โดยทั่วไปแล้ว การปรับระบบภาษีให้สอดคล้องกันนั้น หมายถึงกระบวนการปรับระบบภาษีของเขตอำนาจศาลต่างๆ เพื่อบรรลุเป้าหมายนโยบายร่วมกัน การปรับระบบภาษีให้สอดคล้องกันเกี่ยวข้องกับการขจัดความบิดเบือนทางภาษีที่ส่งผลกระทบต่อ การเคลื่อนย้าย สินค้าและปัจจัยการผลิต เพื่อให้เกิดการจัดสรรทรัพยากร ที่มีประสิทธิภาพมากขึ้น ภายในตลาดที่บูรณาการ การปรับระบบภาษีให้สอดคล้องกันอาจมีเป้าหมายอื่นๆ เช่น ความเท่าเทียมหรือเสถียรภาพ นอกจากนี้ยังสามารถรวมอยู่กับการปรับระบบรายจ่ายสาธารณะให้สอดคล้องกัน ภายใต้แนวคิดที่กว้างกว่าคือ การปรับระบบการคลังให้สอดคล้องกัน หากนิยามอย่างแคบ การปรับระบบภาษีให้สอดคล้องกันโดยมีเป้าหมายนโยบายนี้ชี้นำ หมายถึง – ภายใต้สมมติฐานที่ง่ายขึ้นเกี่ยวกับเครื่องมือทางนโยบายอื่นๆ และโครงสร้างทางเศรษฐกิจ – การบรรจบกันไปสู่ภาระภาษีที่มีประสิทธิภาพที่สม่ำเสมอมากขึ้นสำหรับสินค้าหรือปัจจัยการผลิต การบรรจบกันอาจเกิดขึ้นได้จากการปรับองค์ประกอบหนึ่งหรือหลายอย่างที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพ ได้แก่อัตราภาษี ตามกฎหมาย และฐานภาษีและแนวทางการบังคับใช้ บางทีข้อโต้แย้งที่ได้รับการยอมรับมากที่สุดสำหรับการปรับระบบให้สอดคล้องกันก็คือ การบรรจบกันในคำจำกัดความของมูลค่าผลิตภัณฑ์หรือรายได้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี การประสานฐานภาษีดังกล่าวจะส่งเสริมความโปร่งใสในการตัดสินใจทางเศรษฐกิจ และส่งผลให้ประสิทธิภาพในการจัดสรรทรัพยากรดีขึ้น โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ฐานภาษีเงินได้ร่วมกันสำหรับบริษัทข้ามชาติที่ดำเนินงานในเขตอำนาจศาลที่แตกต่างกัน จะเป็นเครื่องมือสำคัญไม่เพียงแต่ในการเพิ่มประสิทธิภาพ แต่ยังป้องกันการทับซ้อนหรือช่องว่างในการเรียกร้องภาษีของประเทศต่างๆ อีกด้วย^{[ 1 ]}การประสานภาษีเป็นส่วนสำคัญของกระบวนการบูรณาการทางการคลัง การบูรณาการทางการคลังคือกระบวนการที่กลุ่มประเทศตกลงที่จะใช้มาตรการต่างๆ ที่นำไปสู่การบรรจบกันทางการคลังในระดับที่สูงขึ้น โดยมีเป้าหมายสูงสุดคือการก่อตั้งสหภาพทางการคลัง การประสานภาษีไม่ได้นำไปสู่การก่อตั้งสหภาพทางการคลังโดยอัตโนมัติ ส่วนที่สองเกี่ยวข้องกับโครงการขนาดใหญ่กว่ามาก ซึ่งรวมถึงการโอนทางการคลัง กฎหมายที่สอดคล้องกันอย่างสมบูรณ์ และอาจมีสถาบันกำกับดูแลบางแห่ง นอกเหนือจากข้อตกลงระยะยาว จากคำจำกัดความของกระบวนการบูรณาการทางการคลัง เราสามารถกล่าวได้อย่างง่ายดายว่า การประสานภาษีเป็นกระบวนการที่กลุ่มประเทศ รัฐสหพันธ์ หรือแม้แต่รัฐบาลท้องถิ่นที่มีความหลากหลายตกลงกันในการกำหนดอัตราภาษีขั้นต่ำและขั้นสูงสุด รวมถึงการประสานกฎหมายภาษีในระดับที่สูงขึ้น เพื่อดึงดูดนักลงทุนต่างชาติและส่งเสริมการพัฒนาและการลงทุนในท้องถิ่น^{[ 2 ]}

มีการแลกเปลี่ยนระหว่างการประสานภาษีและการแข่งขันด้านภาษี การควบคุมอัตราภาษีไม่เพียงแต่ทำให้รายได้ภาษีมีเสถียรภาพ แต่บางครั้งก็จำเป็นสำหรับการก้าวไปข้างหน้าในการบูรณาการทางเศรษฐกิจและการเมือง ในทางกลับกัน การยกเลิกการควบคุมอัตราภาษีจะรักษาความเป็นอิสระของประเทศสมาชิกในเรื่องภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านนโยบายเศรษฐกิจและสังคมระยะสั้นของตนเอง นอกจากนี้ยังช่วยบรรเทาความบิดเบือนทางการเมือง^{[ 2 ]}

• ไม่นำไปสู่การแข่งขันที่มุ่งสู่จุดต่ำสุด

เนื่องจากภูมิภาคต่างๆ ได้ปรับอัตราภาษีให้สอดคล้องกันแล้ว จึงไม่มีการแข่งขันกันดึงดูดเงินทุนโดยการลดอัตราภาษี สิ่งนี้จึงป้องกันไม่ให้ทุกภูมิภาคลดอัตราภาษีของตนเองเพื่อให้ประเทศของตนน่าดึงดูดที่สุดในแง่ของต้นทุนภาษี อย่างไรก็ตาม การแข่งขันนี้ก็มีราคาที่ต้องจ่าย การลดอัตราภาษีนำมาซึ่งการลดลงของรายได้จากภาษีด้วย

• ต้นทุนที่ลดลงเกี่ยวกับอัตราภาษีรายได้สาธารณะนั้นเป็นอัตราที่กำหนดไว้โดยทั่วไป และไม่ได้สร้างความเสียเปรียบหรือความได้เปรียบแก่ภูมิภาคใดภูมิภาคหนึ่ง
• การปรับปรุงกฎหมายให้สอดคล้องกันจะช่วยลดต้นทุนให้กับบริษัทข้ามชาติ
• อนุญาตให้ใช้การโอนเงินงบประมาณระหว่างภูมิภาค ซึ่งจะช่วยลดต้นทุนการกู้ยืมในตลาดทุนหรือจากผู้ให้กู้เอกชนหรือระหว่างประเทศ

• นั่นหมายถึงความร่วมมือระหว่างภูมิภาคต่างๆ ซึ่งเป็นสิ่งที่ทำได้ไม่เสมอไป เนื่องจากนักการเมืองและประชาชนทั่วไปยังคงไม่แน่ใจเกี่ยวกับการบูรณาการทางการคลัง
• จำเป็นต้องมีสถาบันประสานงานและกำกับดูแล ซึ่งจะก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม
• จำเป็นต้องแก้ไขปัญหาการขาดแคลนประชาธิปไตย
• เนื่องจากอัตราภาษีในบางภูมิภาคจะเพิ่มขึ้น การหลีกเลี่ยงภาษีอาจแพร่กระจายมากขึ้น
• เป็นการขัดขวางการแข่งขันด้านภาษี ซึ่งเป็นปัจจัยสำคัญที่ช่วยให้ประเทศขนาดเล็กดึงดูดบริษัทข้ามชาติ

ในสหภาพยุโรป นโยบายการประสานภาษีไม่ได้เป็นไปอย่างสม่ำเสมอในด้านภาษี อย่างไรก็ตาม เพื่อให้ตลาดเดียวทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ การเปลี่ยนแปลงนโยบายการคลังของประเทศเป็นสิ่งสำคัญ การประสานภาษีสามารถบรรลุผลได้ผ่านการดำเนินการของสถาบันยุโรป (การประสานงานนโยบายการคลัง การประสานกฎหมายภาษี ฯลฯ) หรือโดยการดำเนินการของศาลยุติธรรมแห่งยุโรป (การห้ามกฎภาษีของประเทศบางข้อที่ละเมิดกฎของสหภาพยุโรป) ^{[ 3 ]}

• การกัดเซาะฐานภาษีและการโยกย้ายกำไร
• การแข่งขันด้านภาษี
• อัตราภาษีขั้นต่ำสำหรับนิติบุคคล