ลองค้นหาคำว่า peculationใน Wiktionary ซึ่งเป็นพจนานุกรมออนไลน์ฟรี

การยักยอกทรัพย์ (จากภาษาแองโกล-นอร์มันจากภาษาฝรั่งเศสโบราณbesillier ("ทรมาน ฯลฯ") ซึ่งไม่ทราบที่มา) ^{[ 1 ]} เป็น อาชญากรรมทางการเงินประเภทหนึ่งซึ่งมักเกี่ยวข้องกับการขโมยเงินจากธุรกิจหรือนายจ้าง บ่อยครั้งที่บุคคลที่ได้รับความไว้วางใจใช้ประโยชน์จากตำแหน่งของตนเพื่อขโมยเงินหรือทรัพย์สิน โดยส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

การยักยอกทรัพย์ไม่ใช่รูปแบบของการขโมยหรือการลักทรัพย์โดยตรง เสมอไป เนื่องจากคำจำกัดความเหล่านั้นเกี่ยวข้องกับการเอาสิ่งที่ไม่ใช่ของผู้กระทำความผิดไปโดยเฉพาะ ในทางกลับกัน การยักยอกทรัพย์โดยทั่วไปแล้วคือการกระทำที่ปกปิดทรัพย์สินอย่างหลอกลวงโดยบุคคลหนึ่งคนหรือมากกว่าที่ได้รับมอบหมายให้ดูแลทรัพย์สินดังกล่าว บุคคลที่ได้รับมอบหมายให้ดูแลทรัพย์สินดังกล่าวอาจมีหรือไม่มีส่วนได้ส่วนเสียในทรัพย์สินนั้นก็ได้^{[ 2 ] [ 3 ]}

การยักยอกทรัพย์แตกต่างจากการลักทรัพย์ในสามประการ ประการแรก ในการยักยอกทรัพย์จะต้องมีการเปลี่ยนสภาพทรัพย์สิน เกิดขึ้นจริง ประการที่สอง การยึดทรัพย์ครั้งแรกจะต้องไม่ เป็นการบุกรุก^{[ 4 ]}และประการที่สาม คือ ในเรื่องบทลงโทษ การกล่าวว่าการยึดทรัพย์นั้นไม่เป็นการบุกรุก หมายความว่าบุคคลที่ทำการยักยอกทรัพย์นั้นมีสิทธิที่จะครอบครอง ใช้ หรือเข้าถึงทรัพย์สินที่เกี่ยวข้อง และบุคคลเหล่านั้นได้ซ่อนและเปลี่ยนสภาพทรัพย์สินในภายหลังเพื่อการใช้งานที่ไม่ตั้งใจหรือไม่ได้รับอนุญาต การเปลี่ยน สภาพทรัพย์สินต้อง มีการซ่อนที่รบกวนทรัพย์สินไม่ใช่เพียงแค่การย้ายที่อยู่ เช่นเดียวกับการลักทรัพย์ การวัดผลไม่ใช่ผลกำไรของผู้ยักยอกทรัพย์ แต่เป็นการสูญเสียของผู้มีส่วนได้ส่วนเสียในทรัพย์สิน ตัวอย่างของการเปลี่ยนสภาพทรัพย์สินคือ เมื่อบุคคลบันทึกเช็คในสมุดเช็คหรือบันทึกธุรกรรมว่าใช้เพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะอย่างหนึ่ง แล้วจึงใช้เงินจากบัญชีเช็คเพื่อวัตถุประสงค์อื่นที่แตกต่างกันอย่าง สิ้นเชิง ^{[ 5 ]}

เมื่อการยักยอกทรัพย์เกิดขึ้นในรูปแบบของการลักทรัพย์ การแยกแยะระหว่างการยักยอกทรัพย์และการลักทรัพย์อาจเป็นเรื่องยาก^{[ 6 ]}การแยกแยะเป็นเรื่องยากเป็นพิเศษเมื่อต้องจัดการกับการยักยอกทรัพย์สินโดยพนักงาน ในการพิสูจน์การยักยอกทรัพย์ รัฐต้องแสดงให้เห็นว่าพนักงานครอบครองสินค้า "โดยอาศัยการจ้างงานของตน" กล่าวคือ พนักงานได้รับมอบอำนาจอย่างเป็นทางการให้ควบคุมสินค้าอย่างมีนัยสำคัญ โดยทั่วไป ในการพิจารณาว่าพนักงานมีอำนาจควบคุมเพียงพอหรือไม่ ศาลจะพิจารณาปัจจัยต่างๆ เช่น ตำแหน่งงาน คำอธิบายงาน และแนวทางการปฏิบัติงานเฉพาะของบริษัทหรือองค์กร ตัวอย่างเช่น ผู้จัดการแผนกรองเท้าในห้างสรรพสินค้าจะมีอำนาจควบคุมสินค้าคงคลังรองเท้าของห้างอย่างเพียงพอ การนำสินค้าเหล่านี้ไปใช้ส่วนตัวจึงถือเป็นการยักยอกทรัพย์ ในทางกลับกัน หากพนักงานคนเดียวกันขโมยเครื่องสำอางจากแผนกเครื่องสำอางของห้าง การกระทำนั้นจะไม่ใช่การยักยอกทรัพย์ แต่เป็นการลักทรัพย์ สำหรับกรณีที่แสดงให้เห็นถึงความยากลำบากในการแยกแยะระหว่างการลักทรัพย์และการยักยอกทรัพย์ โปรดดูState v. Weaver , 359 NC 246; 607 SE2d 599 (2005) ^{[ 5 ]}

ศาลอุทธรณ์ของนอร์ทแคโรไลนาได้ทำให้ความสับสนนี้ทวีความรุนแรงขึ้นโดยการตีความกฎหมายที่ผิดพลาดซึ่งอิงตามพระราชบัญญัติที่รัฐสภาผ่านในปี ค.ศ. 1528 ศาลของนอร์ทแคโรไลนาตีความกฎหมายนี้ว่าเป็นการสร้างความผิดที่เรียกว่า "การลักทรัพย์โดยลูกจ้าง" ซึ่งเป็นความผิดที่แยกต่างหากและแตกต่างจากการลักทรัพย์ตามกฎหมายทั่วไป^{[ 7 ] [ 8 ]}อย่างไรก็ตาม ดังที่เพอร์กินส์ตั้งข้อสังเกต จุดประสงค์ของกฎหมายนี้ไม่ใช่การสร้างความผิดใหม่ แต่เป็นการยืนยันว่าการกระทำที่อธิบายไว้ในกฎหมายนั้นตรงตามองค์ประกอบของการลักทรัพย์ตามกฎหมายทั่วไป^{[ 9 ]}

กฎหมายฉบับนี้ทำหน้าที่ตอบสนองวัตถุประสงค์ของอาณานิคมนอร์ทแคโรไลนาในขณะนั้น ซึ่งเป็นระบบเศรษฐกิจการเมืองที่อิงกับแรงงานทาสกฎหมายนี้รับประกันว่าแรงงานที่ถูกผูกมัดด้วยสัญญา (หรือบุคคลใดก็ตามที่ถูกผูกมัดให้ทำงานรับใช้เจ้านาย เช่น ทาส) จะต้องชดใช้แรงงานให้แก่เจ้านายของตน และหากพวกเขาละทิ้งสัญญาการทำงานหรือแรงงานที่ถูกผูกมัดโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย แรงงานที่พวกเขาผลิตขึ้น ไม่ว่าจะเพื่อตนเอง (เช่น ประกอบอาชีพอิสระ) หรือเพื่อผู้อื่น จะถือเป็นสินค้าที่ถูกยักยอกไปจากเจ้าของที่แท้จริง คือ เจ้านายของพวกเขาโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย

ที่สำคัญ (และนี่อาจถือได้ว่าเป็นจุดประสงค์ของกฎหมาย) นายจ้างรายใดก็ตามที่จ้างคนรับใช้หรือทาสที่ยังมีสัญญาผูกพันอยู่กับนายจ้างเดิม จะต้องถูกตั้งข้อหาปกปิดความผิดทางอาญา (หากพิสูจน์ได้ว่าพวกเขารู้ว่าลูกจ้างยังคงมีสัญญาผูกพันกับนายจ้างหรือเป็นทาสอยู่) และถูกตั้งข้อหาเป็นผู้สมรู้ร่วมคิดในการกระทำความผิดทางอาญา ร่วมกับคนรับใช้หรือทาสนั้น โดยการจ้างงานพวกเขาให้กระทำการโดยมิชอบด้วยกฎหมาย ในการเอาสิ่งที่เป็นของนายจ้างของคนรับใช้หรือทาสนั้นไปโดยชอบด้วยกฎหมาย (ผ่านความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้างและลูกจ้าง)

การยักยอกทรัพย์บางครั้งเกี่ยวข้องกับการปลอมแปลงบันทึกเพื่อปกปิดกิจกรรม ซึ่งโดยทั่วไปแล้วมักกระทำโดยบุคคลที่ได้รับความไว้วางใจ^{[ 10 ]}ผู้ยักยอกทรัพย์มักจะซ่อนเงินหรือสินค้าจำนวนเล็กน้อยซ้ำๆ กันอย่างเป็นระบบหรือเป็นระเบียบวิธี ตลอดระยะเวลานาน แม้ว่าผู้ยักยอกทรัพย์บางรายจะซ่อนเงินจำนวนมากในคราวเดียวก็ตาม^{[ 11 ]}แผนการยักยอกทรัพย์ที่ประสบความสำเร็จอย่างมากบางแผนดำเนินมาเป็นเวลาหลายปีก่อนที่จะถูกตรวจพบ เนื่องจากทักษะของผู้ยักยอกทรัพย์ในการปกปิดลักษณะของธุรกรรม หรือทักษะในการได้รับความไว้วางใจและความเชื่อมั่นจากนักลงทุนหรือลูกค้า ซึ่งลังเลที่จะ "ทดสอบ" ความน่าเชื่อถือของผู้ยักยอกทรัพย์โดยการบังคับให้ถอนเงิน

การยักยอกทรัพย์ไม่ควรสับสนกับการโกงเงินซึ่งเป็นการรายงานรายได้ต่ำกว่าความ เป็นจริง และยักยอกส่วนต่างไป ตัวอย่างเช่น ในปี 2548 ผู้จัดการหลายคนของบริษัทผู้ให้บริการAramarkถูกพบว่ารายงานกำไรต่ำกว่าความเป็นจริงจากตู้ขายสินค้าอัตโนมัติ หลายแห่ง ในภาคตะวันออกของสหรัฐอเมริกา^{[ 12 ]}แม้ว่าจำนวนเงินที่ถูกขโมยจากแต่ละเครื่องจะค่อนข้างน้อย แต่จำนวนเงินรวมที่ถูกขโมยจากหลายเครื่องในช่วงเวลาหนึ่งนั้นมีจำนวนมาก เทคนิคที่ผู้ยักยอกทรัพย์รายย่อยจำนวนมากใช้คือการปลอมแปลงบันทึก (ตัวอย่างเช่น การนำเงินจำนวนเล็กน้อยออกไปและปลอมแปลงบันทึกจะทำให้เครื่องคิดเงินมีความสอดคล้องกัน ในขณะที่ผู้จัดการจะนำกำไรออกไปและเหลือเงินทอนไว้ วิธีนี้จะทำให้เครื่องคิดเงินขาดหายไปสำหรับผู้ใช้รายต่อไปและโยนความผิดไปให้พวกเขา) ^{[ 13 ]}

อีกวิธีหนึ่งคือการสร้างบัญชีผู้ขายปลอมและจัดหาใบเรียกเก็บเงิน ปลอม ให้กับบริษัทที่ถูกยักยอกเงิน เพื่อให้เช็คที่ออกดูเหมือนถูกต้องตามกฎหมาย^{[ 14 ]}อีกวิธีหนึ่งคือการสร้างพนักงานปลอมขึ้นมา แล้วจ่ายเงินเดือนให้กับพนักงานเหล่านั้น^{[ 15 ]}

วิธีการสองวิธีหลังควรถูกเปิดเผยโดยการตรวจสอบตามปกติ แต่บ่อยครั้งที่ไม่พบหากการตรวจสอบไม่ละเอียดถี่ถ้วนเพียงพอ เนื่องจากเอกสารดูเหมือนจะเรียบร้อย บริษัทมหาชนต้องเปลี่ยนผู้ตรวจสอบบัญชีและบริษัทตรวจสอบบัญชีทุกๆ ห้าปี วิธีแรกตรวจจับได้ง่ายกว่าหากธุรกรรมทั้งหมดเป็นการชำระด้วยเช็คหรือตราสารอื่นๆ แต่หากธุรกรรมจำนวนมากเป็นการชำระด้วยเงินสด การระบุจะทำได้ยากกว่ามากเครื่องบันทึกเงินสดถูกคิดค้นขึ้นเพื่อป้องกันการขโมยของพนักงานและติดตามยอดขายอย่างแม่นยำ^{[ 16 ]}

รูปแบบการยักยอกเงินที่ซับซ้อนที่สุด (และอาจสร้างผลกำไรได้มากที่สุด) บางรูปแบบเกี่ยวข้องกับแผนการเงินแบบปอนซี ซึ่งผลตอบแทนสูงให้กับนักลงทุนรายแรกๆ จะถูกจ่ายจากเงินทุนที่ได้รับจากนักลงทุนรายหลังๆ ที่ถูกหลอกให้เชื่อว่าตนเองกำลังได้รับโอกาสเข้าร่วมในแผนการลงทุนที่มีผลตอบแทนสูง สแกนดัลการลงทุนของมาดอฟเป็นตัวอย่างของแผนการยักยอกเงินระดับสูงประเภทนี้ โดยมีข้อกล่าวหาว่ามีการยักยอกเงิน 65 พันล้านดอลลาร์จากนักลงทุนและสถาบันการเงินที่หลงเชื่อ^{[ 17 ]}

การควบคุมภายในเช่นการแบ่งแยกหน้าที่ถือเป็นการป้องกันการยักยอกทรัพย์ที่พบได้ทั่วไป ตัวอย่างเช่น ในโรงภาพยนตร์ งานรับเงินและอนุญาตให้ลูกค้าเข้าโรงภาพยนตร์มักจะถูกแบ่งออกเป็นสองส่วน พนักงานคนหนึ่งขายตั๋ว และอีกคนหนึ่งรับตั๋วและให้ลูกค้าเข้าโรงภาพยนตร์ เนื่องจากไม่สามารถพิมพ์ตั๋วได้หากไม่ได้ป้อนข้อมูลการขายลงในคอมพิวเตอร์ (หรือในสมัยก่อน หากไม่ได้ใช้ตั๋วที่พิมพ์แล้วที่มีหมายเลขประจำเครื่อง) และลูกค้าไม่สามารถเข้าโรงภาพยนตร์ได้หากไม่มีตั๋ว พนักงานทั้งสองคนจะต้องสมรู้ร่วมคิดกันจึงจะตรวจจับการยักยอกทรัพย์ไม่ได้ ซึ่งช่วยลดโอกาสในการขโมยได้อย่างมาก เนื่องจากความยากลำบากในการจัดเตรียมการสมรู้ร่วมคิดดังกล่าว และความจำเป็นที่จะต้องแบ่งผลกำไรระหว่างพนักงานทั้งสองคน ซึ่งจะลดผลตอบแทนสำหรับแต่ละคน^{[ 18 ]}

อีกวิธีหนึ่งที่เห็นได้ชัดในการป้องกันการยักยอกเงินคือการโอนเงินจากที่ปรึกษาหรือบุคคลที่ได้รับมอบหมายคนหนึ่งไปยังอีกคนหนึ่งเป็นประจำและโดยไม่คาดคิดเมื่อเงินควรจะพร้อมสำหรับการถอนหรือใช้งาน เพื่อให้แน่ใจว่า มีเงิน จำนวนเต็มจำนวนและไม่มีส่วนใดของเงินออมถูกยักยอกโดยบุคคลที่ได้รับมอบหมายให้ดูแลเงินหรือเงินออมนั้น^{[ 18 ]}

ในปี 2020 การฉ้อโกงของพนักงานร้อยละ 37 เกิดขึ้นเนื่องจากขาดการควบคุมภายในหรือขาดการตรวจสอบและการตรวจสอบอิสระ ร้อยละ 18 เกิดจากการละเลยการควบคุมภายใน ร้อยละ 18 เกิดจากการขาดการตรวจสอบจากฝ่ายบริหาร ร้อยละ 10 เกิดจากทัศนคติที่ไม่ดีของผู้บริหารระดับสูง และร้อยละ 17 เกิดจากสาเหตุอื่นๆ^{[ 19 ]}

ความผิดฐานยักยอกทรัพย์ถูกกำหนดไว้ในมาตรา 18 และ 19 ของ พระราชบัญญัติการลักทรัพย์ พ.ศ. 2459 ^{[ 20 ]}

ความผิดฐานยักยอกทรัพย์เดิมถูกแทนที่ด้วยความผิดฐานลักทรัพย์ใหม่ ซึ่งขัดต่อมาตรา 1 ของพระราชบัญญัติการลักทรัพย์ พ.ศ. 2511 ^{[ 21 ]}

ในสหรัฐอเมริกา การยักยอกทรัพย์เป็นความผิดตามกฎหมายซึ่งขึ้นอยู่กับสถานการณ์ อาจเป็นความผิดตามกฎหมายของรัฐ กฎหมายของรัฐบาลกลาง หรือทั้งสองอย่าง โดยคำจำกัดความของความผิดฐานยักยอกทรัพย์จะแตกต่างกันไปตามกฎหมายของเขตอำนาจศาลที่ยื่นฟ้อง องค์ประกอบทั่วไปของความผิดฐานยักยอกทรัพย์คือการแปลงทรัพย์สิน ของ บุคคลอื่นโดยฉ้อฉลโดยบุคคลที่ครอบครองทรัพย์สินนั้นโดยชอบด้วยกฎหมาย^{[ 22 ]}

ในช่วงปี 2548–2552 สหรัฐอเมริกามีการจับกุมผู้กระทำความผิดฐานยักยอกทรัพย์ 18,000 ถึง 22,000 ราย^{[ 25 ]}ต่อปี และมีการจับกุม 13,500 รายในปี 2562 ^{[ 26 ]}บทความในวารสารฉบับหนึ่งในปี 2552 รายงานว่าผู้เชี่ยวชาญทางการแพทย์สามในสี่จะประสบกับการยักยอกทรัพย์อย่างน้อยหนึ่งครั้งในอาชีพการงาน^{[ 27 ]}

ในปี 2018 การยักยอกเงินโดยเฉลี่ยมีมูลค่า 360,000 ดอลลาร์สหรัฐ^{[ 28 ]}การสูญเสียโดยประมาณในช่วงปี 2005–2009 (รวมถึงกรณีจำนวนมากที่ไม่มีการจับกุม) มีมูลค่า 400,000 ล้านดอลลาร์สหรัฐต่อปี^{[ 25 ]}ในปี 2018 บริษัทต่างๆ ได้ยื่นฟ้องใน 45% ของคดี^{[ 28 ]}

85% ของเหตุการณ์เกี่ยวข้องกับผู้ยักยอกเงินที่เป็นผู้จัดการหรือสูงกว่านั้น โดยเฉลี่ยแล้วเหตุการณ์หนึ่งๆ เกี่ยวข้องกับผู้ยักยอกเงินสามคน และ 79% ของเหตุการณ์เกี่ยวข้องกับผู้ยักยอกเงินมากกว่าหนึ่งคน 70% ของกรณีไม่ถูกตรวจพบเป็นเวลานานกว่าหนึ่งปี และ 31% เป็นเวลานานกว่าสามปี โดยเฉลี่ยแล้วผู้ยักยอกเงินทำงานอยู่ที่บริษัทมาแปดปี 39% ของผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินที่ประสบกับการยักยอกเงินเคยประสบกับเหตุการณ์ดังกล่าวมาก่อน หลังจากเกิดการยักยอกเงิน บริษัทที่ได้รับผลกระทบ 26% เพิ่มข้อกำหนดด้านความปลอดภัยและการตรวจสอบ 27% เพิ่มการใช้จ่ายในการตรวจสอบ และ 29% ทบทวนการควบคุมการป้องกันการฉ้อโกงบ่อยครั้ง อย่างไรก็ตาม 97% ของบริษัทที่เคยประสบกับการยักยอกเงิน "มั่นใจว่าการควบคุมการป้องกันการฉ้อโกงที่มีอยู่ ... จะป้องกันการยักยอกเงินในอนาคต" ^{[ 28 ]}