ผู้เสียภาษีคือบุคคลหรือองค์กร (เช่นบริษัท ) ที่ต้องเสียภาษีผู้เสียภาษีในปัจจุบันอาจมี หมายเลขประจำตัว ซึ่ง เป็น หมายเลขอ้างอิงที่รัฐบาล ออก ให้แก่ประชาชนหรือบริษัท

โดยทั่วไป คำว่า "ผู้เสียภาษี" หมายถึงผู้ที่จ่ายภาษีผู้เสียภาษีคือบุคคลหรือนิติบุคคลที่มีภาระผูกพันในการชำระเงินให้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษีของเทศบาลหรือรัฐบาล[ ^{1 ] ภาษี} อาจมีอยู่ในรูปของภาษีเงินได้และ/หรือภาษีทรัพย์สินที่เรียกเก็บจากเจ้าของอสังหาริมทรัพย์ (เช่น บ้านและยานพาหนะ) รวมถึงรูปแบบอื่นๆ อีกมากมาย ประชาชนอาจจ่ายภาษีเมื่อพวกเขาจ่ายเงินสำหรับสินค้าและบริการที่ต้องเสียภาษี คำว่า "ผู้เสียภาษี" มักหมายถึงแรงงานของประเทศที่จ่ายเงินสำหรับระบบและโครงการของรัฐบาลผ่านการเก็บภาษี เงินของผู้เสียภาษีกลายเป็นส่วนหนึ่งของกองทุนสาธารณะซึ่งประกอบด้วยเงินทั้งหมดที่รัฐบาลใช้จ่ายหรือลงทุนเพื่อตอบสนองความต้องการส่วนบุคคลหรือส่วนรวม หรือเพื่อสร้างผลประโยชน์ในอนาคต สำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีนิติบุคคลทางธุรกิจ ก็เป็นผู้เสียภาษีเช่นกัน ทำให้ รายได้และค่าใช้จ่ายของพวกเขาต้องเสียภาษี

ภาษีเงินได้

รัฐบาลจัดเก็บภาษีเงินได้จากรายได้ส่วนบุคคลและธุรกิจ รวมถึงรายได้จากดอกเบี้ย นอกจากภาษีเงินได้แล้ว รัฐบาลยังสามารถกำหนดให้นายจ้างหักภาษีเงินเดือนจากเงินเดือนของพนักงานในแต่ละงวดการจ่ายเงิน และจ่ายเงินสมทบในจำนวนที่เท่ากันได้อีกด้วยภาษีกำไรจากการขายสินทรัพย์ คือภาษีที่จ่ายจากกำไรที่ได้จากการขายสินทรัพย์ และมักใช้กับธุรกรรมหุ้นและพันธบัตร ภาษีมรดกจะเรียกเก็บจากการโอนทรัพย์สินเมื่อเจ้าของเสียชีวิต

ภาษีที่ดิน

ภาษีทรัพย์สิน หรือที่บางครั้งเรียกว่าภาษีตามมูลค่า (ad valorem tax ) คือภาษีที่เรียกเก็บจากมูลค่าของอสังหาริมทรัพย์หรือทรัพย์สินส่วนบุคคลอื่นๆ โดยปกติแล้ว ภาษีทรัพย์สินจะถูกเรียกเก็บโดยรัฐบาลท้องถิ่นและเรียกเก็บเป็นประจำ ภาษีอสังหาริมทรัพย์มักมีการเปลี่ยนแปลงได้ตามการประเมินมูลค่าของทรัพย์สินโดยเขตอำนาจศาล โดยพิจารณาจากสภาพ สถานที่ตั้ง และมูลค่าตลาด และ/หรือการเปลี่ยนแปลงจำนวนเงินที่จัดสรรให้กับผู้รับภาษีต่างๆ

ภาษีสินค้าและบริการ

ภาษีการขายมักถูกใช้เป็นวิธีการของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นในการจัดเก็บรายได้ การซื้อสินค้าในระดับค้าปลีกจะถูกประเมินภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ของราคาขายของสินค้าแต่ละรายการ อัตราภาษีจะแตกต่างกันไปตามเขตอำนาจและประเภทของสินค้าที่ซื้อ ภาษีสรรพสามิตจะคำนึงถึงปริมาณของสินค้า ไม่ใช่ราคา ภาษีผู้ใช้เป็นภาษีที่เรียกเก็บจากบริการหลากหลายประเภท รวมถึงตั๋วเครื่องบิน รถเช่า ทางด่วน สาธารณูปโภค ห้องพักโรงแรม ใบอนุญาต ธุรกรรมทางการเงิน และอื่นๆ อีกมากมายภาษีบาปจะเรียกเก็บจากสินค้าเช่นบุหรี่และเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ ภาษีฟุ่มเฟือยจะเรียกเก็บจากสินค้าบางประเภท เช่น รถยนต์ราคาแพงหรือเครื่องประดับ

ผู้เสียภาษีสามารถแบ่งออกเป็นสองประเภทหลัก ได้แก่ บุคคลธรรมดาและนิติบุคคล นิติบุคคลเป็นนิติบุคคลที่แยกต่างหากจากเจ้าของเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี ประเภทหลักเหล่านี้ยังสามารถแบ่งย่อยออกเป็นประเภทย่อยต่างๆ ได้อีกด้วย

ผู้เสียภาษีแต่ละรายสามารถจำแนกได้เป็นพลเมืองหรือคนต่างด้าว (คนต่างด้าวคือบุคคลที่อาศัยอยู่ในประเทศใดประเทศหนึ่งแต่ไม่ใช่พลเมืองของประเทศนั้น) ส่วนพลเมืองนั้นสามารถจำแนกได้อีกเป็นพลเมืองที่อาศัยอยู่ในประเทศหรือพลเมืองที่ไม่ได้อาศัยอยู่ในประเทศ

บริษัทสามารถแบ่งออกเป็น บริษัทในประเทศ บริษัทต่างประเทศ และห้างหุ้นส่วน บริษัทต่างประเทศอาจเป็นบริษัทต่างประเทศที่ประกอบธุรกิจในประเทศ หรือบริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจในประเทศ บริษัทต่างประเทศที่ประกอบธุรกิจในประเทศ คือ บริษัทต่างประเทศที่ดำเนินธุรกิจในประเทศนั้นๆ ส่วนบริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจในประเทศนั้นๆ คือ บริษัทต่างประเทศที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจในประเทศ แต่มีรายได้จากแหล่งต่างๆ ในประเทศนั้นๆ ห้างหุ้นส่วนเป็นโครงสร้างธุรกิจที่กรรมสิทธิ์และความรับผิดชอบในการบริหารจัดการบริษัทถูกแบ่งระหว่างบุคคลสองคนขึ้นไป ห้างหุ้นส่วนไม่ใช่หน่วยงานทางกฎหมายที่แยกต่างหากจากเจ้าของ ดังนั้นห้างหุ้นส่วนจึงไม่ต้องเสียภาษี

การจัดประเภทขึ้นอยู่กับประเทศนั้นๆ และอาจแตกต่างกันไป

ผู้เสียภาษีสุทธิคือบุคคลที่จ่ายภาษีให้รัฐบาลมากกว่าที่ได้รับผลประโยชน์จากรัฐบาลในแต่ละปีหรือตลอดช่วงชีวิต^{[ 2 ]}

เงินของผู้เสียภาษีช่วยจ่ายสำหรับรายการต่างๆ ในงบประมาณของรัฐบาลกลาง ช่องว่างระหว่างรายได้ (เงินที่เก็บได้จากภาษี) และรายจ่ายเรียกว่าการขาดดุลงบประมาณ เงินที่รัฐบาลกลางกู้ยืมมาเพื่อชดเชยการขาดดุลงบประมาณคือสิ่งที่ก่อให้เกิดหนี้สาธารณะ รัฐบาลใช้จ่ายเงินด้วยเหตุผลหลายประการ ได้แก่ การลดความเหลื่อมล้ำ (โครงการ "เครือข่ายความปลอดภัย") การจัดหาสินค้าสาธารณะ (ดับเพลิง ตำรวจ การป้องกันประเทศ) การจัดหาบริการสาธารณะที่สำคัญ เช่น การศึกษาและสุขภาพ (สินค้าคุณธรรม) การชำระดอกเบี้ยหนี้ การขนส่ง และการใช้จ่ายทางทหาร^{[ 3 ]}โครงการ "เครือข่ายความปลอดภัย" เป็นโครงการริเริ่มที่ให้การสนับสนุนทางการเงินเพิ่มเติมแก่ผู้สูงอายุ ผู้ว่างงาน ผู้พิการ และคนยากจน ตัวอย่างเช่น เครดิตภาษีรายได้จากการทำงาน เครดิตภาษีบุตร ประกันการว่างงาน คูปองอาหาร อาหารกลางวันในโรงเรียนที่ได้รับการอุดหนุน ความช่วยเหลือด้านที่อยู่อาศัยสำหรับผู้มีรายได้น้อย ความช่วยเหลือด้านพลังงาน และอื่นๆ รัฐบาลกลางใช้จ่ายเงินในสี่วิธีหลัก ได้แก่ การจ่ายเงินโดยตรง เงินอุดหนุน สัญญา และการประกันภัย

การหลีกเลี่ยงภาษีคือการใช้กลวิธีทางกฎหมายเพื่อปรับเปลี่ยนสถานะทางการเงินของบุคคล เพื่อลดจำนวนภาษีเงินได้ที่ต้องชำระ

การหลีกเลี่ยงภาษีเป็นการกระทำที่ผิดกฎหมาย โดยที่บุคคล องค์กร หรือบริษัท จงใจหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีที่ควรชำระตามกำหนด ผู้ที่ถูกจับได้ว่าหลีกเลี่ยงภาษีมักจะถูกดำเนินคดีอาญาและได้รับโทษปรับจำนวนมาก การกระทำดังกล่าวถือเป็นการหลีกเลี่ยงภาษี หากผู้เสียภาษีจงใจไม่รายงานรายได้ หรือรายงานรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง (โดยอ้างรายได้น้อยกว่าที่ได้รับจริงจากแหล่งที่มาเฉพาะ) ให้ข้อมูลเท็จแก่กรมสรรพากรเกี่ยวกับรายได้หรือค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ จงใจจ่ายภาษีน้อยกว่าที่ควรชำระ หรือรายงานภาษีต่ำกว่าความเป็นจริงอย่างมาก (โดยระบุจำนวนภาษีในแบบแสดงรายการภาษีที่น้อยกว่าจำนวนที่ต้องชำระสำหรับรายได้ที่รายงาน)

• การเก็บภาษีคือการขโมย
• ร่างกฎหมายว่าด้วยสิทธิของผู้เสียภาษีแนวคิดที่มุ่งจำกัดการเติบโตของภาครัฐ
• สิทธิของผู้เสียภาษีข้อกำหนดทางกฎหมายในการคัดค้านกฎหมายภาษี
• กลุ่ม พันธมิตรผู้เสียภาษี (TaxPayers' Alliance ) กลุ่มกดดันในสหราชอาณาจักร
• กลุ่มกดดันผู้เสียภาษีเพื่อสามัญสำนึก (Taxpayers for Common Sense) ในสหรัฐอเมริกา
• ผู้เสียภาษี (อาคาร)หมายถึง อาคารพาณิชย์ขนาดเล็กที่สร้างกำไรได้มากพอที่จะจ่ายภาษีทรัพย์สินของเจ้าของ

• ไอน์สไตน์, แคทเธอรีน เลวีน และแม็กซ์เวลล์ พาล์มเมอร์ “ดินแดนของผู้ถือครองกรรมสิทธิ์: สิทธิในทรัพย์สินสร้างสิทธิในการออกเสียงในระดับท้องถิ่นได้อย่างไร” วารสารเศรษฐศาสตร์การเมืองเชิงประวัติศาสตร์ 1.4 (2021): 499–530
• Kananovich, Volha. "คู่สัญญาที่ไร้สิทธิ์: การสร้างภาพลักษณ์ผู้เสียภาษีในสื่อของรัฐบาลเบลารุส" การสื่อสารและการศึกษาเชิงวิพากษ์/วัฒนธรรม 19.4 (2022): 325–343.
• Kananovich, Volha. "หุ้นส่วนผู้ใต้บังคับบัญชาหรือหุ้นส่วนผู้มีสิทธิ? ผลกระทบของข่าวสารผู้เสียภาษีต่อความไว้วางใจทางการเมืองและข้อเรียกร้องต่อความรับผิดชอบของรัฐบาล" Western Journal of Communication (2023): 1-24 ออนไลน์
• มาริโยโลวิช, เคท. "เชื้อชาติในมหาวิทยาลัย: เหตุใดนักการเมืองจึงพูดถึง 'ผู้เสียภาษี' เพื่อ justifying การห้าม DEI ในวิทยาลัย" Chronicle of Higher Education (11 เมษายน 2023)
• วอลช์, คามิลล์. การเก็บภาษีตามเชื้อชาติ: โรงเรียน การแบ่งแยก และสิทธิพลเมืองของผู้เสียภาษี 1869-1973 (สำนักพิมพ์มหาวิทยาลัยนอร์ทแคโรไลนา, 2018). บทคัดย่อ
• วิลล์มอตต์, ไคล์. "ภาษี ผู้เสียภาษี และลัทธิล่าอาณานิคมของผู้ตั้งถิ่นฐาน: สู่สังคมวิทยาการคลังเชิงวิพากษ์ของภาษีในฐานะทรัพย์สินของคนผิวขาว" วารสารกฎหมายและสังคม 56.1 (2022): 6-27. ออนไลน์

• [1] พจนานุกรมการเงิน (ภาษี)