาเยอรมันจึงต้องออกกฎหมายปฏิรูปภาษีทรัพย์สิน ซึ่งมีผลบังคับใช้ในปี 2022 ส่งผลให้เจ้าของทรัพย์สินทุกคนต้องยื่นการประเมินมูลค่าทรัพย์สินใหม่ ณ วันที่ 1 มกราคม 2022 ต่อหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 31 มกราคม 2023 ภาษีทรัพย์สินที่คำนวณตามมูลค่าใหม่นี้จะถูกเรียกเก็บตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2025 เป็นต้นไป นอกจากนี้ การปฏิรูปภาษีทรัพย์สินยังให้สิทธิ์แก่เทศบาลในการกำหนดอัตราการประเมินที่เพิ่มขึ้นสำหรับที่ดินที่ยังไม่ได้พัฒนาและพร้อมก่อสร้างตั้งแต่ปี 2025 เป็นต้นไปด้วยเหตุผลด้านการพัฒนาเมือง^{[ 32 ]}

การยกเว้นภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง

ตามกฎหมายภาษีทรัพย์สินของเยอรมนี ( §3 GrSTG ) นิติบุคคลบางประเภทได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สิน ซึ่งรวมถึงหน่วยงานจากภาครัฐ เช่น หน่วยงานของรัฐบาลกลาง รัฐ และเทศบาล ตลอดจนสถาบันสาธารณะและมูลนิธิภายใต้กฎหมายมหาชน หากใช้ทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์สาธารณะเท่านั้น องค์กรไม่แสวงหาผลกำไรที่ดำเนินกิจกรรมการกุศล ศาสนา วัฒนธรรม วิทยาศาสตร์ หรือการศึกษาโดยตรงและโดยเฉพาะก็ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินเช่นกัน นอกจากนี้ โบสถ์และชุมชนทางศาสนาอื่นๆ ก็ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินหากใช้ทรัพย์สินเพื่อวัตถุประสงค์ทางศาสนาหรือการกุศลโดยเฉพาะ^{[ 33 ]}

ภาษีโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์

ภาษีโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์ ( Grunderwerbssteuer ) จะถูกเรียกเก็บเมื่อมีการขายอสังหาริมทรัพย์ในประเทศหรือเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงกรรมสิทธิ์ อัตราภาษีจะถูกกำหนดโดยรัฐบาลกลางที่อสังหาริมทรัพย์ตั้งอยู่ โดยมีอัตราตั้งแต่ 3.5 ถึง 6.5 เปอร์เซ็นต์ เป็นการชำระครั้งเดียวซึ่งเรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์ที่มีราคาซื้อเกิน 2,500 ยูโร และโดยทั่วไปผู้ซื้อจะเป็นผู้ชำระ ภาษีโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์จะถูกเรียกเก็บเช่นกันหากมีการโอนผลประโยชน์อย่างน้อย 95 เปอร์เซ็นต์ในห้างหุ้นส่วนให้กับหุ้นส่วนใหม่ภายในห้าปี หรือหากมีการโอนหุ้นอย่างน้อย 95 เปอร์เซ็นต์ของบริษัทที่เป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ให้กับผู้ถือหุ้นรายใหม่^{[ 34 ]}

ประเทศกรีซมีภาษีทรัพย์สินสองประเภท คือ ภาษีทรัพย์สินของเทศบาลและภาษีทรัพย์สินของรัฐบาล ภาษีทรัพย์สินของเทศบาล (ΤΑΠ/ΔΤ/ΔΦ) รวมอยู่ในบิลค่าไฟฟ้าและรวมถึงค่าใช้จ่ายต่างๆ เช่น ค่าทำความสะอาดถนนและค่าไฟส่องสว่าง ส่วนภาษีทรัพย์สินของรัฐบาล (ENFIA) เป็นการรวมกันของภาษีทรัพย์สินรายบุคคลตามพื้นที่ใช้สอย และภาษีความมั่งคั่งด้านอสังหาริมทรัพย์แบบก้าวหน้าต่อบุคคล ซึ่งคำนวณจากมูลค่าสุทธิโดยประมาณของทรัพย์สินทั้งหมดและอาจสูงถึง 2%

ในฮ่องกง ภาษีที่ดินไม่ใช่ภาษีตามมูลค่าแต่เป็นภาษีเงินได้ส่วน ภาษีที่เรียกเก็บจากมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์นั้นเรียกว่าภาษีที่ดินและค่าเช่าของรัฐบาล

ตามมาตรา 5B ของพระราชบัญญัติสรรพากรฮ่องกง เจ้าของทรัพย์สินต้องชำระภาษีนี้ก็ต่อเมื่อได้รับ ผลตอบแทนเช่น รายได้ค่าเช่า ในปีภาษีนั้น ๆภาษีทรัพย์สินคำนวณจากมูลค่าประเมินสุทธิในอัตรามาตรฐาน โดยระยะเวลาการประเมินคือตั้งแต่วันที่ 1 เมษายน ถึง 31 มีนาคม

สูตรคือ:

มูลค่าประเมินสุทธิ = 80% ของมูลค่าประเมินทั้งหมด

ภาษีที่ดินฮ่องกงที่ต้องชำระ = มูลค่าประเมินสุทธิ x อัตราภาษีที่ดินมาตรฐาน

มูลค่าประเมิน = รายได้ค่าเช่า + เบี้ยประกันภัย + (หนี้เสียค่าเช่าที่เรียกคืนได้ - ค่าเช่าที่ค้างชำระ) – ภาษีที่เจ้าของจ่าย

ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างนั้นจัดเก็บโดยรัฐบาลของรัฐหรือหน่วยงานท้องถิ่น ภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง หรือ "ภาษีบ้าน" เป็นภาษีท้องถิ่นที่เก็บจากอาคารและที่ดินที่เกี่ยวข้อง โดยเรียกเก็บจากผู้ครอบครอง (ไม่ใช่ผู้ดูแลรักษาทรัพย์สินตามการแก้ไขเพิ่มเติมรัฐธรรมนูญครั้งที่ 44 ปี 1978) ภาษีประเภทนี้คล้ายกับภาษีความมั่งคั่งของสหรัฐฯ และแตกต่างจากภาษีสรรพสามิตของสหราชอาณาจักร อำนาจการจัดเก็บภาษีเป็นของรัฐและมอบหมายให้หน่วยงานท้องถิ่นกำหนดวิธีการประเมินราคา อัตราภาษี และขั้นตอนการจัดเก็บ ฐานภาษีคือมูลค่าการเช่ารายปี ( ARV ) หรือการประเมินตามพื้นที่ ทรัพย์สินที่เจ้าของอาศัยอยู่เองและทรัพย์สินอื่นๆ ที่ไม่ได้สร้างรายได้จากการเช่าจะถูกประเมินตามต้นทุนแล้วแปลงเป็น ARV โดยใช้เปอร์เซ็นต์ของต้นทุน ซึ่งโดยทั่วไปคือสี่เปอร์เซ็นต์ เทศบาลเมืองใหญ่ส่วนใหญ่มีภาษีที่ดินว่างเปล่า ส่วนเมืองเล็กๆ และพื้นที่ชนบทไม่มีภาษีที่ดินว่างเปล่า ในกรณีส่วนใหญ่ หน่วยงานของเทศบาลจะได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับอาคารและที่ดินทั้งหมดที่ใช้เพื่อ: การประกอบศาสนกิจของประชาชน การฝังศพและการเผาศพของประชาชน หรือเพื่อการกุศลและการศึกษา ที่ดินเกษตรกรรมหรือที่ดินมรดกบางส่วนก็ได้รับการยกเว้นเช่นกัน นอกจากนั้น ทรัพย์สินของรัฐบาลกลางก็ได้รับการยกเว้นเช่นกัน แต่สามารถเรียกเก็บ "ค่าบริการ" ได้ภายใต้คำสั่งบริหาร ทรัพย์สินของคณะผู้แทนต่างประเทศก็ได้รับการยกเว้นภาษีโดยไม่ต้องมีการแลกเปลี่ยนซึ่งกันและกัน โดยปกติภาษีจะมาพร้อมกับภาษีบริการ เช่น ภาษีน้ำ ภาษีระบายน้ำ ภาษีการอนุรักษ์ (สุขาภิบาล) ภาษีแสงสว่าง ซึ่งทั้งหมดใช้ฐานภาษีเดียวกัน โครงสร้างอัตราภาษีจะคงที่สำหรับทรัพย์สินในชนบท ( ปัญจายัต ) แต่ในเขตเมือง (เทศบาล) จะมีความก้าวหน้าเล็กน้อย โดยประมาณ 80% ของการประเมินจะอยู่ในสองช่วงแรก^{[ 35 ]}

ด้านล่างนี้คือรายละเอียดของหน่วยงานปกครองส่วนท้องถิ่นบางแห่ง:

ภาษีทรัพย์สินท้องถิ่นมีผลบังคับใช้ในสาธารณรัฐไอร์แลนด์เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2556 และจัดเก็บโดยคณะกรรมการจัดเก็บรายได้ภาษีนี้เรียกเก็บจากที่อยู่อาศัย เจ้าของทรัพย์สินมีหน้าที่รับผิดชอบ (อย่างไรก็ตาม ในกรณีสัญญาเช่าที่นานกว่ายี่สิบปี ผู้เช่าจะเป็นผู้รับผิดชอบ) รายได้จากภาษีนี้ใช้เป็นทุนในการจัดหาบริการสาธารณะโดยหน่วยงานท้องถิ่นบริการดังกล่าวรวมถึงสวนสาธารณะ ห้องสมุด พื้นที่เปิดโล่งและสิ่งอำนวยความสะดวกเพื่อการพักผ่อนหย่อนใจ การวางแผนและการพัฒนา บริการดับเพลิงและฉุกเฉิน การบำรุงรักษา และการทำความสะอาดและให้แสงสว่างตามท้องถนน

ภาษีนี้คำนวณจากมูลค่าตลาด โดยคิดภาษีตามระบบช่วงราคาตลาด ตั้งแต่ปี 2021 อัตราภาษีส่วนกลางระดับชาติเบื้องต้นอยู่ที่ 0.18% ของมูลค่าทรัพย์สินไม่เกิน 1 ล้านยูโร ส่วนทรัพย์สินที่มีมูลค่าเกิน 1 ล้านยูโร จะคิดภาษี 0.25% จากส่วนเกิน ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 หน่วยงานท้องถิ่นสามารถปรับอัตราภาษีทรัพย์สินได้สูงสุดถึง 15% ต่ำกว่าหรือสูงกว่าอัตราภาษีส่วนกลางระดับชาติ

ในกรณีของอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าเกิน 1 ล้านยูโร จะไม่มีการแบ่งช่วงราคา โดยจะคิดภาษี 0.18% สำหรับ 1 ล้านยูโรแรก (1,800 ยูโร) และ 0.25% สำหรับส่วนที่เหลือ รัฐบาลประมาณการว่า 85% ถึง 90% ของอสังหาริมทรัพย์ทั้งหมดอยู่ในช่วงราคาภาษี 5 ช่วงแรก^{[ 36 ] [ 37 ]}

ในประเทศอิตาลีภาษีที่ดินประกอบด้วยภาษีที่ดินของเทศบาล ภาษีโอนกรรมสิทธิ์ และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

• ภาษีอสังหาริมทรัพย์ (Immobiliare) : ภาษีทรัพย์สินหลักในอิตาลีคือ ภาษี เทศบาล (Imposta Municipale Unicaหรือ IMU) ซึ่งโดยทั่วไปเรียกว่าภาษีทรัพย์สินเทศบาล ภาษีนี้เรียกเก็บจากกรรมสิทธิ์ในอาคารพื้นที่ก่อสร้างและที่ดินเกษตรกรรมที่ตั้งอยู่ภายในอาณาเขตของอิตาลี IMU เป็นภาษีรายปีที่เรียกเก็บจากรายได้จากการจดทะเบียนที่ดิน โดยอัตราภาษีจะแตกต่างกันไปตามเทศบาล โดยทั่วไป อัตราภาษี IMU อยู่ระหว่าง 0.4% ถึง 0.8% และต้องชำระภายในวันที่ 30 กันยายนของทุกปี มีข้อยกเว้นสองประการสำหรับ IMU ประการแรก อาคารที่ใช้เป็นบ้านหลังแรกของผู้เสียภาษี ประการที่สอง ตามกฎหมาย 208/2015 ที่ดินเกษตรกรรมที่เพาะปลูก เป็นเจ้าของ และดำเนินการโดยเกษตรกรและผู้ประกอบการเกษตรมืออาชีพ^{[ 38 ]}
• ภาษีโอนกรรมสิทธิ์ : ภาษีการจดทะเบียน ( Imposta di Registro ) จะใช้บังคับในการทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์และแตกต่างกันไปตามประเภทของอสังหาริมทรัพย์ โดยมีอัตราตั้งแต่ 2% ถึง 9% ภาษีการจดทะเบียน นี้ มีความจำเป็นเนื่องจากพลเมืองทุกคนมีหน้าที่ต้องบันทึกการเปลี่ยนแปลงกรรมสิทธิ์ทั้งหมดอย่างเป็นทางการในทะเบียนสาธารณะ ในกรณีนี้คือสำนักงานสรรพากร ( Ufficio dell'Agenzia delle Entrate ) ^{[ 39 ]}
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) : ผู้ซื้ออสังหาริมทรัพย์ใหม่หรืออสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับการปรับปรุงใหม่ครั้งใหญ่ อาจต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราตั้งแต่ 4% ถึง 22% ขึ้นอยู่กับประเภทและที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์

จำนวนภาษีที่ดินทั้งหมดที่ต้องชำระในอิตาลีขึ้นอยู่กับปัจจัยต่างๆ เช่น มูลค่าที่ดิน ทำเลที่ตั้ง และสถานะการอยู่อาศัย

ชาวต่างชาติที่เป็นเจ้าของทรัพย์สินในอิตาลีควรตระหนักถึงภาระผูกพันด้านภาษีของตน แม้ว่าอิตาลีจะไม่ได้กำหนดภาษีทรัพย์สินเฉพาะเจาะจงโดยพิจารณาจากสัญชาติของชาวต่างชาติเพียงอย่างเดียว แต่บุคคลต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดการรายงานสินทรัพย์และรายได้จากต่างประเทศภายใต้กฎหมายภาษีของอิตาลี การไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันเหล่านี้อาจนำไปสู่การลงโทษได้^{[ 40 ]}

ภาษีทรัพย์สิน (LVIE) เป็นภาษี ที่เก็บจากอสังหาริมทรัพย์ที่อยู่นอกประเทศอิตาลี ผู้ที่อาศัยอยู่ในอิตาลีและเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศมีหน้าที่ต้องชำระภาษี LVIE โดยผู้เสียภาษีได้แก่:

• เจ้าของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการใช้งานใดๆ ก็ตาม รวมถึงการใช้งานที่มีลักษณะเป็นเครื่องมือด้วย
• บุคคลที่มีสิทธิในทรัพย์สิน เช่นสิทธิในการใช้ประโยชน์ สิทธิในการครอบครอง สิทธิในการอยู่อาศัย สิทธิในการอาศัยชั่วคราว และสิทธิในพื้นผิวเหนือทรัพย์สินเดียวกัน
• ผู้รับสัมปทาน ในกรณีของการให้สัมปทานพื้นที่ของรัฐ
• ผู้เช่า โดยเฉพาะในบริบทของอสังหาริมทรัพย์ ซึ่งอาจเกี่ยวข้องกับทรัพย์สินที่กำลังก่อสร้างหรืออยู่ระหว่างการก่อสร้าง โดยให้เช่าผ่านข้อตกลงทางการเงิน

ภาษี Imposta unica comunale (IUC) เป็นภาษีในระบบภาษีของอิตาลีที่นำมาใช้โดยกฎหมายเสถียรภาพปี 2014 ^{[ 41 ]}เจตนาเบื้องหลังภาษีนี้คือการทำให้กฎระเบียบเกี่ยวกับการเก็บภาษีทรัพย์สินในท้องถิ่นมีความเป็นเอกภาพ แม้ว่าชื่อจะบ่งบอกถึงความเป็นเอกภาพ แต่ IUC ไม่ได้แทนที่ภาษีเทศบาลทั้งหมด แต่ได้รวมองค์ประกอบที่แตกต่างกันสามส่วนเข้าด้วยกัน ได้แก่ IMU ( Imposta municipale propria ), TASI ( Tributo per i servizi indivisibili ) และ TARI ( Tassa sui rifiuti ) ^{[ 42 ]}ด้วยกฎหมายงบประมาณปี 2020 TASI ถูกยกเลิกและแทนที่ด้วย IMU ใหม่

• IMU ( Imposta municipale propria ): ภาษีเทศบาลเดียวหรือภาษีเทศบาลของตนเองคือภาษีที่ต้องชำระสำหรับการเป็นเจ้าของอาคาร ยกเว้นบ้านหลักที่จัดอยู่ในประเภทตามทะเบียนที่ดิน^{[ 43 ]}
• TASI ( Tributo per i servizi indivisibili ): ภาษีสำหรับบริการที่ไม่สามารถแบ่งแยกได้มีส่วนช่วยในการจัดหาเงินทุนสำหรับบริการที่ไม่สามารถแบ่งแยกได้ซึ่งจัดหาโดยเทศบาล (เช่น ถนน ไฟส่องสว่างสาธารณะ พื้นที่สีเขียว) ^{[ 44 ]}
• TARI ( Tassa sui rifiuti ): ภาษีขยะเป็นภาษีที่มีวัตถุประสงค์เพื่อใช้เป็นเงินทุนสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับบริการเก็บรวบรวมและกำจัดขยะ และผู้ที่เป็นเจ้าของหรือถือครองสถานที่หรือพื้นที่เปิดโล่งที่อาจก่อให้เกิดขยะดังกล่าวจะต้องชำระภาษีนี้ไม่ว่าด้วยเหตุผลใดก็ตาม^{[ 45 ]}

ภาษีนี้ต้องชำระเป็นรายปี โดยคิดเป็นเปอร์เซ็นต์จากมูลค่าที่ดินที่ยังไม่ได้พัฒนา

ระยะเวลาการคิดภาษีที่ดินคือปีปฏิทิน อัตราภาษีที่ดินอยู่ระหว่าง 0.3% ถึง 1% ของมูลค่าที่ดิน ซึ่งกำหนดโดยเทศบาล

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2558 เป็นต้นไป หากมูลค่าทรัพย์สินของบุคคลนั้นสูงกว่า 220,000 ยูโร จะต้องเสียภาษี 0.5 เปอร์เซ็นต์สำหรับส่วนที่เกินมา

ภาษีที่ดินในลักเซมเบิร์กคำนวณจาก "มูลค่าต่อหน่วย" ของที่ดิน ซึ่งกำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีและเรียกเก็บโดยเทศบาลภาษีคำนวณจาก มูลค่าต่อหน่วยของที่ดิน * อัตราการประเมิน * อัตราภาษีเทศบาล อัตราการประเมินกำหนดโดยฝ่ายนิติบัญญัติและโดยทั่วไปอยู่ระหว่าง 0.7% ถึง 1% ส่วนอัตราภาษีเทศบาลกำหนดโดยหน่วยงานเทศบาลและแตกต่างกันไปตั้งแต่ 120% ถึง 900% ขึ้นอยู่กับเทศบาลแต่ละแห่ง

ลักเซมเบิร์กมีภาษีทรัพย์สินน้อยมากเมื่อเทียบกับประเทศเพื่อนบ้านในกลุ่มเบเนลักซ์หรือในสหภาพยุโรปโดยมีมูลค่าประมาณ 150 ยูโรสำหรับอพาร์ตเมนต์ราคา 500,000 ยูโรในเมืองลักเซมเบิร์ก^{[ 46 ] [ 47 ]}

ภาษีทรัพย์สินในโปแลนด์เป็นภาษีท้องถิ่นที่ควบคุมโดยพระราชบัญญัติภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่นเมื่อวันที่ 12 มกราคม 1991 ^{[ 48 ]}ภาษีทรัพย์สินเรียกเก็บจากการครอบครองที่ดิน อาคาร และสิ่งปลูกสร้าง^{[ 49 ]}ภาษีจะคำนวณตามพื้นที่ของทรัพย์สิน และภาระผูกพันในการชำระภาษีตกอยู่กับเจ้าของ ผู้มีสิทธิใช้ประโยชน์ถาวร หรือบุคคลที่มีสิทธิจำกัดในทรัพย์สิน จำนวนภาษีจะถูกกำหนดเป็นรายปีโดยเทศบาลที่จัดเก็บภาษี ภายในขอบเขตที่กฎหมายกำหนด ตัวอย่างเช่น อัตราสูงสุดสำหรับปี 2025 คือ:

• สูงสุด 1.38 PLN ต่อตารางเมตร สำหรับที่ดินที่ใช้ประกอบกิจกรรมทางธุรกิจ
• สูงสุด 0.73 PLN/ตร.ม. สำหรับที่ดินประเภทอื่น
• ราคาสูงสุด 34 PLN ต่อตารางเมตร สำหรับอาคารที่ใช้ประกอบกิจกรรมทางธุรกิจ
• สูงสุด 1.19 PLN/ตร.ม. สำหรับอาคารที่พักอาศัย^{[ 50 ]}

ในสาธารณรัฐเช็กมีภาษีทรัพย์สินสองประเภท ได้แก่ ภาษีที่ดินและภาษีอาคารและห้องชุด^{[ 51 ]}

ที่ดินทั้งหมดในเขตอำนาจศาลของสาธารณรัฐเช็กอยู่ภายใต้ภาษีทรัพย์สินที่ดิน ยกเว้นที่ดินที่มีอาคาร (ที่ดินดังกล่าวจะไม่ถูกเก็บภาษีเฉพาะส่วนที่มีอาคารสร้างอยู่) ป่าไม้ แหล่งน้ำ และที่ดินที่กำหนดไว้สำหรับการป้องกันประเทศ^{[ 52 ]}ผู้เสียภาษีคือเจ้าของที่ดิน มีภาษีที่ดินหลายประเภทขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ (ที่ดินเปล่ามีสัมประสิทธิ์ต่ำกว่าที่ดินที่กำหนดไว้สำหรับอุตสาหกรรม) มีความแตกต่างในภาษีที่ดินเปล่า (เช่น ที่ดินที่สามารถสร้างอาคาร/สิ่งปลูกสร้างได้ แต่ปัจจุบันว่างเปล่า) ที่ดินเปล่าที่ไม่มีอาคารอยู่จริงจะมีสัมประสิทธิ์คงที่ 2 โครูนาเช็กต่อตารางเมตร ในขณะที่ที่ดินเปล่าที่มีอาคารอยู่ (ส่วนของที่ดินเปล่าที่ไม่มีอาคารใดๆ อยู่) จะถูกเก็บภาษีตามจำนวนผู้อยู่อาศัยและที่ตั้งของหมู่บ้าน/เมือง/นครแต่ละแห่ง^{[ 52 ]}

ภาษีทรัพย์สินสำหรับอาคารจะเรียกเก็บภาษีจากอาคารและหน่วยที่พักอาศัยทั้งหมดในเขตอำนาจศาลของสาธารณรัฐเช็ก ยกเว้นอาคารที่ประกอบด้วยหน่วยที่พักอาศัยซึ่งเสียภาษีอยู่แล้ว (เช่น อาคารชุด...) เจ้าของอสังหาริมทรัพย์มีหน้าที่ต้องชำระภาษีทรัพย์สินที่ประเมินทั้งหมด ฐานภาษีจากอาคารและหน่วยที่พักอาศัยคือพื้นที่ของพื้นผิวที่สร้างขึ้น^{[ 51 ]}

ข้อเท็จจริงเกี่ยวกับภาษีทั้งสองประเภท:

1. รายได้ภาษีทรัพย์สินทั้งหมดที่เรียกเก็บจากอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในหมู่บ้าน/เมือง/นครใดนครหนึ่ง จะถูกชำระผ่านสำนักงานสรรพากรแห่งชาติสาขาที่เกี่ยวข้อง ซึ่งจะนำรายได้ดังกล่าวไปกระจายกลับไปยังหมู่บ้าน/เมือง/นครนั้นๆ ที่อสังหาริมทรัพย์ที่เสียภาษีตั้งอยู่^{[ 53 ]}
2. ทุกหมู่บ้าน/เมือง/นครได้รับอนุญาตให้ปรับค่าสัมประสิทธิ์ภาษีทรัพย์สิน (ซึ่งสามารถเป็น 1, 2, 3, 4 หรือ 5 – ซึ่งหมายถึงจำนวนครั้งที่ภาษีที่ประเมินไว้เดิมจะถูกคูณ) ^{[ 52 ]}
3. ปีภาษีจะตรงกับปีปฏิทิน^{[ 51 ]}
4. จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินต่อสำนักงานสรรพากรแห่งชาติสาขาที่เกี่ยวข้องภายในสิ้นเดือนมกราคมหลังจากปีภาษีนั้น เฉพาะในกรณีที่มีธุรกรรมใหม่เกิดขึ้นในปีภาษีนั้น (เช่น การโอนกรรมสิทธิ์) หรือมีการเปลี่ยนแปลงอื่นใดในทรัพย์สินเกิดขึ้นเท่านั้น มิฉะนั้น ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีทรัพย์สินหากไม่มีการเปลี่ยนแปลงใด ๆ เกิดขึ้นในปีภาษีนั้น^{[ 51 ]}
5. ภาษีจะถูกชำระเป็นสองงวดเท่ากันในปลายเดือนพฤษภาคมและพฤศจิกายนตามลำดับ (สำหรับธุรกิจทั่วไปที่ไม่ใช่ธุรกิจ) ^{[ 52 ]}

ข้อควรรู้ที่สำคัญ: กฎหมายภาษีของสาธารณรัฐเช็กแยกความแตกต่างระหว่างผู้จ่ายภาษีและผู้รับภาระภาษี แต่ในกรณีของภาษีทรัพย์สินในสาธารณรัฐเช็กนั้น ผู้รับภาระภาษีจะเป็นบุคคลเดียวกันเสมอ

กฎหมายใน ทราน ส์นิสเตรียกำหนดอัตราภาษีสำหรับอพาร์ตเมนต์ (0.3%) และบ้าน (0.2%) ^{[ 54 ]}

ภาษีที่ดิน (ภาษาดัตช์: Onroerendezaakbelasting (OZB) ) เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากทรัพย์สินในระดับเทศบาล เฉพาะเจ้าของที่อยู่อาศัยและผู้ที่เช่า/เป็นเจ้าของพื้นที่เชิงพาณิชย์เท่านั้นที่จะต้องเสียภาษี ผู้ที่เช่าบ้านไม่ต้องเสียภาษีที่ดิน เทศบาลจะรวมภาษีที่ดินเข้ากับภาษีสำหรับการเก็บขยะและระบบบำบัดน้ำเสีย เจ้าของและผู้ใช้ที่ดินยังต้องจ่ายภาษีตามมูลค่าทรัพย์สินให้กับหน่วยงานด้านน้ำเพื่อการป้องกันน้ำท่วมและการบำบัดน้ำและน้ำเสีย ( waterschapsbelasting ) โดยจะมีการนำเปอร์เซ็นต์ของมูลค่าบ้าน ( eigenwoningforfaitหรือเดิมเรียกว่าhuurwaardeforfait ) มาบวกกับรายได้ของเจ้าของบ้าน ดังนั้นเจ้าของบ้านจึงต้องจ่ายภาษีเงินได้มากกว่าปกติ ภาษีที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินทั้งหมดจะคำนวณจากมูลค่าบ้านที่เทศบาลประเมินไว้

ประเทศโปรตุเกสได้แบ่งการเก็บภาษีที่ดินออกเป็นสองประเภท คือ ภาษีที่เก็บก่อนการซื้อ และภาษีที่เก็บหลังการซื้อ (ที่ดิน)

ภาษีก่อนการซื้อ/การซื้ออสังหาริมทรัพย์: หากบุคคลใดต้องการซื้ออสังหาริมทรัพย์ในโปรตุเกส พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีหลายประเภท ประการแรก บุคคลนั้นจะต้องจ่าย 'ภาษีโอนกรรมสิทธิ์อสังหาริมทรัพย์ของโปรตุเกส' (เรียกอีกอย่างว่า 'IMPOSTO MUNICIPAL SOBRE AS TRANSMISSÕES ONEROSAS DE IMÓVEIS') ภาษีนี้จะถูกเรียกเก็บเมื่อมีการโอนกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ อัตราภาษีนี้อาจมีตั้งแต่ต่ำสุด 1% ไปจนถึงสูงสุด 8% โดยภาษีเหล่านี้ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ ได้แก่ "ราคาซื้ออสังหาริมทรัพย์ ที่ตั้งของอสังหาริมทรัพย์ และว่าเป็นบ้านหลังแรกหรือหลังที่สองในโปรตุเกส" ^{[ 55 ]}นอกจากนี้ ยังมี 'ภาษีอากรแสตมป์' (Imposto de Selo) ซึ่งเป็นภาษีก่อนการซื้อที่ใช้ก่อนการขายอสังหาริมทรัพย์ด้วย นี่เป็นหนึ่งในภาษีที่เก่าแก่ที่สุดในโปรตุเกส และใช้กับเอกสารทางการทั้งหมด เช่น โฉนด สัญญา ข้อตกลงจำนอง และงบธนาคารที่ทำให้การขายถูกต้องตามกฎหมายและ 'เป็นทางการ' ตามคำตัดสินของศาล^{[ 56 ]}ความรับผิดชอบนี้ "ตกอยู่กับผู้ซื้อ โดยคิดอัตราคงที่ 0.8% ของมูลค่าภาษีที่จดทะเบียนของทรัพย์สิน" ^{[ 56 ]}

ภาษีอสังหาริมทรัพย์หลังการซื้อ: ภาษีทรัพย์สิน (หรือที่รู้จักกันในชื่อ "IMI – Imposto Municipal Sobre Imóveis") คือ "ภาษีที่คำนวณจากมูลค่าการจดทะเบียนภาษีของอสังหาริมทรัพย์ในเขตเมืองและชนบทที่ตั้งอยู่ในดินแดนโปรตุเกส" ^{[ 57 ]} IMI ขึ้นอยู่กับประเภทของอสังหาริมทรัพย์ที่บุคคลนั้นครอบครอง: "อสังหาริมทรัพย์ในเขตเมือง - 0.3 ถึง 0.45%, อสังหาริมทรัพย์ในชนบท - 0.8% อสังหาริมทรัพย์ที่ผู้พำนักอาศัยในต่างประเทศเป็นเจ้าของ (ยกเว้นบุคคลธรรมดา) - 7.5%" ^{[ 57 ]}นอกจากนี้ยังมีการลดหย่อนภาษีและการยกเว้นภาษีจำนวนมากที่บุคคลธรรมดาสามารถมีสิทธิ์/ใช้ประโยชน์ได้สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ถือว่าเป็นที่อยู่อาศัยถาวร (ใช้งานได้เพียงสามปี) ที่อยู่อาศัยที่มีผู้พักอาศัยที่มีผู้พึ่งพาหลายคนจดทะเบียนไว้ อสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าต่ำและเป็นของบุคคลที่มีมาตรฐานทางเศรษฐกิจและสังคมต่ำตามที่รัฐบาลกำหนด อสังหาริมทรัพย์ที่ถือเป็นส่วนหนึ่งของเส้นทางการท่องเที่ยว อสังหาริมทรัพย์ที่สามารถช่วยในเรื่องพลังงานหมุนเวียน และแม้แต่ร้านค้าที่ถือว่ามีคุณค่าทางประวัติศาสตร์หรือวัฒนธรรม^{[ 57 ]}

ขึ้นอยู่กับว่าเป็นนิติบุคคลหรือไม่ สำหรับอาคารที่พักอาศัยจะเก็บภาษี 0.1% จากมูลค่าของอาคารหรือห้องชุด และเก็บภาษี 0.2% จากอาคารที่ไม่ใช่ที่พักอาศัย

กฎหมายในสโลวาเกียแบ่งภาษีอสังหาริมทรัพย์ (ภาษาสโลวัก: Daň z nehnuteľností ) ออกเป็น 3 ประเภท ได้แก่ – ภาษีที่ดิน – ภาษีอาคาร – ภาษีห้องชุดและพื้นที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยในอาคารชุด

การบริหารจัดการภาษีอสังหาริมทรัพย์จะดำเนินการโดยเทศบาลที่อสังหาริมทรัพย์นั้นตั้งอยู่ ในเมืองที่มีเขตเมืองหลายแห่ง การบริหารจัดการภาษีอสังหาริมทรัพย์จะดำเนินการโดยแผนกภาษีและค่าธรรมเนียมท้องถิ่น ไม่ใช่โดยเขตเมือง ตัวอย่างเช่น บราติสลาวาหรือโคซิเซ^{[ 58 ]}

ภาระภาษีเกิดขึ้นในวันที่ 1 มกราคมของรอบระยะเวลาภาษีถัดจากรอบระยะเวลาภาษีที่ผู้เสียภาษีได้เป็นเจ้าของ ผู้ดูแล ผู้เช่า หรือผู้ใช้ประโยชน์จากทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษี และสิ้นสุดลงในวันที่ 31 ธันวาคมของรอบระยะเวลาภาษีที่ผู้เสียภาษีสูญเสียความเป็นเจ้าของ การดูแล การเช่า หรือการใช้ประโยชน์จากอสังหาริมทรัพย์นั้น หากผู้เสียภาษีได้เป็นเจ้าของ ผู้ดูแล ผู้เช่า หรือผู้ใช้ประโยชน์จากอสังหาริมทรัพย์ในวันที่ 1 มกราคมของรอบระยะเวลาภาษีปัจจุบัน ภาระภาษีจะเกิดขึ้นในวันนั้น ปัจจัยสำคัญในการจัดเก็บภาษี ณ วันที่ 1 มกราคม คือรอบระยะเวลาภาษีหนึ่งรอบ การเปลี่ยนแปลงข้อเท็จจริงที่ต้องเสียภาษีที่เกิดขึ้นระหว่างรอบระยะเวลาภาษีจะไม่นำมาพิจารณา

ผู้เสียภาษีเป็นผู้ยื่นแบบแสดงรายการภาษี โดยกฎหมายภาษีท้องถิ่นกำหนดแยกกันสำหรับที่ดิน อาคาร ห้องชุด และทรัพย์สินที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัย ผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีสำหรับงวดภาษีที่เกิดภาระภาษี ผู้เสียภาษี (เช่น บุคคลผู้เสียภาษี) มีหน้าที่ต้องชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ให้แก่ผู้บริหารภาษีที่เกี่ยวข้อง (เช่น เทศบาล) ภายในวันที่ 31 มกราคมของงวดภาษีนั้น ในงวดภาษีอื่น ๆ ไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี และผู้เสียภาษีจะได้รับคำตัดสินเกี่ยวกับภาษีที่เรียกเก็บโดยผู้บริหารภาษี ตัวอย่างเช่น หากคุณได้มาซึ่งทรัพย์สินในวันที่ 25 สิงหาคม 2562 คุณจะต้องชำระภาษีภายในวันที่ 31 มกราคม 2563 อย่างไรก็ตาม เฉพาะในกรณีที่ทรัพย์สินนั้นได้รับการจดทะเบียนในทะเบียนที่ดินในวันที่ 1 มกราคม 2563 เท่านั้น ผู้เสียภาษีที่ได้มาซึ่งทรัพย์สินโดยการประมูลในระหว่างงวดภาษีมีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภายใน 30 วันนับจากวันที่เกิดภาระภาษี^{[ 58 ]}

หากที่ดิน อาคาร ห้องชุด และพื้นที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยในอาคารที่พักอาศัยเป็นกรรมสิทธิ์ร่วมของบุคคลหลายคน บุคคลหรือนิติบุคคลแต่ละรายจะต้องยื่นคำประกาศ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้ร่วมเป็นเจ้าของควรระบุภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างจนถึงจำนวนส่วนแบ่งกรรมสิทธิ์ร่วมของตน หากผู้ร่วมเป็นเจ้าของตกลงกัน คำประกาศจะถูกยื่นโดยตัวแทนที่ได้รับเลือก หากเกิดกรณีนี้ ผู้ร่วมเป็นเจ้าของทุกคนมีหน้าที่ต้องระบุข้อเท็จจริงนี้ในคำประกาศ ยกเว้นคู่สมรสที่เป็นเจ้าของที่ดิน อาคาร ห้องชุด หรือพื้นที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยในอาคารชุดในลักษณะกรรมสิทธิ์ร่วมแบบไม่มีส่วนแบ่ง ในกรณีนี้ คู่สมรสคนใดคนหนึ่งจะเป็นผู้ยื่นคำประกาศ^{[ 58 ]}

การยื่นแบบแสดงรายการภาษีจะใช้เอกสารที่กำหนดไว้ ขึ้นอยู่กับว่าเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ในการจัดทำเอกสารให้ครบถ้วน จำเป็นต้องส่งเอกสารที่พิสูจน์การเปลี่ยนแปลงในทรัพย์สิน (เช่น สำเนาคำตัดสินอนุญาตให้ฝากเงินในทะเบียนที่ดิน คำตัดสินเรื่องมรดก เป็นต้น) การเปลี่ยนแปลงที่อาจเกิดขึ้นในกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ ได้แก่ การขายหรือซื้ออสังหาริมทรัพย์ มรดก การบริจาค การอนุมัติการก่อสร้าง การรื้อถอนอาคาร และอื่นๆ แบบฟอร์มที่กรอกข้อมูลครบถ้วนแล้วจะต้องยื่นต่อสำนักงานเทศบาลหรือเมืองด้วยตนเองหรือโดยการแต่งตั้งตัวแทน^{[ 58 ]}

กฎหมายไม่ได้กำหนดภาระผูกพันของเทศบาลในการจัดหาเงินทุนสำหรับบริการอิเล็กทรอนิกส์ ดังนั้น เช่น ในระหว่างการยื่นแบบแสดงรายการภาษีทางอิเล็กทรอนิกส์ แม้ว่าจะมีการจัดเตรียมความเป็นไปได้ในการให้บริการดังกล่าวไว้ก็ตาม เทศบาลจะต้องเผยแพร่บนเว็บไซต์ของตนในรูปแบบของระเบียบข้อบังคับที่บังคับใช้โดยทั่วไป ซึ่งระบุรายละเอียดเกี่ยวกับการสื่อสารทางอิเล็กทรอนิกส์และการให้บริการทางอิเล็กทรอนิกส์^{[ 58 ]}

• ที่ดิน อาคาร ห้องชุด และอาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งเป็นกรรมสิทธิ์ของเทศบาลซึ่งเป็นผู้บริหารจัดการภาษี และที่ดิน อาคาร ห้องชุด และอาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งเป็นกรรมสิทธิ์หรือบริหารจัดการโดยเขตเมืองในบราติสลาวาและโคซิเซ
• ที่ดินและอาคารที่เป็นกรรมสิทธิ์ของรัฐอื่น ซึ่งบุคคลผู้มีสิทธิพิเศษและภูมิคุ้มกันภายใต้กฎหมายระหว่างประเทศและไม่ใช่พลเมืองของสาธารณรัฐสโลวาเกียใช้ประโยชน์ โดยมีเงื่อนไขว่าต้องมีการรับประกันผลประโยชน์ร่วมกัน
• ที่ดินและอาคาร หรือส่วนใดส่วนหนึ่งของที่ดินและอาคารที่เป็นกรรมสิทธิ์ของโบสถ์และสมาคมทางศาสนาที่จดทะเบียนกับรัฐ ซึ่งใช้เพื่อการศึกษา การวิจัยทางวิทยาศาสตร์ หรือการประกอบพิธีกรรมทางศาสนา
• ที่ดินและอาคาร หรือส่วนใดส่วนหนึ่งของที่ดินและอาคารที่เป็นกรรมสิทธิ์ของมหาวิทยาลัยของรัฐ หรือเป็นกรรมสิทธิ์ของรัฐภายใต้การบริหารจัดการของมหาวิทยาลัยของรัฐเพื่อวัตถุประสงค์ด้านการศึกษาขั้นสูงหรือการวิจัยทางวิทยาศาสตร์
• ที่ดินและอาคาร หรือส่วนใดส่วนหนึ่งของที่ดินและอาคารที่เป็นกรรมสิทธิ์ของรัฐภายใต้การบริหารงานของสถาบันวิทยาศาสตร์แห่งสโลวาเกีย หรือเป็นกรรมสิทธิ์ของสถาบันวิจัยของรัฐที่ใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการวิจัยทางวิทยาศาสตร์
• ที่ดินและอาคารหรือส่วนหนึ่งส่วนใดของที่ดินและอาคารที่เป็นกรรมสิทธิ์ของรัฐหรือเขตปกครองตนเอง ซึ่งใช้สำหรับสถานรับเลี้ยงเด็กอนุบาล ประถมศึกษา มัธยมศึกษา และอาชีวศึกษาชั้นสูง รวมถึงศูนย์ฝึกอบรมวิชาชีพ และหากอยู่ในเขตอำนาจการก่อตั้งของรัฐหรือเขตปกครองตนเองนั้น
• พื้นที่สวนสาธารณะที่ประชาชนสามารถเข้าถึงได้ ซึ่งเป็นกรรมสิทธิ์ของสถานพยาบาลที่ให้บริการด้านการดูแลสุขภาพแบบสถาบัน
• ที่ดิน อาคาร และสถานที่ที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยซึ่งเป็นกรรมสิทธิ์ของสภากาชาดสโลวัก^{[ 58 ]}

เจ้าหน้าที่สรรพากรจะส่งการประเมินภาษีสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่เกี่ยวข้อง โดยระบุจำนวนภาษี โดยปกติภายในวันที่ 15 พฤษภาคม ภาษีที่ดินที่เรียกเก็บจะต้องชำระภายใน 15 วันนับจากวันที่คำตัดสินมีผลบังคับใช้^{[ 58 ]}

เจ้าหน้าที่จัดเก็บภาษีอาจกำหนดการชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์เป็นงวด โดยกำหนดวันครบกำหนดชำระของแต่ละงวดไว้ในคำตัดสินที่เรียกเก็บภาษี หากภาษีที่เรียกเก็บสูงกว่า 33,000 ยูโร เทศบาลเมือง/เมืองใหญ่จะต้องกำหนดการชำระภาษีเป็นอย่างน้อยสองงวดเท่าๆ กัน คุณสามารถชำระภาษีทั้งหมดในครั้งเดียวได้ แต่ต้องชำระภายในงวดแรก^{[ 58 ]}

หากคุณไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ภายในกำหนดเวลา เจ้าหน้าที่สรรพากรจะเรียกเก็บค่าปรับเป็นจำนวนเงินเท่ากับภาษีที่เรียกเก็บ ไม่น้อยกว่า 5 ยูโร แต่ไม่เกิน 3,000 ยูโร^{[ 58 ]}

ในประเทศสวีเดน บ้านเดี่ยวแบ่งออกเป็นประเภทต่างๆ ดังนี้:

• บ้านเดี่ยว - ภาษีที่ดินของเทศบาลคิดเป็น 0.75% ของมูลค่าที่ต้องเสียภาษีของทรัพย์สิน (มีขีดจำกัดสูงสุด)
• บ้านเดี่ยวสร้างใหม่และห้องชุดที่เจ้าของอาศัยอยู่เอง
  • สำหรับปีประเมินราคาหลังปี 2012 - ไม่ต้องเสียภาษีที่ดินของเทศบาลเป็นเวลา 15 ปีแรก
  • สำหรับปีประเมินมูลค่าก่อนปี 2012 จะแตกต่างกัน
  • (ปีที่ประเมินมูลค่า = ปีที่การก่อสร้างบ้านเสร็จสมบูรณ์)
• บ้านเดี่ยวที่กำลังก่อสร้าง
• อาคารที่พักอาศัยหลายหลังตั้งอยู่บนที่ดินแปลงเดียวกัน ซึ่งเป็นที่ดินสำหรับบ้านเดี่ยว
• บ้านเดี่ยวบนที่ดินกรรมสิทธิ์
• ที่ดินเช่า
• ที่ดินเปล่าสำหรับสร้างบ้านเดี่ยว

หมวดหมู่อื่นๆ ได้แก่ เกษตรกรรม อพาร์ตเมนต์ที่เจ้าของอาศัยอยู่เอง อาคารชุด สถานประกอบการอุตสาหกรรม เป็นต้น

รายได้จากการให้เช่าจะถูกหักภาษีเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ประจำปีของผู้เสียภาษี

ในกรณีที่ยื่นข้อมูลเท็จหรือไม่ครบถ้วนในแบบแสดงรายการภาษี ผู้เสียภาษีจะต้องรับโทษปรับ โดยบุคคลธรรมดาอาจถูกปรับสูงสุดถึง 40% ของภาษีทั้งหมด ซึ่งจำนวนเงินจะแตกต่างกันไป (ขึ้นอยู่กับประเภทของข้อมูลเท็จ)

ในกรณีที่เติมวัสดุช้า ผลที่ตามมาก็คล้ายคลึงกัน

การชำระภาษีจะทำเป็นงวดรายเดือน ผู้เสียภาษีมีเวลา 90 วันในการชำระยอดคงเหลือที่ค้างชำระ หากชำระเกินจำนวน จะได้รับเงินคืนภายในหนึ่งปีนับจากสิ้นปีงบประมาณ^{[ 59 ]}

ภาษีที่ดินในสเปนหมายถึงภาษีต่างๆ ที่เกี่ยวข้องกับการซื้อ ขาย และเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ภายในประเทศ ภาษีเหล่านี้แตกต่างกันสำหรับผู้ที่อยู่อาศัยในประเทศและผู้ที่ไม่ได้อยู่อาศัยในประเทศ และครอบคลุมภาระผูกพันทางการเงินหลายประการที่เจ้าของทรัพย์สินต้องปฏิบัติตาม

การซื้ออสังหาริมทรัพย์และภาษี : การซื้ออสังหาริมทรัพย์ในสเปนนั้นเกี่ยวข้องกับการชำระภาษีหลายประเภท โดยทั่วไปแล้วจะอยู่ที่ 8% ถึง 11.5% ของมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ ภาษีนี้ใช้กับทั้งอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างใหม่ ซึ่งมักขายโดยธนาคารหรือบริษัทก่อสร้าง และอสังหาริมทรัพย์มือสองที่เคยเป็นของบุคคลทั่วไป ภาระภาษีจะถูกแบ่งระหว่างฝ่ายต่างๆ ที่เกี่ยวข้องในการทำธุรกรรม โดยมีการกำหนดเปอร์เซ็นต์เฉพาะสำหรับประเภทภาษีต่างๆ

ภาษีจากการขายอสังหาริมทรัพย์ : เมื่อขายอสังหาริมทรัพย์ในสเปน ผู้ขายจะต้องปฏิบัติตามภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องกับ ภาษี Plusvaliaและภาษีกำไรจากการขายอสังหาริมทรัพย์

• Plusvalia : ภาษีสภาซึ่งเป็นภาษีที่เรียกเก็บโดยศาลากลางท้องถิ่น คำนวณจากมูลค่าที่ดินที่เพิ่มขึ้น (เรียกว่า valor catastral) ตลอดระยะเวลาการเป็นเจ้าของ ผู้รับผลประโยชน์แต่ละรายมีหน้าที่รับผิดชอบในการจ่ายภาษีสำหรับทรัพย์สินแต่ละรายการที่เกินส่วนแบ่งมูลค่าทรัพย์สินของตนเอง ^{[ 60 ]}
• ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ : ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์อยู่ที่ 19% สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่จากเขตเศรษฐกิจยุโรปและ 24% สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่จากประเทศอื่นๆ สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ ภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์อยู่ระหว่าง 19% ถึง 23% แต่พวกเขาสามารถได้รับการยกเว้นภาษีได้หากอาศัยอยู่ในอสังหาริมทรัพย์นั้นอย่างน้อยสามปีก่อนขาย

ภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์ ( Impuesto sobre Bienes Inmuebles ): ภาษีนี้เรียกเก็บจากมูลค่ากรรมสิทธิ์และสิทธิอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ที่ตั้งอยู่ในเขตเทศบาลที่รับผิดชอบการจัดเก็บภาษี ภาษีนี้จัดเก็บโดยสภาท้องถิ่น การบริหารจัดการเป็นความรับผิดชอบร่วมกันระหว่างรัฐบาลกลางและสภาท้องถิ่น กฎหมายนี้มีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 1990 อัตราภาษีที่ดินและอสังหาริมทรัพย์มีตั้งแต่ 0.4% ถึง 1.1% ขึ้นอยู่กับภูมิภาค

การเก็บขยะ : ภาษีจำนวนเล็กน้อยที่จ่ายเป็นรายปีและจัดเก็บโดยเทศบาลท้องถิ่น ครอบคลุมการระบายน้ำและการเก็บขยะ^{[ 61 ]}

ในสหราชอาณาจักร การเป็นเจ้าของอสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยหรือที่ดินกรรมสิทธิ์ไม่เสียภาษี ซึ่งเป็นสถานการณ์ที่แทบจะไม่มีที่ไหนเหมือนในOECD [ ^{62 ] [ 63 ] [ 64 ] ใน}ทางกลับกันภาษีสภามักจะจ่ายโดยผู้ที่อยู่อาศัยในอสังหาริมทรัพย์นั้น และเฉพาะในกรณีที่อสังหาริมทรัพย์นั้นไม่มีผู้พักอาศัยเท่านั้นที่เจ้าของจะต้องรับผิดชอบในการจ่ายภาษี (แม้ว่าเจ้าของมักจะได้รับส่วนลดหรือได้รับการยกเว้นสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่ว่างเปล่า) ^{[ 65 ]}

แนวทางของ กรมสรรพากรและศุลกากรแห่งสหราชอาณาจักร (HMRC) ระบุว่า:

"ภาษีสภาเป็นภาษีที่เก็บจากทรัพย์สิน โดยหลักการแล้วอาจเป็นค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ในกรณีที่ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินสามารถหักลดหย่อนได้" ^{[ 66 ]}

สำนักงานบริการศาลประเมินราคาได้ระบุว่า:

"ภาษีนี้เป็นการผสมผสานระหว่างภาษีทรัพย์สินและภาษีบุคคลธรรมดา โดยทั่วไปแล้ว หากมีบุคคลสองคนขึ้นไปอาศัยอยู่ในที่อยู่อาศัยเดียวกัน จะต้องชำระภาษีเต็มจำนวน หากมีบุคคลเพียงคนเดียวอาศัยอยู่ในที่อยู่อาศัยนั้น จะต้องชำระภาษี 75% ที่อยู่อาศัยที่ว่างเปล่าจะเสียภาษีเพียง 50% เว้นแต่หน่วยงานที่ออกใบเรียกเก็บเงินจะกำหนดเป็นอย่างอื่น" ^{[ 67 ]}

ภาษีสภาขึ้นอยู่กับมูลค่าของทรัพย์สิน แต่ไม่ได้คำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ง่ายๆ แต่ทรัพย์สินจะถูกจัดอยู่ในกลุ่มภาษีสภา (9 ในอังกฤษ และ 8 ในสกอตแลนด์และเวลส์) การประเมินมูลค่าดำเนินการโดยสำนักงานประเมินมูลค่าภายใต้การดูแลของ HMRC ^{[ 68 ] [ 69 ]}

ภาษีอากรแสตมป์ที่ดิน (SDLT) เป็นภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้เมื่อซื้อ "อสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยหรือที่ดินในอังกฤษหรือไอร์แลนด์เหนือ" ^{[ 70 ]}ตั้งแต่ปี 2023 การซื้อที่อยู่อาศัยหลักที่มีมูลค่าไม่เกิน 250,000 ปอนด์โดยผู้มีถิ่นพำนักในสหราชอาณาจักรจะได้รับการยกเว้นภาษี SDLT ^{[ 70 ]}การซื้อบางรายการโดยผู้ไม่มีถิ่นพำนักในสหราชอาณาจักรจะต้องเสียค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมอีก 2% ^{[ 70 ]}การซื้อที่อยู่อาศัยที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยหลักจะต้องเสียภาษี SDLT ตามตารางอัตราที่เพิ่มขึ้น^{[ 70 ]}ตั้งแต่ปี 2023 ผู้ซื้อที่อยู่อาศัยหลัก ครั้งแรก จะได้รับการบรรเทาภาษี SDLT สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าไม่เกิน 625,000 ปอนด์ในรูปแบบของอัตราภาษี SDLT ที่ลดลง (รวมถึงอัตรา 0% สำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าไม่เกิน 425,000 ปอนด์) ^{[ 70 ]}

ภาษี SDLT ถูกแทนที่ด้วยภาษีธุรกรรมที่ดินและอาคาร (LBTT) ในสกอตแลนด์ในปี 2015 และภาษีธุรกรรมที่ดิน (LTT) ในเวลส์ในปี 2018 ภาษี ที่ถ่ายโอนอำนาจ เหล่านี้ มีความคล้ายคลึงกับ SDLT อย่างมาก แต่มีช่วงและอัตราที่แตกต่างกัน ภาษีทั้งสองไม่รวมค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ และไม่มีการบรรเทาภาระภาษีสำหรับผู้ซื้อครั้งแรกสำหรับ LTT ^{[ 71 ]}

ในสหรัฐอเมริกา ภาษีทรัพย์สินมักจะถูกเรียกเก็บโดยรัฐบาลท้องถิ่น รัฐบาลกลางไม่ได้เรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือภาษีทรัพย์สินใดๆ รัฐบาลของรัฐจะเรียกเก็บ 3% ของภาษีทรัพย์สินทั้งหมดที่เก็บได้ อีก 97% จะถูกเรียกเก็บโดยเขตปกครองเทศบาลโรงเรียนวิทยาลัยชุมชนและหน่วยงานของรัฐที่มีวัตถุประสงค์พิเศษอื่นๆ เช่น ห้องสมุด พิพิธภัณฑ์ สวนสาธารณะ หน่วยงานสะพาน^{[ 72 ]}อัตราภาษีแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ โดยอยู่ระหว่างประมาณ 0% ถึง 4% ของมูลค่าบ้าน^{[ 73 ]}การประเมินประกอบด้วยสองส่วน คือ มูลค่าการปรับปรุง (หรือมูลค่าอาคาร) และมูลค่าที่ดินหรือที่ตั้ง ภาษีทรัพย์สินเป็นภาษีหลักที่สนับสนุนการศึกษาในท้องถิ่น ตำรวจ การป้องกันอัคคีภัย รัฐบาล ถนน และโครงสร้างพื้นฐานส่วนใหญ่ เช่น ท่อระบายน้ำ สะพาน ไฟถนน เขตอำนาจศาลของรัฐและท้องถิ่นหลายแห่งยังเพิ่มภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลอีกด้วย (ดูข้อยกเว้นด้านล่าง)

ก่อนที่จะมีระบบเงินตรา ภาษีส่วนใหญ่จะจ่ายเป็นเปอร์เซ็นต์ของผลผลิตทางการเกษตร ต่อมา ภาษีทรัพย์สินในโลกยุคโบราณ บางส่วนของยุโรปยุคกลาง และอาณานิคมอเมริกา จะขึ้นอยู่กับพื้นที่ของทรัพย์สินมากกว่ามูลค่า ในที่สุด ผลผลิตรวมของทรัพย์สิน (เช่น รายได้ประจำปี) ถูกนำมาใช้เป็นฐานในการคำนวณภาษี^{[ 74 ]}

บันทึกภาษีฉบับแรกสุด ซึ่งมีอายุราว 6,000 ปี ก่อนคริสตกาล อยู่ในรูปแบบของแผ่นดินเหนียวที่พบในนครรัฐลากาช (ปัจจุบันอยู่ในดินแดนของประเทศอิรัก) ระบบนี้เรียกว่า บาลา (การหมุนเวียน) โดยในแต่ละเดือนจะมีการเก็บภาษีจากพื้นที่เฉพาะแห่งหนึ่งของเมือง ซึ่งทำให้งานที่ยากลำบากเช่นนี้ง่ายขึ้น ในอียิปต์โบราณ มีการเก็บภาษีจากมูลค่าของธัญพืช ปศุสัตว์ น้ำมัน เบียร์ และที่ดิน ในเวลานั้นมีเพียง 1 ใน 100 คนเท่านั้นที่อ่านออกเขียนได้ บางคนในกลุ่มนี้เป็นผู้ประเมินภาษี พวกเขาเก็บบันทึกเกี่ยวกับเจ้าของที่ดินพร้อมกับขนาดของที่ดิน พวกเขารวบรวมข้อมูลประจำปีโดยการคำนวณปศุสัตว์และตรวจสอบผลผลิตพืชผล หากผู้เสียภาษีไม่สามารถจ่ายภาษีได้ เขาจะถูกนำตัวขึ้นศาล ผู้ประเมินภาษีเป็นบุคคลที่ได้รับความเคารพอย่างสูงเนื่องจากความสามารถและทักษะของพวกเขา^{[ 75 ]}

ในอังกฤษในศตวรรษที่ 11 ภาษีที่ดินถูกจ่ายโดยชาวนาผู้เช่าที่ดินจากเจ้าของ ยิ่งที่ดินมีผลผลิตมากเท่าไร ค่าเช่าก็ยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น ในช่วงทศวรรษ 1070 พระเจ้าวิลเลียมผู้พิชิตได้วางระบบภาษีที่ดินรูปแบบแรกเริ่มขึ้น เป็นเรื่องปกติที่เมืองต่างๆ จะบันทึกข้อมูลเจ้าของทรัพย์สิน ที่ดินแต่ละแปลงจะถูกวัดและประเมินราคา ต่อมาหลังจากปี 1215 พระเจ้าจอห์นทรงมีอำนาจในการจัดเก็บรายได้จำกัด ดังนั้นนับจากนั้นเป็นต้นมา การเก็บภาษีจึงทำได้ก็ต่อเมื่อได้รับอนุญาตจากขุนนางของพระองค์เท่านั้น หลังจากปี 1290 ประชาชนทั่วไปเริ่มจ่ายภาษีประเภทนี้โดยพิจารณาจากที่ตั้งของทรัพย์สิน (สูงกว่าสำหรับผู้ที่อยู่ในเมืองและต่ำกว่าสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในชนบท) ในศตวรรษที่ 16 แม้แต่ที่ดินของพระมหากษัตริย์เองก็ยังต้องเสียภาษี อำนาจในการเก็บภาษีของพระมหากษัตริย์อ่อนแอลงไปอีกหลังจากปี 1689 เมื่อมีการนำกฎหมายใหม่มาใช้ ซึ่งหมายความว่าพระองค์ไม่สามารถเก็บภาษีได้หากไม่ได้รับอนุญาตจากรัฐสภา^{[ 76 ]}

เมื่อเดินทางมาถึงโลกใหม่ชาวพิลกริมได้ขึ้นฝั่งที่พลีมัธและเริ่มสร้างเมืองของพวกเขาในปี ค.ศ. 1620 ชาวพิลกริมได้ทำข้อตกลงเพื่อปกป้องตนเองและกำหนดกฎหมายต่างๆ รวมถึงการเก็บภาษีและการประเมินราคา ทุกคนได้รับการจัดสรรที่ดินในสัดส่วนที่เท่ากันซึ่งพวกเขาต้องเสียภาษี^{[ 77 ]}

ในบอสตัน ชาวพิวริตันได้นำระบบภาษีทรัพย์สินมาใช้เพื่อจ่ายค่าใช้จ่ายของโบสถ์และการศึกษาทางศาสนา ทุกคนต้องจ่ายภาษีทรัพย์สินนี้โดยไม่คำนึงถึงศาสนา ระบบนี้คงอยู่มานานกว่าหนึ่งร้อยปี ผู้ประเมินภาษีคือนายอำเภอ ระบบหลักฐานคล้ายกับของอังกฤษ (ผู้ประเมินจะบันทึกทรัพย์สินส่วนบุคคล) สถานการณ์ของพลเมืองจะถูกนำมาพิจารณาในเรื่องภาษีทรัพย์สิน ซึ่งหมายความว่าแม่ม่ายที่มีลูกไม่เพียงแต่ได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินเท่านั้น แต่ยังได้รับการรับประกันว่าจะได้รับเงินจำนวนหนึ่งทุกเดือนอีกด้วย ในทางกลับกัน คนที่ทำลายทรัพย์สินสาธารณะจะต้องจ่ายค่าซ่อมแซมด้วยภาษีทรัพย์สิน^{[ 77 ]}

หลังจากการก่อตั้งสหรัฐอเมริกาในปี 1776 ภาษีถูกเก็บเพิ่มขึ้นในเกือบทุกภูมิภาค (ส่วนใหญ่ผ่านทรัพย์สิน) ต่อมา รัฐบาลกลางพบว่าระบบนี้ไม่ได้ผล เนื่องจากมีการใช้จ่ายมากกว่ารายได้จากมาตรการนี้มาก ในช่วงปลายศตวรรษที่ 18 เกิดข้อพิพาทระหว่างอเล็กซานเดอร์ แฮมิลตันและโทมัส เจฟเฟอร์สัน ฝ่ายของแฮมิลตันสนับสนุนการเก็บภาษี (ส่วนใหญ่เป็นภาษีทรัพย์สิน) จากส่วนกลางเพื่อเพิ่มขีดความสามารถของงบประมาณ (และอำนาจ) ของรัฐบาล ฝ่ายของเจฟเฟอร์สันสนับสนุนการเก็บรายได้ในระดับท้องถิ่น เนื่องจาก "ฟังดู" เหมือนแนวคิดประชาธิปไตยมากกว่า แฮมิลตันมีความเชี่ยวชาญด้านการเงิน เขาช่วยสร้างระบบทุนนิยมที่มีอยู่ในปัจจุบัน อย่างไรก็ตาม กลยุทธ์ทางการเงินที่กล่าวมาข้างต้น (ภาษีทรัพย์สินสูง) เป็นหายนะสำหรับเขา^{[ 78 ]} การเก็บภาษีที่สูงขึ้น (โดยเฉพาะภาษีทรัพย์สิน) ถูกกำหนดขึ้นในที่สุดในช่วงที่มีความกังวลว่าสงครามกับฝรั่งเศสจะเกิดขึ้นหรือไม่ รัฐสภาได้ออกกฎหมายภาษีทรัพย์สินแห่งชาติโดยจัดสรรตามจำนวนประชากร มีการประท้วงมากมายจนกระทั่งภาษีนี้ถูกยกเลิกในที่สุด ในทางกลับกัน แนวโน้มการขึ้นภาษีที่ดินในท้องถิ่นยังคงดำเนินต่อไป เนื่องจากรัฐบาลท้องถิ่นสามารถเพิ่มรายได้ด้วยมาตรการนี้

ในช่วงต้นศตวรรษที่ 20 พบว่าระบบภาษีในสหรัฐอเมริกาไม่สามารถจัดเก็บภาษีได้อย่างเป็นธรรมสำหรับเศรษฐกิจที่ซับซ้อน จึงมีการปฏิรูปหลายอย่าง (โดยพยายามลดการพึ่งพาภาษีทรัพย์สิน) การปฏิรูปที่สำคัญที่สุดคือการกำหนดภาษีทรัพย์สินส่วนบุคคลแบบใหม่ที่แคบลง โดยเฉพาะสำหรับเจ้าของบ้านและสินทรัพย์ที่จับต้องไม่ได้ ประธานาธิบดีสหรัฐหลายคนพยายามผลักดันให้ลดภาษีทรัพย์สินและนำภาษีเงินได้มาใช้ ในช่วงภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ อัตราการจัดเก็บภาษีทรัพย์สินลดลงเนื่องจากรายได้ของประชาชนลดลงอย่างมาก รัฐบาลส่วนใหญ่จึงลดภาษีทรัพย์สินและนำภาษีการขายมาใช้แทน หลังจากภาวะเศรษฐกิจตกต่ำครั้งใหญ่ มีการเคลื่อนไหวหลายอย่างเกิดขึ้นเพื่อเรียกร้องต่อรัฐบาลด้วยการปฏิรูปภาษีที่แท้จริง การปฏิรูปเหล่านี้หลายอย่างได้รับการอนุมัติและยังคงเป็นกฎหมายในปัจจุบัน^{[ 77 ]}

นักวิจารณ์ภาษีทรัพย์สินตั้งข้อสังเกตว่า ภาษีประเภทนี้แสดงให้เห็นว่า “เจ้าของทรัพย์สิน” เป็นเพียงผู้เช่าที่ดิน และรัฐบาลถือเป็นเจ้าของขั้นสุดท้าย เนื่องจากเจ้าของทรัพย์สินสามารถถูกขับไล่ออกไปได้ทุกเมื่อหากไม่ชำระภาษีนี้ ตัวอย่างเช่น ผู้อยู่อาศัยในเมืองเซาท์ฟิลด์ รัฐมิชิแกน ถูกขับไล่ออกจากบ้านเนื่องจากไม่ชำระภาษีทรัพย์สินจำนวน 900 ดอลลาร์^{[ 79 ]} ทางเมืองปฏิเสธที่จะรับเงินที่ชำระล่าช้าของเธอ และยึดและขายบ้านมูลค่าเกือบ 300,000 ดอลลาร์ของเธอแทน นักวิจารณ์ตั้งข้อสังเกตว่าเหตุการณ์เช่นนี้เกิดขึ้นค่อนข้างบ่อย และแสดงให้เห็นถึงภัยคุกคามต่อสิทธิในทรัพย์สิน กระบวนการยุติธรรม และหลักนิติธรรม^{[ 80 ] [ 81 ] [ 82 ]}

• สาธารณรัฐประชาชนจีน : รัฐบาลจีนเป็นเจ้าของที่ดินทั้งหมดในประเทศจีน และรัฐบาลไม่เก็บภาษีจากเจ้าของบ้าน^{[ 83 ]}

• คูเวต

• มอริเตเนีย^{[ 84 ]}

• กรีนแลนด์^{[ 85 ]}

• หมู่เกาะแฟโร^{[ 86 ]}
• มอลตา^{[ 87 ]}

• ปาเลา^{[ 88 ]}
• เกาะนอร์ฟอล์ก^{[ 89 ]}
• หมู่เกาะคุก^{[ 90 ]}
• อเมริกันซามัว

ในอลาสก้า "...มีเพียงส่วนเล็ก ๆ ของพื้นที่เท่านั้นที่ต้องเสียภาษีทรัพย์สิน ...มีเพียง 24 เทศบาลในอลาสก้า (ไม่ว่าจะเป็นเมืองหรือเขต) เท่านั้นที่เรียกเก็บภาษีทรัพย์สิน" อย่างไรก็ตาม รายได้ส่วนใหญ่ของรัฐบาลท้องถิ่นมาจากภาษีทรัพย์สิน^{[ 91 ]}ไม่มีการเก็บภาษีที่ดินส่วนตัวในอเมริกันซามัวดินแดนเกาะปาล์มไมราหรือแนวปะการังคิงแมนในพื้นที่เกาะในมหาสมุทรแปซิฟิก^{[ 92 ]}

• จอร์จิซึม
• ภาษีฮาร์เบอร์เกอร์
• เฮนรี่ จอร์จ
• ภาษีมูลค่าที่ดิน

• Slack, E. และ Bird, RM (2014). เศรษฐศาสตร์การเมืองของการปฏิรูปภาษีทรัพย์สิน , เอกสารการทำงานของ OECD ว่าด้วยระบบการคลังแบบสหพันธรัฐ 18, สำนักพิมพ์ OECD