ประกันสังคมแห่งชาติ ( NI ) เป็นองค์ประกอบพื้นฐานของรัฐสวัสดิการในสหราชอาณาจักรทำหน้าที่เป็นรูปแบบหนึ่งของระบบประกันสังคมเนื่องจากการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมแห่งชาติจะทำให้ผู้ทำงานและครอบครัวมีสิทธิ์ได้รับสวัสดิการของรัฐบางประการ

ระบบนี้ ได้รับการแนะนำโดยพระราชบัญญัติประกันภัยแห่งชาติ พ.ศ. 2454และขยายโดยกระทรวง Attleeในปี พ.ศ. 2491 และได้รับการแก้ไขเพิ่มเติมหลายครั้งในหลายปีต่อมา ในตอนแรก ระบบนี้เป็นรูปแบบการประกันภัยแบบมีส่วนร่วมเพื่อป้องกันการเจ็บป่วยและการว่างงาน และในที่สุดก็มีการให้เงินบำนาญและสวัสดิการอื่นๆ^{[ 1 ]}

ปัจจุบัน ผู้ทำงานต้องจ่ายเงินสมทบตั้งแต่อายุสิบหกปีจนถึงอายุที่มีสิทธิ์ได้รับเงินบำนาญของรัฐผู้มีงานทำที่มีรายได้ตั้งแต่หรือสูงกว่าเกณฑ์ที่เรียกว่าขีดจำกัดรายได้ขั้นต่ำ (Lower Earnings Limit) ซึ่งจะมีการทบทวนทุกปี จะต้องจ่ายเงินสมทบ ส่วนผู้ประกอบอาชีพอิสระจะจ่ายเงินสมทบเป็นเปอร์เซ็นต์จากกำไรสุทธิที่เกินกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ซึ่งจะมีการทบทวนเป็นระยะ นอกจากนี้ บุคคลยังสามารถจ่ายเงินสมทบโดยสมัครใจเพื่อเติมเต็มช่องว่างในประวัติการจ่ายเงินสมทบของตน และเพื่อรักษาสิทธิ์ในการรับเงินบำนาญได้อีกด้วย

เงินสมทบจะถูกเก็บรวบรวมโดยกรมสรรพากรและศุลกากรแห่งสหราชอาณาจักร (HMRC) สำหรับพนักงาน จะดำเนินการผ่าน ระบบ PAYE (pay-as-you-earn) พร้อมกับภาษีเงินได้การชำระคืนเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษาและค่าธรรมเนียมการฝึกงาน ใดๆ ที่นายจ้างต้องชำระ^{[ 2 ]}เงินสมทบประกันสังคมคิดเป็นสัดส่วนสำคัญของรายได้ของรัฐบาลสหราชอาณาจักร โดยมีรายได้ 145 พันล้านปอนด์ในปี 2019-20 (คิดเป็น 17.5% ของรายได้ภาษีทั้งหมด) ^{[ 3 ]}ตั้งแต่เดือนเมษายน 2025 อัตราประกันสังคมของนายจ้างเพิ่มขึ้นจาก 13.8% เป็น 15% และเกณฑ์ขั้นต่ำที่นายจ้างเริ่มจ่ายลดลงจาก 9,100 ปอนด์เหลือ 5,000 ปอนด์ต่อปี^{[ 4 ]}

ส่วนประกอบของผลประโยชน์ประกอบด้วยผลประโยชน์แบบมีส่วนร่วมหลายประการ ซึ่งความพร้อมใช้งานและจำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยประวัติการมีส่วนร่วมและสถานการณ์ของผู้เรียกร้อง รายได้รายสัปดาห์และผลประโยชน์แบบเงินก้อนบางส่วนจะมอบให้แก่ผู้เข้าร่วมเมื่อเสียชีวิต เกษียณอายุ ว่างงาน คลอดบุตร และทุพพลภาพ เพื่อให้ได้รับผลประโยชน์ที่เกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมจำเป็นต้องมีหมายเลขประกันสังคม^{[ 5 ]}

ระบบประกันสังคมแห่งชาติในปัจจุบันมีรากฐานมาจากพระราชบัญญัติประกันสังคมแห่งชาติ ค.ศ. 1911ซึ่งได้นำแนวคิดเรื่องผลประโยชน์ที่อิงตามเงินสมทบที่จ่ายโดยผู้มีงานทำและนายจ้างมาใช้ วิลเลียม มาร์ติน-สมิธ ได้รับหมายเลขประกันสังคมหมายเลขแรกคือ A1 ^{[ 6 ]}วิธีการบันทึกเงินสมทบที่เลือกใช้กำหนดให้นายจ้างต้องซื้อแสตมป์พิเศษจากที่ทำการไปรษณีย์และติดลงบนบัตรเงินสมทบ บัตรเหล่านี้เป็นหลักฐานแสดงสิทธิ์ในการได้รับผลประโยชน์และจะมอบให้แก่ลูกจ้างเมื่อสิ้นสุดการจ้างงาน ซึ่งนำไปสู่การสูญเสียงาน ซึ่งมักเรียกกันว่า "ได้รับบัตรของคุณ"ซึ่งเป็นวลีที่ยังคงใช้มาจนถึงทุกวันนี้ แม้ว่าตัวบัตรเองจะไม่มีอยู่แล้วก็ตาม^{[ 7 ]}

ในตอนเริ่มต้น มีโครงการสองโครงการที่ดำเนินการควบคู่กันไป โครงการหนึ่งสำหรับสวัสดิการด้านสุขภาพและบำนาญ (บริหารโดย "สมาคมที่ได้รับการอนุมัติ" ซึ่งรวมถึงสมาคมที่เป็นมิตรและสหภาพแรงงานบางแห่ง) และอีกโครงการหนึ่งสำหรับสวัสดิการว่างงานซึ่งบริหารโดยตรงโดยรัฐบาลรายงาน Beveridgeในปี 1942 เสนอให้ขยายและรวมรัฐสวัสดิการภายใต้โครงการที่เรียกว่าประกันสังคม ในเดือนมีนาคม 1943 วินสตัน เชอร์ชิลล์ในการออกอากาศชื่อ " หลังสงคราม " ได้ให้คำมั่นกับรัฐบาลว่าจะมีระบบ "ประกันภัยภาคบังคับระดับชาติสำหรับทุกชนชั้นเพื่อวัตถุประสงค์ทุกอย่างตั้งแต่เกิดจนตาย" ^{[ 8 ]}

หลังสงครามโลกครั้งที่สอง รัฐบาลแอตลีได้ผลักดันการจัดตั้งรัฐสวัสดิการซึ่งโครงการประกันสังคมแห่งชาติที่ขยายใหญ่ขึ้นเป็นองค์ประกอบสำคัญ ในปี 1948 ได้มีการนำแสตมป์เดียวมาใช้ซึ่งครอบคลุมสิทธิประโยชน์ทั้งหมดของรัฐสวัสดิการใหม่ ณ จุดนั้น ความรับผิดชอบได้ถูกโอนไปยังกระทรวงประกันสังคมแห่งชาติที่จัดตั้งขึ้นใหม่ ส่งผลให้สมาคมที่ได้รับการอนุมัติเดิมหลายแห่งต้องเข้าสู่กระบวนการชำระบัญชี

บัตรแสตมป์สำหรับการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมประเภทที่ 1 (ผู้มีงานทำ) ยังคงใช้ต่อไปจนถึงปี 1975 เมื่อการจ่ายเงินสมทบเหล่านี้หยุดเป็นแบบอัตราคงที่และกลายเป็นแบบสัมพันธ์กับรายได้ โดยเก็บพร้อมกับภาษีเงินได้ภายใต้ขั้นตอน PAYE การจ่ายเงินสมทบประกันสังคมยังคงถูกอธิบายโดยผู้คนว่าเป็นการจ่ายแสตมป์อยู่ บ่อย ครั้ง^{[ 9 ]}

เมื่อระบบพัฒนาขึ้น ความเชื่อมโยงระหว่างการมีส่วนร่วมของแต่ละบุคคลกับผลประโยชน์ก็อ่อนลง

กองทุนประกันสังคมแห่งชาติใช้สำหรับจ่ายค่าใช้จ่ายด้านสวัสดิการบางประเภท และเงินประกันสังคมไม่สามารถนำไปใช้จ่ายโดยตรงในงบประมาณของรัฐบาลได้ อย่างไรก็ตาม เงินส่วนเกินในกองทุนจะถูกนำไปลงทุนในหลักทรัพย์ของรัฐบาล ซึ่งเปรียบเสมือนการให้กู้ยืมแก่รัฐบาลในอัตราดอกเบี้ยต่ำ เงินสมทบประกันสังคมจะถูกจ่ายเข้ากองทุนประกันสังคมแห่งชาติต่างๆ หลังจากหักเงินที่จัดสรรไว้เฉพาะสำหรับบริการสุขภาพแห่งชาติ (NHS) แล้ว อย่างไรก็ตาม มีการโอนเปอร์เซ็นต์เล็กน้อยจากกองทุนไปยัง NHS จากกลุ่มย่อยขนาดเล็กบางกลุ่ม ดังนั้น องค์กร NHS ทั้งสี่แห่งจึงได้รับเงินทุนบางส่วนจากเงินสมทบประกันสังคม แต่ไม่ใช่จากกองทุนประกันสังคม^{[ 10 ]}ปัจจุบัน ค่าใช้จ่ายด้านสวัสดิการน้อยกว่าครึ่งหนึ่ง (42.1%) ใช้ไปกับสวัสดิการแบบสมทบ เมื่อเทียบกับกว่า 65% ในปี 1978–79 เนื่องจากสวัสดิการแบบพิจารณาฐานะทางการเงินเติบโตขึ้นตั้งแต่ปลายทศวรรษ 1970 ^{[ 11 ]}

การ ประเมิน ทางคณิตศาสตร์ประกันภัยเกี่ยวกับแนวโน้มระยะยาวของระบบประกันสังคมแห่งชาติจะต้องดำเนินการทุก 5 ปี หรือเมื่อใดก็ตามที่มีการเสนอการเปลี่ยนแปลงผลประโยชน์หรือเงินสมทบ การประเมินดังกล่าวจะดำเนินการโดยกรมคณิตศาสตร์ประกันภัยของรัฐบาลและรายงานที่ได้จะต้องนำเสนอต่อรัฐสภาสหราชอาณาจักร การตรวจสอบครั้งล่าสุดดำเนินการเมื่อเดือนเมษายน พ.ศ. 2563 โดยมีการเผยแพร่รายงานในอีกสองปีต่อมา^{[ 12 ]}

ส่วนประกอบด้านการจ่ายเงินสมทบของระบบ หรือ "เงินสมทบประกันสังคมแห่งชาติ" (NICs) นั้น ลูกจ้างและนายจ้างจะจ่ายจากรายได้ และนายจ้างจะจ่ายจากสวัสดิการบางอย่างที่มอบให้แก่ลูกจ้าง ผู้ประกอบอาชีพอิสระจะจ่ายสมทบส่วนหนึ่งเป็นเงินคงที่รายสัปดาห์หรือรายเดือน และอีกส่วนหนึ่งเป็นเปอร์เซ็นต์จากกำไรสุทธิที่เกินกว่าเกณฑ์ที่กำหนด บุคคลทั่วไปอาจจ่ายเงินสมทบโดยสมัครใจเพื่อเติมเต็มช่องว่างในประวัติการจ่ายเงินสมทบและปกป้องสิทธิ์ในการได้รับสวัสดิการ กรมสรรพากรแห่งสหราชอาณาจักร (HMRC) จะเป็นผู้จัดเก็บเงินสมทบผ่าน ระบบ PAYEพร้อมกับภาษีเงินได้และการชำระคืนเงินกู้ยืมเพื่อการศึกษาและเงินกู้ระดับบัณฑิต ศึกษา

บุคคลในบางสถานการณ์ เช่น การดูแลเด็ก การดูแลผู้พิการขั้นรุนแรงเป็นเวลามากกว่า 20 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ หรือการเรียกร้องสวัสดิการว่างงานหรือสวัสดิการเจ็บป่วย สามารถได้รับเครดิตประกันสังคมแห่งชาติซึ่งคุ้มครองสิทธิ์ในการรับสวัสดิการต่างๆ^{[ 13 ]}

ประกันสังคมแห่งชาติมีส่วนสำคัญต่อรายได้ของรัฐบาลสหราชอาณาจักร โดยคาดว่าเงินสมทบจะคิดเป็น 18% ของรายได้ทั้งหมดในปีงบประมาณ 2019/2020 ^{[ 14 ]}

เงินสมทบประกันสังคม (NICs) แบ่งออกเป็นหลายประเภท เงินสมทบประเภทที่ 1, 2 และ 3 จะถูกนำไปรวมกับบัญชีประกันสังคมของแต่ละบุคคล ซึ่งจะเป็นตัวกำหนดสิทธิ์ในการรับสวัสดิการบางอย่าง รวมถึงเงินบำนาญของรัฐ ส่วนเงินสมทบประเภทที่ 1A, 1B และ 4 จะไม่นำมาคำนวณรวมในสิทธิ์การรับสวัสดิการ แต่ก็ยังต้องชำระหากถึงกำหนด

เงินสมทบประเภทที่ 1 นั้น นายจ้างและลูกจ้างเป็นผู้จ่าย ในทางกฎหมาย เงินสมทบของลูกจ้างเรียกว่า "เงินสมทบหลัก" และเงินสมทบของนายจ้างเรียกว่า "เงินสมทบรอง" แต่โดยทั่วไปมักเรียกกันง่ายๆ ว่า เงินสมทบของลูกจ้างและนายจ้าง

นายจ้างจะหักเงินสมทบของพนักงานจากเงินเดือนรวม โดยที่พนักงานไม่ต้องดำเนินการใดๆ จากนั้นนายจ้างจะเพิ่มเงินสมทบของตนเองเข้าไป และส่งยอดรวมทั้งหมดไปยังกรมสรรพากรพร้อมกับภาษีเงินได้และการหักลดหย่อนตามกฎหมายอื่นๆ การคำนวณเงินสมทบของพนักงานจะทำเป็นรายงวด โดยปกติจะเป็นรายสัปดาห์หรือรายเดือน ขึ้นอยู่กับวิธีการจ่ายเงินของพนักงาน โดยไม่คำนึงถึงรายได้ในงวดก่อนหน้า ส่วนเงินสมทบของกรรมการบริษัทจะคำนวณเป็นรายปี เพื่อให้แน่ใจว่ามีการเก็บเงินสมทบประกันสังคมในอัตราที่ถูกต้อง ไม่ว่ากรรมการจะเลือกรับเงินเดือนบ่อยแค่ไหนก็ตาม

มีตัวเลขสำคัญหลายตัวที่ใช้กำหนดอัตราภาษีประกันสังคม (NIC) ที่ต้องชำระ ได้แก่ ขีดจำกัดรายได้ขั้นต่ำ (LEL), เกณฑ์ขั้นต่ำหลัก (PT), เกณฑ์ขั้นต่ำรอง (ST) และขีดจำกัดรายได้ขั้นสูง (UEL) แม้ว่าโดยทั่วไปแล้ว PT และ ST จะถูกกำหนดให้มีค่าเท่ากันก็ตาม มูลค่าเงินสดของตัวเลขเหล่านี้ส่วนใหญ่จะเปลี่ยนแปลงทุกปี โดยอาจปรับตามอัตราเงินเฟ้อหรือตามจำนวนเงินอื่นที่รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังกำหนดPT มักจะปรับตามอัตราเงินเฟ้อโดยใช้ ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI ) ในขณะที่เกณฑ์อื่นๆ ยังคงปรับตามดัชนี ราคา ค้าปลีก(RPI ) ^{[ 15 ]}

• สำหรับรายได้ที่ต่ำกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำ (LEL) จะไม่มีการจ่ายภาษีประกันสังคม เนื่องจากไม่มีสิทธิประโยชน์ใด ๆ เกิดขึ้นกับรายได้ที่ต่ำกว่าขีดจำกัดนี้
• สำหรับรายได้ที่สูงกว่าค่าแรงขั้นต่ำ (LEL) จนถึงค่าแรงขั้นต่ำ (PT) พนักงานจะไม่หักเงินสมทบ แต่รัฐบาลจะบันทึกเป็นเครดิตเสมือนว่าได้หักเงินสมทบไปแล้ว (ทำให้คนงานที่มีรายได้น้อยบางกลุ่มมีสิทธิ์ได้รับสวัสดิการ)
• สำหรับรายได้ที่สูงกว่า LEL จนถึง ST นั้น นายจ้างจะไม่ต้องจ่ายเงินสมทบ
• สำหรับรายได้ที่สูงกว่า PT/ST จนถึง UEL จะมีการหักภาษีประกันสังคมในอัตราที่กำหนดโดยปัจจัยหลายประการ:
  • พนักงานคนนั้นมีอายุครบเกณฑ์รับเงินบำนาญของรัฐ หรือไม่
  • ไม่ว่าพนักงานจะเป็นหญิงที่แต่งงานแล้วและจ่ายเงินสมทบในอัตราลดหย่อนหรือไม่ สิทธิประโยชน์นี้ถูกยกเลิกไปเมื่อวันที่ 11 พฤษภาคม 1977 แต่ผู้หญิงที่จ่ายเงินสมทบในอัตรานี้อยู่แล้วในขณะนั้นสามารถเลือกที่จะจ่ายต่อไปได้ตราบใดที่พวกเธอยังคงแต่งงานอยู่ (หรือเป็นม่าย) และยังทำงานอยู่
  • ไม่ว่าพนักงานจะเป็นกะลาสีเรือเดินทะเลหรือชาวประมงน้ำลึกก็ตาม
  • ในกรณีที่นายจ้างจ่ายเงินสมทบ จะพิจารณาว่าลูกจ้างมีอายุต่ำกว่า 21 ปี หรือเป็นผู้ฝึกงานที่มีอายุต่ำกว่า 25 ปี
• สำหรับรายได้ที่สูงกว่าเกณฑ์ UEL จะมีอัตราค่าจ้างอีกชุดหนึ่ง ซึ่งขึ้นอยู่กับว่าลูกจ้างมีอายุครบเกณฑ์รับเงินบำนาญของรัฐหรือไม่ หรือเป็นกะลาสีเรือเดินทะเล หรือชาวประมงน้ำลึกหรือไม่

ดังที่กล่าวมาข้างต้น อัตราการจ่ายเงินสมทบของแต่ละบุคคลและนายจ้างขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ ดังนั้นจึงมีอัตราการจ่ายเงินสมทบของนายจ้าง/ลูกจ้างหลายชุดที่เป็นไปได้ เพื่อรองรับการผสมผสานของปัจจัยต่างๆ เหล่านั้น กรมสรรพากร (HMRC) จะกำหนดตัวอักษร ซึ่งเรียกว่า 'ตัวอักษรตารางประกันสังคม' ให้กับอัตราการจ่ายเงินสมทบแต่ละชุด นายจ้างมีหน้าที่รับผิดชอบในการกำหนดตัวอักษรตารางที่ถูกต้องให้กับลูกจ้างแต่ละคนตามสถานการณ์เฉพาะของแต่ละคน

ในแต่ละปีภาษี HMRC จะเผยแพร่ตารางค้นหาสำหรับตัวอักษรตารางแต่ละตัวเพื่อช่วยในการคำนวณเงินสมทบด้วยตนเอง แม้ว่าในปัจจุบันการคำนวณส่วนใหญ่จะทำโดยระบบคอมพิวเตอร์และตารางเหล่านี้มีให้ดาวน์โหลดเท่านั้น นอกจากนี้ HMRC ยังมีเครื่องคำนวณประกันสังคมออนไลน์อีกด้วย^{[ 16 ]}

เงินสมทบประเภท 1A เริ่มใช้ตั้งแต่วันที่ 6 เมษายน 1991 โดยนายจ้างจะจ่ายตามมูลค่าของรถยนต์บริษัทและสวัสดิการ อื่น ๆ ที่มอบให้แก่พนักงานและกรรมการบริษัท ในอัตราส่วนร้อยละมาตรฐานที่นายจ้างกำหนดสำหรับปีภาษีนั้น ๆ เงินสมทบประเภท 1A ไม่ได้ให้สิทธิประโยชน์ใด ๆ แก่บุคคลทั่วไป

การจ่ายเงินสมทบประเภท 1B เริ่มใช้เมื่อวันที่ 6 เมษายน 1999 และนายจ้างต้องจ่ายตามข้อตกลงการชำระภาษี PAYE (ซึ่งเป็นข้อตกลงที่นายจ้างรับผิดชอบภาษีสำหรับสวัสดิการบางประเภท) การจ่ายเงินสมทบประเภท 1B มีอัตราเดียวกับการจ่ายเงินสมทบประเภท 1A และไม่มีสิทธิ์ได้รับสวัสดิการใดๆ แก่บุคคลทั่วไป

อัตราการบริจาคจะถูกกำหนดโดยรัฐบาลสำหรับแต่ละปีภาษี

อัตราทั่วไปสำหรับปีภาษี 2025/26 ระหว่างวันที่ 6 เมษายน 2025 ถึง 5 เมษายน 2026 แสดงไว้ด้านล่าง^{[ 17 ]}สำหรับผู้ที่มีคุณสมบัติสำหรับอัตราภาษีสำหรับนักเดินเรือ อัตราภาษีสำหรับพนักงานจะแสดงไว้ด้านล่าง และอัตราภาษีสำหรับนายจ้างที่ไม่เป็นศูนย์จะต่ำกว่าอัตราที่แสดงไว้ด้านล่าง 0.5%

เงินสมทบประเภทที่ 2 เป็นจำนวนเงินคงที่รายสัปดาห์ที่ผู้ประกอบอาชีพอิสระต้องจ่ายจนถึงวันที่ 5 เมษายน 2567 ^{[ 18 ]}จะต้องชำระโดยไม่คำนึงถึงกำไรหรือขาดทุนจากการค้าขาย แต่ผู้ที่มีรายได้น้อยสามารถยื่นขอได้รับการยกเว้นการชำระ และผู้ที่มีรายได้สูงที่มีภาระผูกพันต่อประเภทที่ 1 หรือ 4 สามารถยื่นขอเลื่อนการชำระได้ ณ เดือนมกราคม 2563 เงินสมทบประกันสังคมแห่งชาติ (NICs) ของผู้ประกอบอาชีพอิสระจะถูกจัดอยู่ในประเภทที่ 2 เมื่อมีกำไรระหว่าง 6,365 ถึง 8,631.99 ปอนด์ต่อปี หากผู้ประกอบอาชีพอิสระมีรายได้ 8,632 ปอนด์ขึ้นไปต่อปี จะถูกจัดอยู่ในประเภทที่ 4 เงินสมทบประเภทที่ 2 คิดเป็นเงิน 3.00 ปอนด์ต่อสัปดาห์ และโดยปกติจะชำระผ่านการหักบัญชีโดยตรง^{[ 19 ]}แม้ว่าจำนวนเงินจะคำนวณเป็นรายสัปดาห์ แต่โดยทั่วไปจะชำระเป็นรายเดือนหรือรายไตรมาสจนถึงปี 2558 สำหรับปีต่อๆ ไป เงินสมทบประเภทที่ 2 จะถูกเก็บรวบรวมเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการประเมินภาษีด้วยตนเอง โดยส่วนใหญ่แล้ว ต่างจากประเภทที่ 1 รายได้เหล่านี้จะไม่นับรวมในประวัติการจ่ายเงินสมทบเพื่อขอรับเงินช่วยเหลือผู้ว่างงาน แบบอิงเงินสมทบ แต่จะนับรวมในการขอรับเงินช่วยเหลือการจ้างงานและการสนับสนุน

เงินสมทบประเภทที่ 3 เป็นเงินสมทบประกันสังคมโดยสมัครใจที่บุคคลจ่ายเพื่อเติมเต็มช่องว่างในประวัติการจ่ายเงินสมทบของตน ซึ่งเกิดขึ้นเนื่องจากการไม่ได้ทำงานหรือรายได้ต่ำเกินไป

เงินสมทบประเภทที่ 3 จะนับรวมเฉพาะสิทธิ์ในการ รับ เงินบำนาญของรัฐและเงินช่วยเหลือกรณีเสียชีวิต เท่านั้น เหตุผลหลักในการจ่าย NIC ประเภทที่ 3 คือเพื่อให้แน่ใจว่าบันทึกการจ่ายเงินสมทบของบุคคลนั้นได้รับการเก็บรักษาไว้เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับผลประโยชน์เหล่านี้ แม้ว่าจะต้องระมัดระวังไม่ให้จ่ายโดยไม่จำเป็น เนื่องจากไม่จำเป็นต้องมีการจ่ายเงินสมทบในทุกปีของการทำงานเพื่อที่จะมีคุณสมบัติ^{[ 20 ]}

เงินสมทบประเภทที่ 4 จ่ายโดยผู้ประกอบอาชีพอิสระเป็นส่วนหนึ่งของกำไร^{[ 18 ]}จำนวนเงินที่ต้องชำระจะคำนวณพร้อมกับภาษีเงินได้เมื่อสิ้นปี โดยอิงจากตัวเลขที่ให้ไว้ในแบบแสดงรายการภาษี SA100

การคำนวณเงินสมทบอิงตามเกณฑ์สองระดับ ได้แก่ ขีดจำกัดกำไรขั้นต่ำ (LPL) และขีดจำกัดกำไรขั้นสูง (UPL) ซึ่งมีมูลค่าเงินสดเท่ากับเกณฑ์หลักและขีดจำกัดรายได้ขั้นสูงที่ใช้ในการคำนวณประเภทที่ 1

• ไม่ต้องเสียภาษีประกันสังคมประเภท 4 สำหรับกำไรจนถึงและรวมถึง LPL
• เหนือระดับ LPL จนถึงระดับ UPL จะมีการหักเงินประกันสังคมประเภท 4 ในอัตราที่อาจเปลี่ยนแปลงได้ แต่คงที่อยู่ที่ 9% มาหลายปีแล้ว
• เหนือ UPL จะมีการจ่าย NIC ชั้น 4 ในอัตราที่สอง ซึ่งอยู่ที่ 2% เป็นเวลาหลายปี^{[ 21 ]}

เงินสมทบประเภทที่ 4 ไม่ถือเป็นส่วนหนึ่งของประวัติเงินสมทบที่มีคุณสมบัติสำหรับการรับสวัสดิการใดๆ รวมถึงเงินบำนาญของรัฐ เนื่องจากผู้ประกอบอาชีพอิสระมีคุณสมบัติได้รับสวัสดิการเหล่านี้โดยการจ่ายเงินสมทบประเภทที่ 2

ผู้ที่ไม่สามารถทำงานได้ด้วยเหตุผลบางประการอาจสามารถเรียกร้องเครดิต NI (ในทางเทคนิคคือรายได้ที่ได้รับเครดิตตั้งแต่ปี 1987 ^{[ 22 ]} ) ซึ่งเทียบเท่ากับ NIC ประเภทที่ 1 แม้ว่าจะไม่ต้องจ่ายเงินก็ตาม เครดิตเหล่านี้จะมอบให้เพื่อรักษาสถิติการจ่ายเงินสมทบในขณะที่ไม่ได้ทำงาน หรือให้กับผู้ที่ยื่นขอรับสวัสดิการที่มีสถิติการจ่ายเงินสมทบต่ำกว่าเกณฑ์ที่กำหนดเพียงเล็กน้อย ในกรณีหลังนี้ เครดิตเหล่านี้ไม่สามารถนำมาใช้เพื่อเติมเต็ม "ช่องว่าง" ในสถิติการจ่ายเงินสมทบในปีก่อนๆ สำหรับสวัสดิการบางประเภทได้

ส่วนประกอบของสวัสดิการประกอบด้วย สวัสดิการสมทบหลายรายการโดยจำนวนและสิทธิ์ในการรับสวัสดิการจะกำหนดโดยประวัติการสมทบและสถานการณ์ของผู้เรียกร้อง สวัสดิการรายได้รายสัปดาห์และสวัสดิการเงินก้อนบางส่วนจะได้รับมอบให้แก่ผู้เข้าร่วมโครงการเมื่อเสียชีวิต เกษียณอายุ ว่างงาน คลอดบุตร และทุพพลภาพ

สวัสดิการที่มีเงื่อนไขการสมทบทุน:

• สวัสดิการช่วยเหลือผู้ประสบความสูญเสีย
• เงินช่วยเหลือการจ้างงานและการสนับสนุน (แบบใหม่)
• เงินช่วยเหลือผู้หางาน (แบบใหม่)
• ค่าจ้างป่วยตามกฎหมาย
• เงินบำนาญของรัฐ

สวัสดิการทางประวัติศาสตร์ที่มีเงื่อนไขการบริจาค:

• สวัสดิการทุพพลภาพ
• สวัสดิการทุพพลภาพ
• โครงการบำนาญตามรายได้ของรัฐ
• เงินช่วยเหลือผู้ว่างงาน
• เงินช่วยเหลือสำหรับแม่หม้าย
• เงินช่วยเหลือสำหรับผู้ปกครองที่เป็นม่าย
• เงินบำนาญของแม่ม่าย

เพื่อบริหารจัดการระบบประกันสังคมแห่งชาติ หมายเลขประกันสังคมแห่งชาติจะถูกจัดสรรให้กับเด็กทุกคนหลังจากเกิดได้ไม่นานเมื่อมีการยื่นขอรับสวัสดิการเด็ก ผู้ที่เดินทางมาจากต่างประเทศต้องยื่นขอหมายเลขประกันสังคมแห่งชาติก่อนจึงจะมีสิทธิ์ได้รับสวัสดิการ แม้ว่าการมีหมายเลขประกันสังคมแห่งชาติจะไม่ใช่ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการทำงานในสหราชอาณาจักร แต่รหัสภาษีไม่สามารถใช้งานได้หากไม่มีหมายเลขดังกล่าว หมายเลขประกันสังคมแห่งชาติมีรูปแบบเป็น: ตัวอักษรสองตัว ตัวเลขหกหลัก และตัวอักษรหรือช่องว่างอีกหนึ่งตัว^{[ 23 ]}ตัวอย่างที่ใช้โดยทั่วไปคือ QQ123456C โดยปกติจะจับคู่ตัวเลขเข้าด้วยกัน - ตัวคั่นดังกล่าวจะพบได้ในแบบฟอร์มที่ใช้โดยหน่วยงานของรัฐ (ทั้งภายในและภายนอก โดยเฉพาะP45และP60 )

การจ่ายเงินสมทบประกันสังคมสำหรับผู้พำนักในสหราชอาณาจักรทั้งหมดและผู้ที่ไม่ได้พำนักบางส่วนจะถูกบันทึกโดยใช้ระบบคอมพิวเตอร์ NPS ( National Insurance and PAYE Service ) ซึ่งเริ่มใช้งานในเดือนมิถุนายนและกรกฎาคม พ.ศ. 2552 ^{[ 24 ]}และนำบันทึก NIC และภาษีเงินได้มารวมกันในระบบเดียวเป็นครั้งแรก

ระบบบันทึกข้อมูลประกันสังคมแห่งชาติ (NIRS) เดิมเป็นระบบที่ค่อนข้างล้าสมัย เริ่มใช้ครั้งแรกในปี 1975 โดยที่ผู้ใช้ไม่สามารถเข้าถึงข้อมูลได้โดยตรง เจ้าหน้าที่รัฐที่ทำงานในสำนักงานเงินสมทบ (NICO) จะต้องขอเอกสารพิมพ์บัญชีของแต่ละบุคคล ซึ่งอาจใช้เวลานานถึงสองสัปดาห์กว่าจะได้รับ ข้อมูลใหม่ที่จะเพิ่มลงในบัญชีจะถูกส่งไปยังเจ้าหน้าที่ป้อนข้อมูลเฉพาะทางในรูปแบบกระดาษเพื่อป้อนเข้าสู่ระบบ NIRS

ระบบ NIRS/2 ซึ่งเปิดตัวในปี 1996 เป็นระบบคอมพิวเตอร์ขนาดใหญ่และซับซ้อนที่มีการใช้งานหลายอย่าง รวมถึงแอปพลิเคชันส่วนบุคคลสำหรับการเข้าถึงหรืออัปเดตบัญชีประกันสังคมแห่งชาติของแต่ละบุคคล การดูแผนประกันสังคมแห่งชาติของนายจ้าง และแอปพลิเคชันการจัดการงานทั่วไป ระบบ NIRS/2 ก่อให้เกิดข้อถกเถียงมากมายตั้งแต่เริ่มใช้งาน เนื่องจากปัญหาของระบบใหม่นี้ดึงดูดความสนใจจากสื่ออย่างกว้างขวาง

เนื่องจากปัญหาคอมพิวเตอร์เหล่านี้ การแจ้งเตือนการขาดดุล (ซึ่งแจ้งให้บุคคลทราบถึงการขาดดุลที่อาจเกิดขึ้นในเงินสมทบของพวกเขา) ซึ่งเคยส่งออกไปเป็นประจำทุกปีก่อนปี 1996 จึงหยุดการออก และกรมสรรพากรใช้เวลาหลายปีในการเคลียร์งานที่ค้างอยู่ ส่งผลให้หลายคนไม่ทราบว่าพวกเขามีเงินสมทบไม่ครบปีสำหรับเงินบำนาญของรัฐ หรือ ไม่ (รวมถึงผู้หญิงที่ได้รับผลกระทบจากการเพิ่มอายุเกษียณของรัฐ ) ^{[ 25 ] [ 26 ]}

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น การบริจาคของพนักงานเป็นอัตราคงที่จนถึงปี 1975 หลังจากนั้น อัตราจะเป็นดังนี้: ^{[ 27 ] [ 28 ]}

เมื่อวันที่ 7 กันยายน 2021 รัฐบาลประกาศเพิ่มอัตราภาษีประกันสังคม (NI) ขึ้น 1.25 เปอร์เซ็นต์สำหรับปีภาษี 2022–23 ซึ่งเป็นการละเมิดคำมั่นสัญญาในนโยบายหาเสียงปี 2019 ตั้งแต่ปี 2023 เป็นต้นไป จะมีการนำ ภาษีด้านสุขภาพและการดูแลสังคม ใหม่ มาใช้ในอัตรา 1.25% โดยอัตราภาษีประกันสังคมจะกลับไปเป็นอัตราเดิม^{[ 29 ]}การดำเนินการนี้ถูกยกเลิกโดยรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังคนใหม่Kwasi Kwartengมีผลตั้งแต่วันที่ 6 พฤศจิกายน 2022 ^{[ 30 ]}

ในช่วงต้นทศวรรษ 2000 เกณฑ์ขั้นต่ำสำหรับการหักเงินสมทบของพนักงานนั้นสอดคล้องกับค่าลดหย่อนส่วนบุคคลมาตรฐานสำหรับภาษีเงินได้ แต่หลังจากนั้นก็มีความแตกต่างกันอย่างมาก ดังแสดงในตารางต่อไปนี้

ดังนั้น สำหรับปี 2015–16 จึงมีเงินที่ต้องชำระสูงสุดถึง 304.80 ปอนด์สำหรับผู้ที่ยังไม่ถึงจุดที่ต้องเสียภาษีเงินได้ จำนวนเงินนี้เพิ่มขึ้นเป็น 352.80 ปอนด์สำหรับปี 2016–17 เป็น 400.32 ปอนด์สำหรับปี 2017–18 เป็น 411.12 ปอนด์สำหรับปี 2018-19 และเป็น 464.16 ปอนด์สำหรับปี 2019–20 และลดลงเหลือ 360 ปอนด์สำหรับปี 2020–21

ปัจจุบันขีดจำกัดสูงสุดถูกกำหนดไว้ที่ตัวเลขที่อัตราภาษีเงินได้ที่สูงขึ้นจะเริ่มเรียกเก็บสำหรับบุคคลที่ได้รับสิทธิลดหย่อนภาษีเงินได้ส่วนบุคคลมาตรฐานในทุกส่วนของสหราชอาณาจักร ยกเว้นสกอตแลนด์ (ซึ่งสามารถกำหนดระดับเกณฑ์ภาษีของตนเองได้ แต่ไม่สามารถกำหนดขีดจำกัดสูงสุดของประกันสังคมได้)

นโยบายของ รัฐบาลชุดปี 2019-2024ในการเลือกตั้งทั่วไปปี 2019 สัญญาว่าจะปรับสมดุลระหว่างเกณฑ์การประกันสังคมและภาษีเงินได้ให้แล้วเสร็จภายในสิ้นสุดวาระแรกของการดำรงตำแหน่ง โดยเกณฑ์ทั้งสองได้รับการปรับให้สอดคล้องกันเมื่อวันที่ 6 กรกฎาคม 2022

โดยปกติแล้ว ขีดจำกัดและอัตราภาษีสำหรับปีภาษีถัดไปจะประกาศพร้อมกับการจัดทำงบประมาณประจำฤดูใบไม้ร่วงโดยรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง อัตราภาษีปัจจุบันสามารถดูได้ที่เว็บไซต์ hmrc.gov.uk

การคำนวณเงินสมทบสำหรับพนักงานจะต้องดำเนินการในแต่ละงวดการจ่ายเงิน (สำหรับผู้ที่ไม่ใช่กรรมการของบริษัท) ^{[ 31 ]}ด้วยเหตุนี้ และแตกต่างจากภาษีเงินได้พนักงานที่ได้รับเงินเดือนรายสัปดาห์จะต้องเสียภาษีในสัปดาห์ใดก็ตามที่รายได้เกิน 1/52 ของวงเงินรายปี ดังนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะเกิดการเสียภาษีกับบุคคลที่ได้รับรายได้ต่ำกว่าวงเงินรายปี แต่มีการจ่ายเงินเป็นครั้งคราวที่สูงกว่าวงเงินรายสัปดาห์

ความซับซ้อนอีกประการหนึ่งคือ พนักงานจะได้รับสิทธิ์ลดหย่อนภาษีต่อแต่ละนายจ้าง ซึ่งแตกต่างจากภาษีเงินได้ที่สิทธิ์ลดหย่อนจะถูกแบ่งระหว่างนายจ้างผ่านรหัสภาษีของบุคคลนั้น ดังนั้น บุคคลที่มีงานรายได้ต่ำสองงานจะจ่ายภาษีประกันสังคมน้อยกว่า หรืออาจไม่ต้องจ่ายเลย เมื่อเทียบกับคนที่ได้รับเงินเดือนเท่ากันจากงานเดียว นอกจากนี้ ยังไม่สามารถหักลดหย่อนได้เหมือนกับภาษีเงินได้ ซึ่งหมายความว่าภาษีประกันสังคมจะถูกหักจากสัดส่วนรายได้ที่มากขึ้น (ทันทีหลังจากถึงเกณฑ์ที่กำหนด)

• ชุดสะสมแสตมป์ประกันสังคมแห่งชาติของอังกฤษ(HM Stationery Office Collection ) ใน หอสมุดแห่งชาติอังกฤษ (British Library Philatelic Collections)
• กองทุนประกันสังคมแห่งชาติ
• รายงานเบเวอร์ริดจ์
• การใช้จ่ายด้านสวัสดิการ

วิกิมีเดียคอมมอนส์มีสื่อที่เกี่ยวข้องกับระบบประกันสังคมแห่งชาติ

• เว็บไซต์อย่างเป็นทางการ
• ตารางอัตราประกันสังคมล่าสุดของกรมสรรพากร (HMRC)
• อัตราการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมแห่งชาติ ปี 1975-76จากสถาบันวิจัยด้านการคลัง