การหักลดหย่อนภาษีคือจำนวนเงินที่หักออกจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยปกติจะขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่าย เช่น ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อสร้างรายได้เพิ่มเติม การหักลดหย่อนภาษีเป็นรูปแบบหนึ่งของสิ่งจูงใจทางภาษีเช่นเดียวกับการยกเว้นและเครดิตภาษีความแตกต่างระหว่างการหักลดหย่อน การยกเว้น และเครดิต คือ การหักลดหย่อนและการยกเว้นจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่เครดิตจะช่วยลดภาษี^{[ 1 ]}

เหนือและใต้เส้นหมายถึงรายการที่อยู่เหนือหรือต่ำกว่ารายได้รวมที่ปรับแล้ว ซึ่งเป็นรายการที่ 37 ในแบบฟอร์มภาษี 1040 ปีภาษี 2017 ^{[ 2 ]}การหักลดหย่อนภาษีเหนือเส้นจะช่วยลดรายได้รวมที่ปรับแล้ว ในขณะที่การหักลดหย่อนใต้เส้นจะช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีได้ก็ต่อเมื่อผลรวมของการหักลดหย่อนเหล่านั้นเกินกว่าการหักลดหย่อนมาตรฐาน ซึ่งในปีภาษี 2018 ในสหรัฐอเมริกา ตัวอย่างเช่น คือ 12,000 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีโสด และ 24,000 ดอลลาร์สำหรับคู่สมรส^{[ 1 ] [ 3 ]}

โดยทั่วไป การหักลดหย่อนมักอยู่ภายใต้เงื่อนไข เช่น อนุญาตให้หักลดหย่อนได้เฉพาะค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นซึ่งก่อให้เกิดประโยชน์ในปัจจุบันเท่านั้น อาจจำเป็นต้องมี การบันทึกรายการที่สร้างประโยชน์ในอนาคตเป็นสินทรัพย์ถาวร แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นบางประการก็ตาม ตัวอย่างเช่น อนุญาตให้หักลดหย่อนดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับเงินกู้เพื่อการศึกษาได้^{[ 1 ]} บางระบบอนุญาตให้ผู้เสียภาษีหักลดหย่อนรายการที่ฝ่ายผู้มีอิทธิพลต้องการส่งเสริมให้ซื้อ

เกือบทุกประเทศที่จัดเก็บภาษีรายได้ธุรกิจอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและการค้าได้ อัตราการหักลดหย่อนแตกต่างกันไป และอาจเป็นแบบทั่วไปหรือมีข้อจำกัด ค่าใช้จ่ายที่จะหักลดหย่อนได้นั้น ต้องเป็นค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเพื่อส่งเสริมธุรกิจ และโดยปกติแล้วจะรวมเฉพาะกิจกรรมที่ดำเนินการเพื่อแสวงหาผลกำไรเท่านั้น

ระบบภาษีเงินได้เกือบทั้งหมดอนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าที่ขายได้ซึ่งอาจถือเป็นค่าใช้จ่าย การลดรายได้รวม [ ^{4 ] หรือ}เป็นเพียงส่วนประกอบที่ใช้ในการคำนวณกำไรสุทธิ^{[ 5 ]} วิธีการกำหนดต้นทุนสินค้าที่ขายมีความซับซ้อนหลายประการ รวมถึงวิธีการบัญชีต่างๆ เหล่านี้ได้แก่:

• หลักเกณฑ์ในการกำหนดต้นทุนให้กับสินค้าที่ขายเฉพาะในกรณีที่ไม่สามารถระบุได้อย่างเฉพาะเจาะจง^{[ 6 ]}
• วิธีการจัดสรรต้นทุนทั่วไป เช่น ภาระงานโรงงาน ให้กับสินค้าเฉพาะ^{[ 7 ]}
• วิธีการกำหนดว่าเมื่อใดจึงจะรับรู้ต้นทุนในการคำนวณต้นทุนสินค้าที่ขายหรือที่จะขาย^{[ 8 ]}
• วิธีการรับรู้ต้นทุนของสินค้าที่ขายไม่ออกหรือมีมูลค่าลดลง^{[ 9 ]}

ระบบหลายแห่ง รวมถึงสหราชอาณาจักรเรียกเก็บภาษีจาก "กำไรจากการค้า" ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด ซึ่งคำนวณภายใต้หลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป ในท้องถิ่น (GAAP) ^{[ 10 ]}ภายใต้แนวทางนี้ การพิจารณาว่ารายการใดสามารถหักลดหย่อนได้หรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับกฎเกณฑ์และดุลยพินิจทางบัญชี ในทางตรงกันข้าม สหรัฐอเมริกาอนุญาตให้หักลดหย่อน "ค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็นทั้งหมดที่จ่ายหรือเกิดขึ้นระหว่างปีภาษีในการดำเนินธุรกิจการค้าใดๆ..." ^{[ 11 ]}โดยอยู่ภายใต้เงื่อนไข การปรับปรุง และข้อจำกัด^{[ 12 ]}แคนาดาใช้แนวทางที่คล้ายกัน แต่โดยทั่วไปมีกฎเกณฑ์พิเศษน้อยกว่า แนวทางดังกล่าวทำให้เกิดปัญหาด้านคำจำกัดความที่สำคัญ ในบรรดาปัญหาด้านคำจำกัดความที่มักกล่าวถึง ได้แก่:

• อะไรคือสิ่งที่ถือเป็นการค้าหรือธุรกิจ? โดยทั่วไป ธุรกิจนั้นจะต้องเป็นไปอย่างสม่ำเสมอ ต่อเนื่อง มีสาระสำคัญ และดำเนินการโดยคาดหวังผลกำไร^{[ 13 ] [ 14 ]}
• ค่าใช้จ่ายใดบ้างที่เป็นค่าใช้จ่ายปกติและจำเป็น? วลีนี้หมายถึงค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมกับลักษณะของธุรกิจ ค่าใช้จ่ายเหล่านั้นเป็นค่าใช้จ่ายที่คาดว่าจะช่วยสร้างรายได้และส่งเสริมธุรกิจหรือไม่ และค่าใช้จ่ายเหล่านั้นไม่ฟุ่มเฟือยและเกินควรหรือไม่

โปรดทราบว่าภายใต้แนวคิดนี้ ค่าใช้จ่ายประเภทเดียวกันโดยทั่วไปสามารถหักลดหย่อนได้โดยนิติบุคคลทางธุรกิจและบุคคลที่ประกอบการค้าหรือธุรกิจ ในกรณีที่ค่าใช้จ่ายดังกล่าวเกี่ยวข้องกับการจ้างงานของบุคคลและไม่ได้รับการชดเชยจากนายจ้าง บุคคลนั้นอาจหักลดหย่อนจำนวนเงินดังกล่าวได้^{[ 15 ]}

การหักลดหย่อนทางธุรกิจของหน่วยงานแบบส่งผ่านอาจถูกส่งผ่านเป็นส่วนประกอบของรายได้สุทธิของหน่วยงานในบางเขตอำนาจศาล การหักลดหย่อนของหน่วยงานแบบส่งผ่านอาจถูกส่งผ่านไปยังสมาชิกของหน่วยงานดังกล่าวแยกต่างหากจากรายได้สุทธิของหน่วยงานในบางเขตอำนาจศาลหรือบางกรณี ตัวอย่างเช่น การบริจาคเพื่อการกุศลโดยทรัสต์ และการหักลดหย่อนทั้งหมดของห้างหุ้นส่วน (และบริษัท Sในสหรัฐอเมริกา) สามารถหักลดหย่อนได้โดยสมาชิกผู้รับผลประโยชน์หรือหุ้นส่วน (หรือ ผู้ถือหุ้น ของบริษัท S ) ในลักษณะที่เหมาะสมกับการหักลดหย่อนและสมาชิก เช่น การหักลดหย่อนแบบแยกรายการสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลหรือส่วนประกอบของกำไรสุทธิทางธุรกิจสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ^{[ 16 ]}

แง่มุมสำคัญประการหนึ่งของการกำหนดการหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจคือช่วงเวลาของการหักดังกล่าว วิธีที่ใช้สำหรับการนี้โดยทั่วไปเรียกว่าวิธีการทางบัญชี วิธีการทางบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีอาจแตกต่างจากGAAP ที่ใช้บังคับ ตัวอย่างเช่น ช่วงเวลาของการรับรู้การหักการคืนทุน (เช่น ค่าเสื่อมราคา) การบันทึกค่าใช้จ่ายปัจจุบันของต้นทุนที่สามารถบันทึกเป็นสินทรัพย์ได้ของสินทรัพย์ ไม่มีตัวตน ^{[ 17 ]}และกฎที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนที่ควรได้รับการปฏิบัติเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนสินค้าที่ยังไม่ได้ขาย^{[ 18 ]} นอกจากนี้ ผู้เสียภาษีมักมีทางเลือกในวิธีการทางบัญชีหลายวิธีที่อนุญาตภายใต้ GAAP และ/หรือกฎภาษี ตัวอย่างเช่น ข้อกำหนดในการพิจารณาว่าสินค้าใดขายไปแล้ว (เช่น เข้าก่อนออกก่อน ต้นทุนเฉลี่ย ฯลฯ) ว่าจะเลื่อนค่าใช้จ่ายเล็กน้อยที่ก่อให้เกิดประโยชน์ในงวดถัดไปทันทีหรือไม่ เป็นต้น

วิธีการบัญชีอาจถูกกำหนดไว้อย่างแม่นยำโดยกฎหมายภาษี เช่น ในระบบของสหรัฐอเมริกา หรืออาจอิงตามหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP) เช่น ในระบบของสหราชอาณาจักร

ระบบภาษีหลายระบบจำกัดการหักลดหย่อนบางรายการ แม้ว่าค่าใช้จ่ายเหล่านั้นจะเกี่ยวข้องกับธุรกิจโดยตรงก็ตาม ข้อจำกัดดังกล่าวอาจรวมถึง ตัวอย่างเช่น:

• การหักลดหย่อนสูงสุดสำหรับการใช้รถยนต์^{[ 19 ]}
• ข้อจำกัดในการหักค่าตอบแทนของพนักงานหลักบางราย^{[ 20 ]}
• ข้อจำกัดในการล็อบบี้หรือค่าใช้จ่ายที่คล้ายกัน^{[ 21 ]}
• การไม่สามารถหักลดหย่อนการชำระเงินที่ถือว่าเป็นการละเมิดนโยบายสาธารณะ เช่น ค่าปรับทางอาญา^{[ 22 ]}
• ข้อจำกัดในการหักลดหย่อนสำหรับความบันเทิงที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจ แต่ไม่มีข้อจำกัดในภาษีปี 2021 และหลังจากนั้น^{[ 23 ]}

นอกจากนี้ การหักลดหย่อนที่เกินกว่ารายได้จากกิจกรรมหนึ่งอาจไม่ได้รับอนุญาตเพื่อชดเชยรายได้จากกิจกรรมอื่น ตัวอย่างเช่น สหรัฐอเมริกาจำกัดการหักลดหย่อนที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมแบบพาสซีฟไว้ที่รายได้จากกิจกรรมแบบพาสซีฟเท่านั้น^{[ 24 ]}

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ค่าใช้จ่ายที่รวมอยู่ในต้นทุนขาย (COGS) ไม่สามารถหักลดหย่อนเป็นค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้อีก ค่าใช้จ่ายในต้นทุนขาย (COGS) ได้แก่:

• ต้นทุนของผลิตภัณฑ์หรือวัตถุดิบ รวมทั้งค่าขนส่งหรือค่าจัดส่ง;
• ต้นทุนในการจัดเก็บสินค้าที่ธุรกิจจำหน่าย;
• ต้นทุนแรงงานทางตรงสำหรับคนงานที่ผลิตสินค้า และ
• ค่าใช้จ่ายโรงงานส่วนเกิน

ในปี พ.ศ. 2548 รัฐบาลออสเตรเลียได้แก้ไขกฎหมายภาษีเพื่อยกเลิกการหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่ผิดกฎหมาย เรื่องนี้เกิดขึ้นหลังจากศาลรัฐบาลกลางตัดสินในคดีCommissioner of Taxation v La Rosaว่าผู้ค้ายาเสพติดประเภทเฮโรอีนมีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับเงินที่ถูกขโมยไปจากเขาในการซื้อขายยาเสพติด^{[ 25 ]}

ระบบหลายระบบกำหนดให้ต้นทุนของรายการที่อาจก่อให้เกิดประโยชน์ในอนาคตต้องถูกบันทึกเป็นสินทรัพย์^{[ 26 ]}ตัวอย่างเช่น โรงงานและอุปกรณ์ ค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องกับการได้มา และการพัฒนาสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (เช่น สิ่งประดิษฐ์ที่จดสิทธิบัตรได้) ระบบดังกล่าวมักอนุญาตให้หักภาษีเพื่อชดเชยต้นทุนในอนาคตได้

แนวทางทั่วไปในการกู้คืนต้นทุนดังกล่าวคือการอนุญาตให้หักส่วนหนึ่งของต้นทุนตามสัดส่วนในช่วงระยะเวลาหลายปี ระบบของสหรัฐอเมริกาเรียกการหักกู้คืนต้นทุนดังกล่าวว่าค่าเสื่อมราคาสำหรับต้นทุนของสินทรัพย์ที่จับต้องได้^{[ 27 ]}และการตัดจำหน่ายสำหรับต้นทุนของสินทรัพย์ที่จับต้องไม่ได้ ค่าเสื่อมราคาในระบบเหล่านี้ได้รับอนุญาตตามอายุการใช้งานโดยประมาณ ซึ่งรัฐบาลอาจกำหนดสำหรับสินทรัพย์หลายประเภท โดยพิจารณาจากลักษณะและการใช้งานของสินทรัพย์และลักษณะของธุรกิจ^{[ 28 ]}การหักค่าเสื่อมราคาประจำปีอาจคำนวณโดยใช้วิธีเส้นตรง วิธีลดลงตามยอดคงเหลือ หรือวิธีอื่น ๆ ตามที่กฎของแต่ละประเทศอนุญาต^{[ 29 ]}หลายระบบอนุญาตให้ตัดจำหน่ายต้นทุนของสินทรัพย์ที่จับต้องไม่ได้เฉพาะในรูปแบบเส้นตรงเท่านั้น โดยทั่วไปจะคำนวณรายเดือนตามอายุการใช้งานที่คาดไว้จริงหรืออายุการใช้งานที่รัฐบาลกำหนด^{[ 30 ]}

บางระบบใช้วิธีการทางเลือก บางระบบอนุญาตให้มีการเรียกคืนต้นทุนเป็นเปอร์เซ็นต์คงที่หรือเป็นจำนวนเงินดอลลาร์ในบางปี ซึ่งมักเรียกว่า "ค่าเผื่อทุน" ^{[ 31 ]}ซึ่งอาจกำหนดโดยอ้างอิงจากประเภทของสินทรัพย์หรือธุรกิจ^{[ 32 ]}บางระบบอนุญาตให้มีการเรียกเก็บค่าใช้จ่ายเฉพาะสำหรับการเรียกคืนต้นทุนสำหรับสินทรัพย์บางประเภทเมื่อเกิดเหตุการณ์ที่ระบุได้^{[ 33 ]}

อาจจำเป็นต้องมีการบันทึกเป็นสินทรัพย์สำหรับบางรายการที่ไม่มีศักยภาพในการเรียกคืนต้นทุนจนกว่าจะมีการจำหน่ายหรือละทิ้งสินทรัพย์ที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนที่บันทึกเป็นสินทรัพย์นั้น ซึ่งมักเป็นกรณีสำหรับต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจัดตั้งหรือการปรับโครงสร้างองค์กร หรือค่าใช้จ่ายบางอย่างในการเข้าซื้อกิจการของบริษัท^{[ 34 ]}อย่างไรก็ตาม บางระบบอนุญาตให้มีการตัดจำหน่ายต้นทุนดังกล่าวบางรายการตามดุลยพินิจของผู้เสียภาษี^{[ 35 ]}

บางระบบแยกความแตกต่างระหว่างการค้าหรือธุรกิจที่ดำเนินอยู่และการถือครองสินทรัพย์เพื่อสร้างรายได้^{[ 36 ]} ในระบบดังกล่าว อาจมีข้อจำกัดเพิ่มเติมเกี่ยวกับระยะเวลาและลักษณะของจำนวนเงินที่สามารถเรียกร้องเป็นค่าลดหย่อนภาษีได้ กฎหลายข้อ รวมถึงวิธีการบัญชีและข้อจำกัดในการหักลดหย่อน ที่ใช้กับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ก็ใช้กับค่าใช้จ่ายที่สร้างรายได้ด้วยเช่นกัน

ระบบภาษีหลายแห่งอนุญาตให้หักลดหย่อนภาษีสำหรับผลขาดทุนจากการขาย แลกเปลี่ยน หรือละทิ้งสินทรัพย์ที่ก่อให้เกิดรายได้ทั้งในและนอกธุรกิจ อย่างไรก็ตาม การหักลดหย่อนนี้อาจถูกจำกัดไว้เฉพาะกำไรจากสินทรัพย์ประเภทเดียวกัน ในสหรัฐอเมริกา ผลขาดทุนจากสินทรัพย์นอกธุรกิจถือเป็นผลขาดทุนจากเงินทุน และการหักลดหย่อนผลขาดทุนนั้นจำกัดอยู่เฉพาะกำไรจากเงินทุนเท่านั้น นอกจากนี้ ในสหรัฐอเมริกา ผลขาดทุนจากการขายที่อยู่อาศัยหลักหรือสินทรัพย์ส่วนบุคคลอื่น ๆ ของผู้เสียภาษีจะไม่ได้รับอนุญาตให้หักลดหย่อน ยกเว้นในกรณีที่เกิดจากภัยพิบัติหรือการโจรกรรม

เขตอำนาจศาลหลายแห่งอนุญาตให้ผู้เสียภาษีบางประเภทลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับสิ่งของส่วนตัวบางประเภท การหักลดหย่อนทั่วไปดังกล่าวคือค่าเผื่อคงที่สำหรับผู้เสียภาษีและสมาชิกในครอบครัวบางคนหรือบุคคลอื่น ๆ ที่ได้รับการสนับสนุนจากผู้เสียภาษี สหรัฐอเมริกาอนุญาตให้หักลดหย่อนดังกล่าวสำหรับ "การยกเว้นส่วนบุคคล" สำหรับผู้เสียภาษีและสมาชิกบางคนในครัวเรือนของผู้เสียภาษี^{[ 37 ]}สหราชอาณาจักรให้ " ค่าเผื่อส่วนบุคคล " ^{[ 38 ]}ค่าเผื่อทั้งของสหรัฐอเมริกาและสหราชอาณาจักรจะถูกลดลงสำหรับบุคคลหรือคู่สมรสที่มีรายได้เกินระดับที่กำหนด

นอกจากนี้ หลายประเทศยังอนุญาตให้ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายบางประเภทที่ไม่ได้เกิดขึ้นจากการดำเนินธุรกิจหรือการลงทุน ในระบบของสหรัฐอเมริกา ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ (รวมถึงค่าใช้จ่ายทางธุรกิจหรือการลงทุนบางประเภท) เรียกว่า " การหักลดหย่อนแบบแยกรายการ " สำหรับบุคคลทั่วไป สหราชอาณาจักรอนุญาตให้หักลดหย่อนบางรายการเป็นรายบุคคลได้ ตัวอย่างเช่น รายการต่อไปนี้สำหรับผู้มีถิ่นพำนักในสหรัฐอเมริกา (และผู้มีถิ่นพำนักในสหราชอาณาจักรตามที่ระบุไว้):

• ค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ (เกิน 7.5% ของรายได้รวมที่ปรับแล้ว) ^{[ 39 ]}
• ภาษีรายได้และทรัพย์สินของรัฐและท้องถิ่น ( การหักลดหย่อน SALTในสหรัฐอเมริกา) ^{[ 40 ]}
• ค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยสำหรับสินเชื่อบ้านบางประเภท^{[ 41 ]}
• ของขวัญที่เป็นเงินหรือทรัพย์สินให้กับองค์กรการกุศลที่มีคุณสมบัติ โดยอยู่ภายใต้ข้อจำกัดสูงสุดบางประการ^{[ 42 ]}
• การสูญเสียทรัพย์สินที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้อันเนื่องมาจากอุบัติเหตุหรือการโจรกรรม^{[ 43 ]}
• การบริจาคให้กับแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุหรือสุขภาพบางประเภท (สหรัฐอเมริกาและสหราชอาณาจักร) ^{[ 44 ]}
• ค่าใช้จ่ายทางการศึกษาบางประการ^{[ 45 ]}

ระบบหลายระบบอนุญาตให้บุคคลสามารถเรียกร้องการหักภาษีสำหรับการชำระเงินส่วนบุคคลซึ่งเมื่อชำระแล้วจะกลายเป็นภาษีที่ต้องชำระให้กับบุคคลอื่น เช่น ค่าเลี้ยงดู^{[ 46 ]}โดยทั่วไป ระบบดังกล่าวจะกำหนดให้มีการรายงานจำนวนเงินดังกล่าวอย่างน้อยที่สุด^{[ 47 ]}และอาจกำหนดให้ มีการ หักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับการชำระเงิน^{[ 48 ]}

บางระบบอนุญาตให้บริษัทหรือหน่วยงานอื่นหักค่าใช้จ่ายหรือขาดทุนของบริษัทหรือหน่วยงานอื่นได้ หากบริษัทหรือหน่วยงานทั้งสองอยู่ภายใต้การควบคุมเดียวกัน การหักดังกล่าวอาจเรียกว่า "การบรรเทาภาระภาษีกลุ่ม" ^{[ 49 ]} โดยทั่วไป การหักดังกล่าวจะใช้แทนการคำนวณภาษีแบบรวมหรือแบบผสม ( การรวมภาษี ) สำหรับกลุ่มดังกล่าว การบรรเทาภาระภาษีกลุ่มอาจมีให้สำหรับบริษัทในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปเกี่ยวกับผลขาดทุนของบริษัทในกลุ่มในประเทศอื่น^{[ 50 ]}

ระบบภาษีหลายระบบกำหนดข้อจำกัดในการหักภาษีที่จ่ายให้กับบุคคลหรือองค์กรต่างประเทศ โดยเฉพาะอย่างยิ่งบุคคลหรือองค์กรที่เกี่ยวข้อง โปรดดูที่ ภาษีระหว่างประเทศและการกำหนดราคาโอนย้าย

• คราวนิงชีลด์, เจอรัลด์ และ กอร์แมน, เคนเนธ: การบัญชีต้นทุน, ISBN 978-0-395-26797-4
• ฮอร์นเกรน, ชาร์ลส์ ที.และคณะ : การบัญชีต้นทุน, ISBN 978-0-13-612663-8
• ฮอฟฟ์แมน, วิลเลียมและคณะ : ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับประจำปี; ฉบับปี 2011 ISBN) 978-0-538-46860-2)
• Pratt, James และ Kulsrud, William: 2010 ภาษีของรัฐบาลกลาง, ISBN 978-1-4240-6986-6
• Whittenberg, Gerald และ Altus-Buller, Martha: หลักการพื้นฐานภาษีเงินได้, ISBN 978-0-324-66368-6
• ชไนเดอร์, เลสลี: การเก็บภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับสินค้าคงคลัง
• เวลต์แมน, บาร์บาร่า: การหักเงิน 1,001 ครั้งของ JKLasser … , ISBN 978-0-470-44548-8

ออสเตรเลีย: สำนักงานสรรพากรแห่งออสเตรเลีย :

• เว็บไซต์หลัก

แคนาดา:

• กฎหมาย
• สำนักงานสรรพากรแคนาดา :
  • เว็บไซต์หลัก
  • ดัชนีการหักลดหย่อน

สหราชอาณาจักร: กรมสรรพากรและศุลกากรแห่งสห ราชอาณาจักร :

• เว็บไซต์หลัก
• คู่มือกรมสรรพากร
  • คู่มือรายได้ธุรกิจ (BIM)

สหรัฐอเมริกา: กรมสรรพากร :

• เว็บไซต์หลัก
• เอกสารเผยแพร่ที่เกี่ยวข้องบางส่วน:
  • 334ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ: คู่มือภาษีสำหรับธุรกิจขนาดเล็ก
  • 463การหักลดหย่อนค่าเดินทางและค่าบันเทิง
  • การยกเว้นตาม มาตรา 501และการหักลดหย่อนมาตรฐาน
  • 529การหักลดหย่อนเบ็ดเตล็ด
  • 565ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
  • 936ดอกเบี้ยจำนองบ้าน
  • 946ค่าเสื่อมราคา
• แบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องบางส่วน (โปรดดูคำแนะนำที่เกี่ยวข้องเพิ่มเติม)
  • แบบฟอร์ม 1040 (แบบยื่นภาษีบุคคลธรรมดา), ตาราง C (ธุรกิจ) และตาราง E (การเช่า)
  • แบบฟอร์ม 1065 (แบบแสดงรายได้ของห้างหุ้นส่วน) หน้าที่ 1 และตาราง K
  • แบบฟอร์ม 1120 (แบบยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล) หน้า 1
  • แบบฟอร์ม 2106 (ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของพนักงาน)
  • แบบฟอร์ม 4562 (ค่าเสื่อมราคาและการตัดจำหน่าย)
  • แบบฟอร์ม 4797 (กำไรหรือขาดทุนจากสินทรัพย์ทางธุรกิจ)
  • แบบฟอร์ม 8825 (รายได้จากการให้เช่าอสังหาริมทรัพย์)

อินเดีย:

• หน้าเว็บอย่างเป็นทางการของระบบยื่นภาษีเงินได้ออนไลน์ของอินเดีย (เก็บถาวรเมื่อ 9 มิถุนายน 2021 ที่Wayback Machine)