ในด้านการเงิน การให้ กู้ยืมเงินคือการที่ฝ่ายหนึ่งให้เงินแก่ฝ่ายอื่นโดยมีข้อตกลงว่าจะชำระคืน ผู้รับกู้หรือผู้กู้จะเกิดหนี้สินและโดยปกติจะต้องจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการใช้เงินนั้น

เอกสารที่แสดงหลักฐานหนี้สิน (เช่นตั๋วสัญญาใช้เงิน ) โดยปกติจะระบุรายละเอียดต่างๆ เช่น จำนวนเงินต้นที่ยืม อัตราดอกเบี้ยที่ผู้ให้กู้เรียกเก็บ และวันที่ครบกำหนดชำระคืน การกู้ยืมเงินเกี่ยวข้องกับการจัดสรรสินทรัพย์ ใหม่ระหว่าง ผู้ให้กู้และผู้ กู้ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

ดอกเบี้ยเป็นแรงจูงใจให้ผู้ให้กู้ยินดีให้กู้ยืม ในกรณีการกู้ยืมตามกฎหมาย ข้อผูกพันและข้อจำกัดเหล่านี้จะถูกบังคับใช้โดยสัญญาซึ่งอาจกำหนดข้อจำกัดเพิ่มเติมแก่ผู้กู้ที่เรียกว่าข้อตกลงในการกู้ยืมแม้ว่าบทความนี้จะเน้นที่การกู้ยืมเงิน แต่ในทางปฏิบัติแล้ว วัตถุสิ่งของใดๆ ก็อาจถูกนำมาให้กู้ยืมได้

การให้สินเชื่อเป็นหนึ่งในกิจกรรมหลักของสถาบันการเงินเช่นธนาคารและ บริษัท บัตรเครดิตสำหรับสถาบันอื่นๆ การออกตราสารหนี้ เช่นพันธบัตรเป็นแหล่งเงินทุนทั่วไปอย่างหนึ่ง

สินเชื่อที่มีหลักประกัน คือ รูปแบบ หนึ่ง ของหนี้สินที่ผู้กู้ยืมนำทรัพย์สินบางอย่าง (เช่น รถยนต์ บ้าน) มาเป็นหลักประกัน

สินเชื่อจำนองเป็นสินเชื่อประเภทหนึ่งที่พบได้ทั่วไป ซึ่งบุคคลจำนวนมากใช้ในการซื้ออสังหาริมทรัพย์เพื่อการอยู่อาศัยหรือเพื่อการพาณิชย์ ผู้ให้กู้ ซึ่งโดยปกติจะเป็นสถาบันการเงิน จะได้รับหลักประกัน – สิทธิยึดหน่วงในกรรมสิทธิ์ของอสังหาริมทรัพย์ – จนกว่าจะชำระหนี้จำนองครบถ้วน ในกรณีของสินเชื่อบ้าน หากผู้กู้ผิดนัดชำระหนี้ ธนาคารจะมีสิทธิตามกฎหมายในการยึดบ้านคืนและขายเพื่อชดเชยเงินที่ค้างชำระการปรับโครงสร้างสินเชื่อสามารถหลีกเลี่ยงการผิดนัดชำระหนี้ได้^{[ 1 ]}

ในทำนองเดียวกัน เงินกู้เพื่อซื้อรถยนต์อาจใช้รถยนต์เป็นหลักประกัน ระยะเวลาของเงินกู้จะสั้นกว่ามาก โดยมักจะสอดคล้องกับอายุการใช้งานของรถยนต์ สินเชื่อรถยนต์มีสองประเภท คือ สินเชื่อตรงและสินเชื่อทางอ้อม ในสินเชื่อตรง ธนาคารจะให้เงินกู้แก่ผู้บริโภคโดยตรง ในสินเชื่อทางอ้อม ตัวแทนจำหน่ายรถยนต์ (หรือบริษัทที่เกี่ยวข้อง) จะทำหน้าที่เป็นตัวกลางระหว่างธนาคารหรือสถาบันการเงินกับผู้บริโภค

สินเชื่อที่มีหลักประกันรูปแบบอื่นๆ ได้แก่ สินเชื่อที่ใช้หลักทรัพย์ค้ำประกัน เช่น หุ้น กองทุนรวม พันธบัตร เป็นต้น สินเชื่อประเภทนี้จะให้วงเงินสินเชื่อแก่ลูกค้าโดยพิจารณาจากคุณภาพของหลักทรัพย์ที่นำมาค้ำประกัน สินเชื่อทองคำจะอนุมัติให้แก่ลูกค้าหลังจากประเมินปริมาณและคุณภาพของทองคำในหลักทรัพย์ที่นำมาค้ำประกันแล้ว นิติบุคคลก็สามารถขอสินเชื่อที่มีหลักประกันได้เช่นกัน โดยการนำสินทรัพย์ของบริษัท รวมถึงตัวบริษัทเอง มาค้ำประกัน อัตราดอกเบี้ยสำหรับสินเชื่อที่มีหลักประกันมักจะต่ำกว่าสินเชื่อที่ไม่มีหลักประกัน โดยปกติแล้ว สถาบันการเงินจะจ้างบุคคลากร (ประจำหรือตามสัญญาจ้าง) เพื่อประเมินคุณภาพของหลักทรัพย์ที่นำมาค้ำประกันก่อนอนุมัติสินเชื่อ

สินเชื่อไม่มีหลักประกันคือ สินเชื่อที่ไม่ใช้ทรัพย์สินของผู้กู้เป็นหลักประกัน สถาบันการเงินอาจเสนอสินเชื่อประเภทนี้ในรูปแบบหรือแพ็กเกจการตลาดที่หลากหลาย:

• บัตรเครดิต
• สินเชื่อส่วนบุคคล
• เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร
• วงเงินสินเชื่อหรือวงเงินเครดิต
• พันธบัตรองค์กร (มีหลักประกันหรือไม่มีหลักประกัน)
• การให้กู้ยืมระหว่างบุคคล

อัตราดอกเบี้ยที่ใช้กับสินเชื่อรูปแบบต่างๆ เหล่านี้อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับผู้ให้กู้และผู้กู้ อัตราดอกเบี้ยเหล่านี้อาจอยู่ภายใต้การควบคุมของกฎหมายหรือไม่ก็ได้ ในสหราชอาณาจักร เมื่อนำมาใช้กับบุคคลทั่วไป อาจอยู่ภายใต้พระราชบัญญัติสินเชื่อผู้บริโภคปี 1974

อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ที่ไม่มีหลักประกันมักจะสูงกว่าเงินกู้ที่มีหลักประกันเสมอ เนื่องจากผู้ให้กู้ที่ไม่มีหลักประกันมีทางเลือกในการเรียกร้องค่าเสียหายจากผู้กู้ในกรณีที่ผิดนัด ชำระหนี้ ค่อนข้างจำกัด ทำให้ผู้ให้กู้มีความเสี่ยงสูงกว่าเมื่อเทียบกับเงินกู้ที่มีหลักประกัน ผู้ให้กู้ที่ไม่มีหลักประกันต้องฟ้องร้องผู้กู้ ขอคำพิพากษาให้ชำระเงินในกรณีที่ผิดสัญญา และดำเนินการบังคับคดีกับทรัพย์สินที่ไม่มีภาระผูกพันของผู้กู้ (กล่าวคือ ทรัพย์สินที่ไม่ได้จำนำไว้กับผู้ให้กู้ที่มีหลักประกัน) ในกระบวนการล้มละลาย ผู้ให้กู้ที่มีหลักประกันมักมีสิทธิเหนือกว่าผู้ให้กู้ที่ไม่มีหลักประกันเมื่อศาลแบ่งทรัพย์สินของผู้กู้ ดังนั้น อัตราดอกเบี้ยที่สูงขึ้นจึงสะท้อนถึงความเสี่ยงเพิ่มเติมที่ว่า ในกรณีที่ล้มละลาย หนี้อาจไม่สามารถเรียกเก็บได้

สินเชื่อตามความต้องการคือสินเชื่อระยะสั้น^{[ 2 ]}ซึ่งโดยทั่วไปไม่มีกำหนดวันชำระคืนที่แน่นอน แต่สินเชื่อตามความต้องการจะมีอัตราดอกเบี้ยลอยตัวซึ่งจะเปลี่ยนแปลงไปตามอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ขั้นพื้นฐานหรือเงื่อนไขสัญญาอื่นๆ ที่กำหนดไว้ สถาบันการเงินสามารถ "เรียก" สินเชื่อตามความต้องการเพื่อชำระคืนได้ทุกเมื่อ^{[ 3 ]}สินเชื่อตามความต้องการอาจเป็นสินเชื่อที่ไม่มีหลักประกันหรือมีหลักประกันก็ได้

เงินกู้ที่ได้รับการอุดหนุนคือเงินกู้ที่ดอกเบี้ยลดลงเนื่องจากการอุดหนุน อย่างชัดเจนหรือโดยนัย ในบริบทของเงินกู้เพื่อการศึกษาในสหรัฐอเมริกาหมายถึงเงินกู้ที่ไม่มีการคิดดอกเบี้ยในขณะที่นักเรียนยังคงลงทะเบียนเรียนอยู่^{[ 4 ]}

เงินกู้แบบผ่อนปรน บางครั้งเรียกว่า "เงินกู้แบบผ่อนปรน" จะได้รับอนุมัติภายใต้เงื่อนไขที่เอื้อประโยชน์มากกว่าเงินกู้ตามตลาดอย่างมาก ไม่ว่าจะเป็นผ่านอัตราดอกเบี้ยที่ต่ำกว่าตลาด ระยะเวลาผ่อนผัน หรือการผสมผสานทั้งสองอย่าง^{[ 5 ]}เงินกู้ดังกล่าวอาจได้รับจากรัฐบาลต่างประเทศให้กับประเทศกำลังพัฒนา หรืออาจเสนอให้กับพนักงานของสถาบันการเงินในฐานะสวัสดิการพนักงาน (บางครั้งเรียกว่าสิทธิพิเศษ )

สินเชื่อบริดจ์เป็นสินเชื่อระยะสั้นที่ใช้เพื่อ "เชื่อมช่องว่าง" ระหว่างช่วงเวลาที่คุณต้องการซื้อสินทรัพย์ใหม่และช่วงเวลาที่คุณขายสินทรัพย์ที่มีอยู่ มักใช้ในกรณีที่ผู้ซื้อล้มละลายเช่น ต้องการเงินสดหมุนเวียนอย่างรวดเร็ว หรือเมื่อพวกเขาวางแผนที่จะซื้อสินทรัพย์ใหม่ก่อนขายสินทรัพย์เก่า เช่น ผู้ซื้อที่ต้องการซื้อบ้านใหม่ก่อนขายบ้านของตน สินเชื่อบริดจ์ต้องมีหลักประกันเช่น บ้านสำหรับบุคคล หรือสินค้าคงคลังหรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการพาณิชย์สำหรับธุรกิจ เพื่อค้ำประกันสินเชื่อบริดจ์ เนื่องจากธนาคารรับประกันว่าจะได้รับทรัพย์สินหากขายไม่ได้ในเร็ววัน ข้อดีของสินเชื่อบริดจ์ ได้แก่ การเข้าถึงเงินทุนได้เร็วขึ้น ในขณะที่ข้อเสีย ได้แก่ อัตราดอกเบี้ยที่สูงขึ้น^{[ 6 ]}

สินเชื่อสามารถแบ่งประเภทได้ตามว่าผู้กู้เป็นบุคคลธรรมดา (ผู้บริโภค) หรือธุรกิจ

สินเชื่อส่วนบุคคลทั่วไป ได้แก่สินเชื่อบ้านสินเชื่อรถยนต์ สินเชื่อบ้านบัตรเครดิตสินเชื่อผ่อนชำระและสินเชื่อเงินด่วนคะแนนเครดิตของผู้กู้เป็นองค์ประกอบสำคัญในการพิจารณาอนุมัติสินเชื่อและอัตราดอกเบี้ย ( APR ) ของสินเชื่อเหล่านี้ การชำระเงินรายเดือนของสินเชื่อส่วนบุคคลสามารถลดลงได้โดยการเลือกเงื่อนไขการชำระเงินที่ยาวขึ้น แต่ดอกเบี้ยโดยรวมที่จ่ายก็จะเพิ่มขึ้นเช่นกัน^{[ 7 ]}สามารถขอสินเชื่อส่วนบุคคลได้จากธนาคาร ผู้ให้กู้ทางเลือก (ที่ไม่ใช่ธนาคาร) ผู้ให้บริการสินเชื่อออนไลน์ และผู้ให้กู้เอกชน

สินเชื่อสำหรับธุรกิจมีลักษณะคล้ายคลึงกับข้างต้น แต่ยังรวมถึง สินเชื่อจำนอง เพื่อการพาณิชย์พันธบัตรองค์กรและสินเชื่อที่รัฐบาลค้ำประกันด้วย การพิจารณาอนุมัติสินเชื่อไม่ได้ขึ้นอยู่กับคะแนนเครดิต แต่ขึ้นอยู่กับอันดับ เครดิต

รูปแบบการชำระเงินกู้ที่พบได้บ่อยที่สุดคือการชำระเงินแบบผ่อนชำระ เต็มจำนวน ซึ่งอัตรารายเดือนแต่ละเดือนจะมีมูลค่าเท่ากันตลอดเวลา^{[ 8 ]}

ยอดชำระรายเดือนคงที่Pสำหรับเงินกู้จำนวนLเป็นระยะ เวลา nเดือน และอัตราดอกเบี้ยรายเดือนcคือ:

${\displaystyle P=L\cdot {\frac {c\,(1+c)^{n}}{(1+c)^{n}-1}}}$

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดดูรายละเอียดเกี่ยวกับการชำระเงินกู้หรือจำนองแบบผ่อนชำระรายเดือน

การให้กู้ยืมแบบฉ้อฉลเป็นรูปแบบหนึ่งของการละเมิดในการให้กู้ยืม โดยปกติแล้วจะเกี่ยวข้องกับการให้กู้ยืมเพื่อให้ผู้กู้ตกอยู่ในสถานะที่ตนเองสามารถได้เปรียบเหนือพวกเขา การให้กู้ยืมจำนองซับไพรม์^{[ 9 ]}และการให้กู้ยืมเงินด่วน^{[ 10 ]}เป็นสองตัวอย่าง ซึ่งผู้ให้กู้ยืมเงินไม่ได้รับอนุญาตหรือควบคุมผู้ให้กู้ยืมเงินอาจถูกพิจารณาว่าเป็นเจ้าหนี้เงินกู้ที่เอาเปรียบ

การคิด ดอกเบี้ยเกินควรเป็นรูปแบบการเอาเปรียบอีกรูปแบบหนึ่ง โดยที่ผู้ให้กู้คิดดอกเบี้ยสูงเกินไป บริษัทบัตรเครดิตในบางประเทศถูก องค์กรผู้บริโภคกล่าวหาว่าให้กู้ยืมในอัตราดอกเบี้ยที่สูงเกินควรและหารายได้จาก "ค่าธรรมเนียมพิเศษ" ที่ไม่จำเป็น^{[ 11 ]}

การละเมิดอาจเกิดขึ้นได้ในรูปแบบที่ลูกค้าฉ้อโกงผู้ให้กู้โดยการกู้ยืมโดยไม่มีเจตนาที่จะชำระคืน

กฎพื้นฐานส่วนใหญ่ที่ควบคุมวิธีการจัดการเงินกู้เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีในสหรัฐอเมริกาได้รับการบัญญัติโดยทั้งรัฐสภา (ประมวลกฎหมายรายได้ภายใน) และกระทรวงการคลัง (ระเบียบกระทรวงการคลัง – กฎอีกชุดหนึ่งที่ตีความประมวลกฎหมายรายได้ภายใน) ^{[ 12 ] : 111}

1. เงินกู้ไม่ถือเป็นรายได้รวมของผู้กู้^{[ 12 ] : 111} เนื่องจากผู้กู้มีภาระผูกพันในการชำระคืนเงินกู้ ผู้กู้จึงไม่มีสิทธิ์ได้รับความมั่งคั่ง^{[ 12 ] : 111 [ 13 ]}
2. ผู้ให้กู้ไม่สามารถหัก (จากรายได้รวมของตนเอง) จำนวนเงินกู้ได้^{[ 12 ] : 111} เหตุผลก็คือสินทรัพย์หนึ่ง (เงินสด) ได้ถูกแปลงเป็นสินทรัพย์อื่น (คำมั่นสัญญาในการชำระคืน) ^{[ 12 ] : 111} โดยทั่วไปแล้วจะไม่สามารถหักลดหย่อนได้เมื่อการใช้จ่ายนั้นก่อให้เกิดสินทรัพย์ใหม่หรือสินทรัพย์ที่แตกต่างออกไป^{[ 12 ] : 111}
3. จำนวนเงินที่จ่ายเพื่อชำระภาระผูกพันเงินกู้ไม่สามารถหักลดหย่อน (จากรายได้รวมของตนเอง) ได้โดยผู้กู้^{[ 12 ] : 111}
4. การชำระคืนเงินกู้ไม่ถือเป็นรายได้รวมของผู้ให้กู้^{[ 12 ] : 111} ในทางปฏิบัติ คำสัญญาในการชำระคืนจะถูกแปลงกลับเป็นเงินสด โดยไม่มีการเพิ่มพูนความมั่งคั่งให้กับผู้ให้กู้^{[ 12 ] : 111}
5. ดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับผู้ให้กู้จะรวมอยู่ในรายได้รวมของผู้ให้กู้^{[ 12 ] : 111 [ 14 ]} ดอกเบี้ยที่จ่ายถือเป็นค่าตอบแทนสำหรับการใช้เงินหรือทรัพย์สินของผู้ให้กู้ และถือเป็นกำไรหรือความมั่งคั่งที่เพิ่มขึ้นของผู้ให้กู้^{[ 12 ] : 111} รายได้ดอกเบี้ยสามารถนำมาคำนวณเป็นรายได้ของผู้ให้กู้ได้ แม้ว่าผู้ให้กู้จะไม่ได้คิดดอกเบี้ยขั้นต่ำก็ตาม^{[ 12 ] : 112}
6. ดอกเบี้ยที่จ่ายให้กับผู้ให้กู้สามารถหักลดหย่อนได้โดยผู้กู้^{[ 12 ] : 111} โดยทั่วไป ดอกเบี้ยที่จ่ายเกี่ยวกับการดำเนินธุรกิจของผู้กู้สามารถหักลดหย่อนได้ ในขณะที่ดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับสินเชื่อส่วนบุคคลไม่สามารถหักลดหย่อนได้^{[ 12 ] : 111} ข้อยกเว้นที่สำคัญในที่นี้คือดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับสินเชื่อบ้าน^{[ 12 ] : 111}

แม้ว่าเงินกู้จะไม่ได้เริ่มต้นเป็นรายได้ของผู้กู้ แต่เงินกู้จะกลายเป็นรายได้ของผู้กู้หากผู้กู้ได้รับการปลดหนี้^{[ 12 ] : 111 [ 15 ]}ดังนั้น หากหนี้ได้รับการปลด ผู้กู้ก็จะได้รับรายได้เท่ากับจำนวนหนี้

ตัวอย่าง: X เป็นหนี้ Y จำนวน 50,000 ดอลลาร์ หาก Y ชำระหนี้ให้ X แล้ว X ก็จะไม่เป็นหนี้ Y จำนวน 50,000 ดอลลาร์อีกต่อไป สำหรับการคำนวณรายได้ จะถือว่ากรณีนี้เหมือนกับว่า Y จ่ายเงินให้ X จำนวน 50,000 ดอลลาร์

สำหรับคำอธิบายโดยละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับ "การปลดหนี้" โปรดดูมาตรา 108 ( รายได้จากการยกเลิกหนี้ ) ของ ประมวลกฎหมาย ภาษีสรรพากร^{[ 16 ] [ 17 ]}