ภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป ( หรือภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป ) คือภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการภายในสหภาพยุโรป (EU) สถาบันของสหภาพยุโรปไม่ได้เป็นผู้จัดเก็บภาษี แต่ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปแต่ละประเทศจะต้องนำกฎหมายมูลค่าเพิ่ม ของตนเอง มาใช้ให้สอดคล้องกับประมวลกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป โดยมีตั้งแต่ 17% ในลักเซมเบิร์กไปจนถึง 27% ในฮังการี ภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมดที่ประเทศสมาชิกจัดเก็บได้จะถูกนำมาใช้ในการคำนวณเพื่อกำหนดว่าแต่ละประเทศมีส่วนร่วมต่อกองทุนของสหภาพยุโรป เท่าใด

วิลเฮล์ม ฟอน ซีเมนส์นักอุตสาหกรรมชาวเยอรมันเสนอแนวคิดภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 1918 เพื่อแทนที่ภาษีหมุนเวียน ของเยอรมนี อย่างไรก็ตาม ภาษีหมุนเวียนไม่ได้ถูกแทนที่จนกระทั่งปี 1968 ^{[ 1 ]}ภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบปัจจุบันถูกนำมาใช้ครั้งแรกโดยมอริซ ลอเรผู้อำนวยการร่วมของหน่วยงานภาษีของฝรั่งเศส ซึ่งนำภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้เมื่อวันที่ 10 เมษายน 1954 ใน อาณานิคม ไอวอรี่โคสต์ ของฝรั่งเศส เมื่อประเมินว่าการทดลองประสบความสำเร็จ ฝรั่งเศสจึงนำมาใช้ในประเทศในปี 1958 ^{[ 2 ]}

หลังจากการก่อตั้งประชาคมเศรษฐกิจยุโรปในปี 1958 คณะกรรมการการคลังและการเงินที่จัดตั้งขึ้นโดยคณะกรรมาธิการยุโรปในปี 1960 ภายใต้การเป็นประธานของศาสตราจารย์ฟริตซ์ นอยมาร์ ก ได้กำหนดเป้าหมายหลักคือการขจัดความบิดเบือนต่อการแข่งขันที่เกิดจากความแตกต่างในระบบภาษีทางอ้อมของแต่ละประเทศ^{[ 3 ] [ 4 ]}

รายงาน Neumark ที่ตีพิมพ์ในปี 1962 สรุปว่ารูปแบบภาษีมูลค่าเพิ่มของฝรั่งเศสจะเป็นระบบภาษีทางอ้อมที่ง่ายที่สุดและมีประสิทธิภาพที่สุด ซึ่งนำไปสู่การที่ EEC ออกคำสั่งภาษีมูลค่าเพิ่มสองฉบับ ซึ่งนำมาใช้ในเดือนเมษายน 1967 โดยเป็นพิมพ์เขียวสำหรับการนำภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้ทั่ว EEC หลังจากนั้น ประเทศสมาชิกอื่นๆ (เริ่มแรกคือเบลเยียม อิตาลี ลักเซมเบิร์ก เนเธอร์แลนด์ และเยอรมนีตะวันตก) ก็ได้นำภาษีมูลค่าเพิ่มมาใช้^{[ 1 ]}

คำสั่งฉบับแรกมีจุดมุ่งหมายเพื่อประสานกฎหมายของประเทศสมาชิกเกี่ยวกับการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม กฎหมายฉบับนี้มีจุดประสงค์เพื่อแทนที่ระบบภาษีทางอ้อมแบบสะสมหลายระดับในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป โดยทำให้การคำนวณภาษีง่ายขึ้นและลดผลกระทบของภาษีทางอ้อมต่อการแข่งขันในสหภาพยุโรป

ภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปยึดหลัก "หลักการปลายทาง" กล่าวคือ ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกจ่ายให้กับรัฐบาลของประเทศที่ผู้บริโภคที่ซื้อสินค้าอาศัยอยู่ ธุรกิจที่ขายสินค้าจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และลูกค้าจะเป็นผู้จ่าย เมื่อลูกค้าเป็นธุรกิจ ภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นเรียกว่า "ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า" เมื่อผู้บริโภคซื้อสินค้าสำเร็จรูปจากธุรกิจ ภาษีนั้นเรียกว่า "ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก"

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดเก็บในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทานจะถูกส่งไปยังหน่วยงานด้านภาษีของประเทศสมาชิกที่เกี่ยวข้อง และถือเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของประเทศนั้นๆ ส่วนน้อยจะถูกส่งไปยังสหภาพยุโรปในรูปแบบของภาษีที่เรียกเก็บ ("ทรัพยากรของตนเองที่อิงตามภาษีมูลค่าเพิ่ม")

การบริหารจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างเป็นระบบภายในเขตภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปเป็นส่วนสำคัญของตลาดเดียวการแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มข้ามพรมแดนจะดำเนินการในลักษณะเดียวกับการแจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มภายในประเทศ ซึ่งช่วยลดการตรวจสอบชายแดนระหว่างประเทศสมาชิก ประหยัดค่าใช้จ่าย และลดความล่าช้า นอกจากนี้ยังช่วยลดภาระงานด้านการบริหารจัดการสำหรับผู้ให้บริการขนส่งสินค้าก่อนหน้านี้ แม้จะมีสหภาพศุลกากรอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่แตกต่างกันและกระบวนการบริหารจัดการภาษีมูลค่าเพิ่มที่แยกต่างหาก ส่งผลให้การค้าข้ามพรมแดนมีภาระด้านการบริหารจัดการและต้นทุนสูง

สำหรับบุคคลทั่วไป (ที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม) ที่ขนส่งสินค้าที่ซื้อในขณะที่อาศัยหรือเดินทางอยู่ในรัฐสมาชิกอื่นไปยังรัฐสมาชิกหนึ่ง โดยปกติแล้วภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องชำระในรัฐที่ซื้อสินค้า โดยไม่คำนึงถึงความแตกต่างของอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มระหว่างสองรัฐ และภาษีที่ต้องชำระสำหรับการขายทางไกลจะถูกเรียกเก็บโดยผู้ขาย^{[ 5 ]}อย่างไรก็ตาม มีข้อกำหนดพิเศษจำนวนหนึ่งสำหรับสินค้าบางประเภท^{[ 6 ] [ 7 ]}และบริการ^{[ 8 ]}

ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปถูกควบคุมโดยชุดคำสั่งของสหภาพยุโรป

จุดประสงค์ของคำสั่งภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรป ( คำสั่งสภา 2006/112/EC ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2006 ว่าด้วยระบบภาษีมูลค่าเพิ่มทั่วไป ) คือการประสานภาษีมูลค่าเพิ่มภายในเขตภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปและระบุว่าอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มต้องสูงกว่าขีดจำกัดที่กำหนด^{[ 9 ] : 97,99} มีวัตถุประสงค์พื้นฐานหลายประการ:

• การประสานกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่ม (เนื้อหา)
• การปรับปรุงเนื้อหาและรูปแบบของแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มให้สอดคล้องกัน
• การกำกับดูแลการบัญชี โดยจัดให้มีกรอบกฎหมายการบัญชีที่เป็นมาตรฐานเดียวกัน
• การจัดทำใบแจ้งหนี้โดยละเอียด (มาตรา 226) และใบเสร็จรับเงิน (มาตรา 226b) หมายความว่าประเทศสมาชิกมีกรอบการออกใบแจ้งหนี้ร่วมกัน
• การควบคุมบัญชีเจ้าหนี้
• การควบคุมบัญชีลูกหนี้
• นิยามมาตรฐานของคำศัพท์ทางการบัญชีและการบริหารระดับชาติ

คำสั่งภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการเผยแพร่ในภาษาทางการของสหภาพยุโรปทั้งหมด^{[ 9 ]}

สินค้าที่นำเข้าจากรัฐที่ไม่ใช่สมาชิกต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราที่ใช้ได้ในรัฐสมาชิกที่นำเข้า ไม่ว่าสินค้าจะได้รับโดยมีค่าตอบแทนหรือไม่ก็ตาม และไม่ว่าผู้นำเข้าจะเป็นผู้ได้รับหรือไม่ก็ตาม^{[ 25 ]} โดย ทั่วไปแล้ว ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บที่ชายแดนพร้อมกับภาษีศุลกากร และใช้ราคาที่กำหนดโดยศุลกากร^{[ 26 ]}อย่างไรก็ตาม เนื่องจากการบรรเทาภาษีมูลค่าเพิ่มทางปกครองของสหภาพยุโรป จึงมีการยกเว้นที่เรียกว่าการบรรเทาภาษีสำหรับสินค้าที่มีมูลค่าต่ำสำหรับสินค้าที่มีมูลค่าต่ำ

ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จ่ายในการนำเข้าจะถือเป็นภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าเช่นเดียวกับการซื้อสินค้าภายในประเทศ

หลังจากการเปลี่ยนแปลงที่นำมาใช้เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2546 ธุรกิจนอกสหภาพยุโรปที่ให้บริการผลิตภัณฑ์และบริการด้านการค้าอิเล็กทรอนิกส์ และความบันเทิงดิจิทัลแก่ประเทศในสหภาพยุโรปจะต้องลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีในรัฐสมาชิกสหภาพยุโรปที่เกี่ยวข้อง และเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากการขายในอัตราที่เหมาะสมตามที่ตั้งของผู้ซื้อ ^{[ 27 ]}หรืออีกทางหนึ่ง ภายใต้โครงการพิเศษ ธุรกิจนอกสหภาพยุโรปและไม่ใช่สินค้าดิจิทัล^{[ 28 ]}อาจลงทะเบียนและเสียภาษีมูลค่าเพิ่มในรัฐสมาชิกสหภาพยุโรปเพียงรัฐเดียว^{[ 27 ]}ซึ่งก่อให้เกิดความบิดเบือนเนื่องจากอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นอัตราของรัฐสมาชิกที่ลงทะเบียน ไม่ใช่ที่ตั้งของลูกค้า และแนวทางอื่นจึงอยู่ระหว่างการเจรจา โดยจะเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราของรัฐสมาชิกที่ผู้ซื้อตั้งอยู่^{[ 27 ]}

มีความแตกต่างระหว่างสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มและสินค้าและบริการที่คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% ผู้ขายสินค้าและบริการที่ได้รับการยกเว้นไม่มีสิทธิ์ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าจากการซื้อเพื่อธุรกิจ ในขณะที่ผู้ขายสินค้าและบริการที่คิดภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% มีสิทธิ์^{[ 29 ]}

ตัวอย่างเช่น ผู้ผลิตหนังสือในไอร์แลนด์ที่ซื้อกระดาษรวมภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 23% ^{[ 30 ]}และขายหนังสือในอัตรา 0% ^{[ 31 ]}มีสิทธิ์ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการซื้อกระดาษ เนื่องจากธุรกิจดังกล่าวเป็นการจัดหาสินค้าที่ต้องเสียภาษี ในประเทศอย่างสวีเดนและฟินแลนด์ องค์กรไม่แสวงหาผลกำไร เช่น สโมสรกีฬา ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด และต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มจำนวนสำหรับการซื้อโดยไม่ได้รับการชดเชย^{[ 32 ]}นอกจากนี้ ในมอลตา การซื้ออาหารสำหรับบริโภคจากซูเปอร์มาร์เก็ต ร้านขายของชำ ฯลฯ การซื้อผลิตภัณฑ์ยา ค่าเล่าเรียน และค่าโดยสารรถโดยสารประจำทางตามกำหนดเวลา ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม^{[ 33 ]}คณะกรรมาธิการสหภาพยุโรปต้องการยกเลิกหรือลดขอบเขตของการยกเว้น^{[ 34 ]}มีการคัดค้านจากสหพันธ์กีฬา เนื่องจากจะทำให้เกิดต้นทุนและระบบราชการจำนวนมากสำหรับเจ้าหน้าที่อาสาสมัคร^{[ 35 ]}

กลุ่มภาษีมูลค่าเพิ่มคือกลุ่มบริษัทหรือองค์กรที่ได้รับอนุญาตให้ปฏิบัติต่อตนเองเสมือนเป็นหน่วยเดียวเพื่อวัตถุประสงค์ที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บและการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม มาตรา 11 ของคำสั่งอนุญาตให้รัฐสมาชิกตัดสินใจว่าจะอนุญาตให้กลุ่มบริษัทหรือองค์กรที่เชื่อมโยงกันอย่างใกล้ชิดได้รับการปฏิบัติเสมือนเป็น "ผู้เสียภาษี" เดียวหรือไม่ และหากเป็นเช่นนั้น ก็ให้ดำเนินการตามมาตรการของตนเองเพื่อต่อต้านการหลีกเลี่ยงหรือการหนีภาษีที่เกี่ยวข้องซึ่งเกิดจากการใช้บทบัญญัติในทางที่ผิด สมาชิกในกลุ่มต้อง "มีความสัมพันธ์กันอย่างใกล้ชิด" เช่น บริษัทหลักและบริษัทในเครือและควรลงทะเบียนร่วมกันเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่จำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนของธุรกรรมที่ดำเนินการภายในกลุ่ม^{[ 36 ]}

มาตรา 11 ระบุว่า:

หลังจากปรึกษาหารือกับคณะกรรมการที่ปรึกษาด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม (ต่อไปนี้เรียกว่า 'คณะกรรมการภาษีมูลค่าเพิ่ม') แต่ละรัฐสมาชิกอาจพิจารณาบุคคลใดๆ ที่จัดตั้งขึ้นในดินแดนของรัฐสมาชิกนั้น ซึ่งแม้จะเป็นอิสระทางกฎหมาย แต่มีความผูกพันกันอย่างใกล้ชิดด้วยความสัมพันธ์ทางการเงิน เศรษฐกิจ และองค์กร ให้เป็นบุคคลผู้เสียภาษีรายเดียว รัฐสมาชิกที่ใช้ทางเลือกตามที่ระบุไว้ในวรรคแรก อาจใช้มาตรการใดๆ ที่จำเป็นเพื่อป้องกันการหลีกเลี่ยงภาษีหรือการเลี่ยงภาษีโดยใช้บทบัญญัตินี้^{[ 9 ]}

ข้อกำหนดจะแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปที่เลือกอนุญาตให้มีการจัดกลุ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม เนื่องจากกฎหมายของสหภาพยุโรปอนุญาตให้ประเทศสมาชิกกำหนดกฎเกณฑ์โดยละเอียดของตนเองเกี่ยวกับคุณสมบัติและการดำเนินงานของกลุ่มได้

กฎหมายภาษีของอิตาลีอนุญาตให้ดำเนินการกลุ่มภาษีมูลค่าเพิ่มได้^{[ 37 ]}

หน่วยงานทั้งหมด (ไม่ว่าจะเป็นบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนจำกัด ) ภายในกลุ่มต้องรับผิดชอบร่วมกันและแยกกันสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งหมด^{[ 38 ]}

เพื่อให้เป็นไปตามกฎที่นำมาใช้ตั้งแต่ปี 2549 ตั้งแต่วันที่ 1 ตุลาคม 2557 ธุรกิจต่างๆ จำเป็นต้องตัดสินใจว่าต้องการลงทะเบียนเพื่อใช้โครงการลดความซับซ้อนของ EU VAT Mini One Stop Shop (MOSS) หรือไม่^{[ 39 ]}หากซัพพลายเออร์ตัดสินใจไม่ใช้ MOSS จะต้องลงทะเบียนในแต่ละรัฐสมาชิกที่มีการจัดหาบริการอิเล็กทรอนิกส์แบบธุรกิจต่อผู้บริโภค (B2C) เนื่องจากไม่มีเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำสำหรับกฎภาษีมูลค่าเพิ่มของสหภาพยุโรปฉบับใหม่ การลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มจึงเป็นสิ่งจำเป็นโดยไม่คำนึงถึงมูลค่าของการจัดหาบริการอิเล็กทรอนิกส์ในแต่ละรัฐสมาชิก ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2564 MOSS ได้ขยายไปถึงสินค้า B2C และเปลี่ยนเป็น One Stop Shop (OSS) ^{[ 40 ]}

• โครงการ MOSS สำหรับผู้ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์ที่ไม่ได้ตั้งอยู่ในสหภาพยุโรป ซึ่งไม่ใช่ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป ได้ถูกขยายให้ครอบคลุมบริการข้ามพรมแดนทุกประเภทแก่ผู้บริโภคขั้นสุดท้ายในสหภาพยุโรปแล้ว
• โครงการของสหภาพยุโรปสำหรับการจัดหาบริการอิเล็กทรอนิกส์ภายในสหภาพยุโรปจะขยายไปสู่บริการ B2C ทุกประเภท รวมถึงการขายสินค้าทางไกลภายในสหภาพยุโรป และการจัดหาสินค้าภายในประเทศบางประเภทที่อำนวยความสะดวกโดยอินเทอร์เฟซอิเล็กทรอนิกส์ การขยายไปสู่การขายสินค้าทางไกลภายในสหภาพยุโรปนี้สอดคล้องกับการยกเลิกเกณฑ์การขายทางไกลในปัจจุบัน ซึ่งเป็นไปตามพันธสัญญาที่จะใช้หลักการปลายทางสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ได้มีการจัดทำโครงการนำเข้าเพื่อครอบคลุมการขายสินค้าทางไกล (เช่น สินค้าหลายรายการในบรรจุภัณฑ์เดียว) ที่นำเข้าจากประเทศหรือดินแดนนอกสหภาพยุโรปไปยังลูกค้าในสหภาพยุโรป โดยมีมูลค่าไม่เกิน 150 ยูโร
• ผู้ขายจะต้องเรียกเก็บและรวบรวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ณ จุดขายจากลูกค้าในสหภาพยุโรป และอาจเลือกที่จะแจ้งชำระภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นทั่วโลกไปยังประเทศสมาชิกที่ระบุในระบบImport One-Stop Shop (IOSS) ใหม่ หรืออาจใช้การลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มตามปกติก็ได้ สินค้าเหล่านี้จะได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้า ทำให้ได้รับการตรวจสอบอย่างรวดเร็วที่ด่านศุลกากร
• การนำระบบการนำเข้ามาใช้เป็นไปควบคู่กับการยกเลิกการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่จัดส่งในปริมาณน้อยซึ่งมีมูลค่าไม่เกิน 22 ยูโร นอกจากนี้ยังสอดคล้องกับพันธสัญญาในการใช้หลักการปลายทางสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย

Some goods and services are "zero-rated", though the term is not used in the Directive. The Directive refers to "exemptions" with or without refund of VAT charged at the preceding stage (see 2006/112/EC Article 110). In the U.K., examples included some food, books, and medications, along with certain kinds of transport. The Directive does provide for very limited mandatory "zero-rates", generally related to supplies if an international nature such as exports and international transportation where the exemptions has a right of deduction (2006/112/EC Article 169). However, generally it was intended that the minimum VAT rate throughout Europe would be 5%. However, zero-rating remains in some member states e.g. Ireland, as a legacy of pre-EU legislation (permitted by Article 110). These member states have been granted a derogation to continue existing zero-rating but are not permitted to add new goods or services. An EU member state may uplift their domestic zero rate to a higher rate, for example to 5% or 20%; however, EU VAT rules do not allow a reversal back to the zero rate once it has been given up. Member states may institute a reduced rate on a previously zero-rated item even where EU law does not provide for a reduced rate. On the other hand, if a member state makes an increase from a zero-rate to the prevalent standard rate, they may not decrease to a reduced rate unless specifically provided for in EU VAT Law (the Annex III of 2006/112/EC list sets out where a reduced rate is permissible).

Different rates of VAT apply in different EU member states. The lowest standard rate of VAT throughout the EU is 17%, although member states can apply two reduced rates of VAT (not below 5%) to certain goods and services.^[9]:98–99 Certain goods and services are required to be exempt from VAT (for example, postal services, medical care, lending, insurance, betting),^[9]:135 and certain other goods and services may be exempt from VAT ("zero rated") although individual EU member states may opt to charge VAT on those supplies (such as land and certain financial services)^[9]:137. Input VAT that is attributable to exempt supplies is not recoverable.

Jurisdiction	Rate (Standard)	Rate (Reduced)	Abbr.	Name
Austria	20%	13% or 10%	MwSt.; USt.	German: Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer
Belgium	21%[41]	12% or 6%	BTW; TVA; MWSt	Dutch: Belasting over de toegevoegde waarde; French: Taxe sur la Valeur Ajoutée; German: Mehrwertsteuer
Bulgaria	20%	9%[42]	ДДС	Bulgarian: Данък върху добавената стойност (Danăk vărhu dobavenata stojnost)
Cyprus  ∟Akrotiri and Dhekelia	19%[43]	9% or 5%[42]	ΦΠΑ	Greek: Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (Fóros Prastithémenes Axías)
Czech Republic	21%	12%	DPH	Czech: Daň z přidané hodnoty
Croatia	25%	13% or 5%	PDV	Croatian: Porez na dodanu vrijednost
Denmark	25%	none	moms	Danish: Meromsætningsafgift
Estonia	24%[44]	13% or 9% or 0%	km	Estonian: käibemaks
Finland	25.5%[45]	13.5% or 10%	ALV; Moms	Finnish: Arvonlisävero; Swedish: Mervärdesskatt
France[46]  ∟Monaco	20%	10%, 5.5%, or 2.1%	TVA	French: Taxe sur la valeur ajoutée
Germany	19%[47][48]	7%[47][48]	MwSt.; USt.	German: Mehrwertsteuer / Umsatzsteuer
Greece	24%[49]	13% or 6%[50]	ΦΠΑ	Greek: Φόρος Προστιθέμενης Αξίας (Fóros Prostithémenis Axías)
Hungary	27%	18% or 5%[42]	ÁFA	Hungarian: általános forgalmi adó
Ireland	23%[51]	13.5%, 9%, 4.8%, or 0%	VAT; CBL	English: Value Added Tax; Irish: Cáin Bhreisluacha
Italy	22%[52]	10%, 5%, or 4%[53]	IVA	Italian: Imposta sul Valore Aggiunto
Latvia	21%[54]	12% or 5%	PVN	Latvian: Pievienotās vērtības nodoklis
Lithuania	21%	9% or 5%	PVM	Lithuanian: Pridėtinės vertės mokestis
Luxembourg	17%[55]	14%, 8%, or 3%	TVA	French: Taxe sur la Valeur Ajoutée
Malta	18%	7%, 5% or 0%[42]	VAT	Maltese: Taxxa fuq il-Valur Miżjud; English: Value Added Tax
Netherlands	21%[56]	9% or 0%	BTW	Dutch: Belasting toegevoegde waarde / Omzetbelasting
Poland	23%	8%, 5%,[42] and 0%[57]	PTU; VAT	Polish: Podatek od towarów i usług
Portugal  ∟Azores  ∟Madeira	23%[58] 16%[58] 22%[58]	13% or 6%[58] 9% or 4%[59] 12% or 5%[58]	IVA	Portuguese: Imposto sobre o Valor Acrescentado
Romania	21%[60]	11%[60]	TVA	Romanian: Taxa pe valoarea adăugată
Slovakia	23%	19%/5%	DPH	Slovak: Daň z pridanej hodnoty
Slovenia	22%	9.5% or 5%	DDV	Slovene: Davek na dodano vrednost
Spain	21%[61]	10% or 4%[61]	IVA	Spanish: Impuesto sobre el valor añadido
Sweden	25%	12% or 6%	Moms	Swedish: Mervärdesskatt

The EU VAT area is a territory consisting of all member states of the European Union and certain other countries which follow the European Union's (EU) rules on VAT.^[62][63] The principle is also valid for some special taxes on products like alcohol and tobacco.

All EU member states are part of the VAT area. However some areas of member states are exempt areas:

• สหภาพศุลกากรสหภาพยุโรป
• ภาษีขาย
• ดินแดนพิเศษของรัฐสมาชิกและสหภาพยุโรป
• พอร์ทัลข้อมูลศุลกากรยุโรป (ECIP)
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ระบบแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่ม (VIES)
• สินค้านำเข้าจากหมู่เกาะแชนเนลปลอดภาษีมูลค่าเพิ่ม
• เกณฑ์การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป

• คำสั่งสภา 2006/112/EC ลงวันที่ 28 พฤศจิกายน 2006 ว่าด้วยระบบภาษีมูลค่าเพิ่มร่วม(ฉบับรวม: ฉบับวันที่ 1 กรกฎาคม 2022)
• คำสั่งสภา 77/388/EEC ลงวันที่ 17 พฤษภาคม 1977 ว่าด้วยการประสานกฎหมายของรัฐสมาชิกที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม – ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มร่วม: หลักเกณฑ์การประเมินที่เป็นเอกภาพ(ไม่มีผลบังคับใช้: ถูกยกเลิกโดยคำสั่ง 2006/112/EC)
• คำสั่งสภา 79/1072/EEC ลงวันที่ 6 ธันวาคม 1979 ว่าด้วยการประสานกฎหมายของรัฐสมาชิกที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม – ข้อกำหนดสำหรับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่ผู้เสียภาษีที่ไม่ได้ตั้งอยู่ในดินแดนของประเทศ(ไม่มีผลบังคับใช้: ถูกยกเลิกโดยคำสั่ง 2008/9/EC)
• คำสั่งสภา 86/560/EEC ลงวันที่ 17 พฤศจิกายน 1986 ว่าด้วยการประสานกฎหมายของรัฐสมาชิกที่เกี่ยวข้องกับภาษีมูลค่าเพิ่ม – ข้อกำหนดเกี่ยวกับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่ผู้เสียภาษีที่ไม่ได้ตั้งอยู่ในดินแดนของประชาคมยุโรป
• ระเบียบสภา (EC) เลขที่ 1798/2003 ลงวันที่ 7 ตุลาคม พ.ศ. 2546 ว่าด้วยความร่วมมือด้านการบริหารในเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่ม
• คำสั่งสภา 2008/9/EC ลงวันที่ 12 กุมภาพันธ์ 2008 กำหนดกฎเกณฑ์โดยละเอียดสำหรับการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มตามที่ระบุไว้ในคำสั่ง 2006/112/EC ให้แก่ผู้เสียภาษีที่ไม่ได้ตั้งอยู่ในรัฐสมาชิกที่ขอคืนภาษี แต่ตั้งอยู่ในรัฐสมาชิกอื่น