การธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์
การธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์มีมาตั้งแต่ต้นศตวรรษที่ 18 ผ่านการค้าของพ่อค้าใน สวิ ตเซอร์แลนด์ และตลอดหลายศตวรรษที่ผ่านมาได้เติบโตขึ้นเป็นอุตสาหกรรมระหว่างประเทศที่ซับซ้อนและมีการควบคุม การธนาคารถือเป็น สัญลักษณ์ของสวิตเซอร์แลนด์ และประเทศนี้เป็นหนึ่งใน ศูนย์กลางทางการเงินนอกชายฝั่งและแหล่งหลบเลี่ยงภาษี ที่ใหญ่ที่สุดในโลกนับตั้งแต่กลางศตวรรษที่ 20 โดยมีประวัติศาสตร์อันยาวนานของการรักษาความลับทางการธนาคาร ความปลอดภัย และการรักษาความลับของลูกค้าที่ย้อนกลับไปถึงต้นศตวรรษที่ 1700 เริ่มต้นจากการเป็นวิธีการปกป้องผลประโยชน์ทางการธนาคารของเศรษฐีชาวยุโรป การรักษาความลับทางการธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ได้รับการบัญญัติเป็นกฎหมายในปี 1934 ด้วยการผ่านกฎหมายของรัฐบาลกลางที่สำคัญ คือพระราชบัญญัติธนาคารและธนาคารออมสินแห่งสหพันธรัฐกฎหมายเหล่านี้ถูกนำมาใช้เพื่อปกป้องทรัพย์สินของบุคคลที่ถูกทางการนาซี ข่มเหง แต่ก็ถูกนำมาใช้โดยบุคคลและสถาบันที่พยายามหลีกเลี่ยงภาษีอย่างผิดกฎหมายซ่อนทรัพย์สิน หรือก่อ อาชญากรรม ทางการเงิน อื่นๆ [ 1 ] [ 2 ]
การคุ้มครองบัญชีและทรัพย์สินต่างประเทศที่เป็นข้อถกเถียงในช่วงสงครามโลกครั้งที่สองได้จุดประกายให้เกิดการเสนอระเบียบข้อบังคับทางการเงินหลายชุดที่มุ่งจำกัดความลับทางการธนาคาร แต่ก็แทบไม่มีการดำเนินการใดๆ เกิดขึ้น แม้จะมีความพยายามในระดับนานาชาติต่างๆเพื่อยกเลิกกฎหมายความลับทางการธนาคารในประเทศ ซึ่งส่วนใหญ่ถูกลดทอนหรือเปลี่ยนแปลงโดยพลังทางสังคมและการเมืองของสวิตเซอร์แลนด์ แต่ในปี 2017 สวิตเซอร์แลนด์ได้ตกลงที่จะ "แลกเปลี่ยนข้อมูลโดยอัตโนมัติ" (AEOI) กับรัฐบาลต่างประเทศและหน่วยงานจัดเก็บรายได้ของพวกเขาเกี่ยวกับข้อมูลของผู้ฝากเงินที่ไม่ได้พำนักอยู่ในสวิตเซอร์แลนด์[ 3 ] [ 4 ]ซึ่งถือเป็นการสิ้นสุดความลับทางการธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์สำหรับผู้ฝากเงินที่ไม่ได้พำนักอยู่ในสวิตเซอร์แลนด์ โดยพฤตินัย [ 5 ]ยิ่งไปกว่านั้น หลังจากที่สวิตเซอร์แลนด์ให้สัตยาบัน ข้อตกลง Foreign Account Tax Compliance Actกับสหรัฐอเมริกา เนื่องจากความกังวลเกี่ยวกับภาระภาษีของพวกเขา (สหรัฐอเมริกาเก็บภาษีจากพลเมืองของตนโดยไม่คำนึงว่าพวกเขาจะพำนักอยู่ในสหรัฐอเมริกาหรือไม่) ธนาคารสวิสบางแห่งจึงถึงกับปิดบัญชีที่ถือโดยพลเมืองสหรัฐฯ และห้ามการเปิดบัญชีใหม่โดยพลเมืองสหรัฐฯ และพลเมืองสองสัญชาติสหรัฐฯ-สวิตเซอร์แลนด์ รวมถึงผู้ที่ถือว่าเป็นผู้พำนักถาวรในสวิตเซอร์แลนด์อย่างถูกต้องตามกฎหมาย[ 6 ]ดังนั้น ความลับทางการธนาคารจึงยังคงมีผลบังคับใช้เฉพาะกับผู้ที่อาศัยอยู่ในและเสียภาษีเฉพาะในสวิตเซอร์แลนด์เท่านั้น[ 7 ]
การเปิดเผยข้อมูลลูกค้าถือเป็นความผิดทางอาญาในสวิตเซอร์แลนด์มาตั้งแต่ต้นทศวรรษ 1900 พนักงานที่ทำงานในสวิตเซอร์แลนด์และธนาคารสวิสในต่างประเทศ "ยึดมั่นในจรรยาบรรณที่ไม่เป็นลายลักษณ์อักษรมานานแล้ว ซึ่งคล้ายกับจรรยาบรรณที่แพทย์หรือนักบวชยึดถือ " [ 8 ]นับตั้งแต่ปี 1934 กฎหมายความลับทางการธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ถูกละเมิดในระดับใหญ่โดยบุคคลเพียงสี่คนเท่านั้น ได้แก่Christoph Meili (1997), Bradley Birkenfeld (2007), Rudolf Elmer (2011) และHervé Falciani (2014)
สมาคมธนาคารแห่งสวิตเซอร์แลนด์ (SBA) ประเมินในปี 2018 ว่าธนาคารสวิสถือครองสินทรัพย์มูลค่า 6.5 ล้านล้านดอลลาร์สหรัฐ หรือ 25% ของสินทรัพย์ข้ามพรมแดนทั่วโลกทั้งหมด ศูนย์กลางภาษาหลักของสวิตเซอร์แลนด์ ได้แก่ เจนีวา (สำหรับภาษาฝรั่งเศส) ลูกาโน (สำหรับภาษาอิตาลี) และซูริค (สำหรับภาษาเยอรมัน) ให้บริการตลาดทางภูมิศาสตร์ที่แตกต่างกัน ปัจจุบันสวิตเซอร์แลนด์อยู่ในอันดับที่สองรองจากสหรัฐอเมริกาและอยู่ในระดับเดียวกับสิงคโปร์ในดัชนีความลับทางการเงิน [ 9 ] ธนาคารต่างๆ อยู่ภายใต้การกำกับดูแลของหน่วยงานกำกับดูแลตลาดการเงินของสวิตเซอร์แลนด์ (FINMA) และธนาคารแห่งชาติสวิตเซอร์แลนด์ (SNB) ซึ่งได้รับอำนาจจากกฎหมายของรัฐบาลกลางหลายฉบับ การธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์มีบทบาทสำคัญในเศรษฐกิจและสังคมของสวิตเซอร์แลนด์มาโดยตลอด และยังคงเป็นเช่นนั้นต่อไป ตามข้อมูลขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) สินทรัพย์รวมของธนาคารคิดเป็น 467% ของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศทั้งหมด[ 9 ]การธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์ได้รับการนำเสนอในวัฒนธรรมยอดนิยมและรายการโทรทัศน์ต่างๆ โดยมีความถูกต้องแตกต่างกันไป
ความน่าเชื่อถือของสวิตเซอร์แลนด์ในฐานะศูนย์กลางการธนาคารได้รับผลกระทบในปี 2023 หลังจากการล่มสลายของเครดิต สวิสส์ซึ่งเป็นหนึ่งในธนาคารที่ใหญ่ที่สุดของสวิตเซอร์แลนด์ และต่อมาถูกซื้อกิจการโดยยูบีเอส คู่แข่งของสวิตเซอร์แลนด์ อย่างไรก็ตาม การดำเนินการอย่างรวดเร็วของสภาสหพันธ์ธนาคารแห่งชาติสวิตเซอร์แลนด์และFINMA ช่วยลดความเสียหายเพิ่มเติมให้น้อยที่สุด[ 10 ] [ 11 ] [ 12 ]
ประวัติศาสตร์
ความลับทางการธนาคารในภูมิภาคสวิสสามารถสืบย้อนไปได้[ 9 ]ถึงสภาใหญ่แห่งเจนีวาซึ่งห้ามการเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับชนชั้นสูงของยุโรปในปี 1713 [ 9 ]ในช่วงทศวรรษ 1780 บัญชีธนาคารของสวิสเริ่มมีการประกันเงินฝากซึ่งส่งผลให้มีชื่อเสียงในด้านความมั่นคงทางการเงิน[ 9 ]ในปี 1815 การประชุมแห่งเวียนนาได้สถาปนาความเป็นกลางระหว่างประเทศของสวิตเซอร์แลนด์ อย่างเป็นทางการ ซึ่งนำไปสู่การไหลเข้าของเงินทุนจำนวนมาก[ 9 ] สวิตเซอร์แลนด์ ที่ร่ำรวยและไม่มีทางออกสู่ทะเลมองว่าความลับทางการธนาคารเป็นวิธีสร้างอาณาจักรที่คล้ายกับของฝรั่งเศสสเปนและสหราชอาณาจักร[ 9 ] เซบาสเตียน เก็กซ์ นักประวัติศาสตร์ชาวสวิ สได้กล่าวไว้ในหนังสือThe Origins of Secret Swiss Bank Accounts ว่า :
นี่คือสิ่งที่ชนชั้นนายทุนสวิสกำลังคิด: "นั่นคืออนาคตของเรา เราจะใช้ประโยชน์จากความขัดแย้งระหว่างมหาอำนาจยุโรป และภายใต้การคุ้มครองของความเป็นกลางของเรา แขนของเราจะเป็นอุตสาหกรรมและการเงิน" [ 13 ]
หลังจากสงครามกลางเมืองขนาดเล็กในช่วงทศวรรษ 1840 ระหว่างรัฐต่างๆ ของสวิตเซอร์แลนด์ สหพันธ์ สวิตเซอร์แลนด์จึงก่อตั้งขึ้นในปี 1848 [ 9 ]การก่อตั้งรัฐผ่านระบอบประชาธิปไตยโดยตรงมีส่วนช่วยให้เกิดเสถียรภาพทางการเมืองที่จำเป็นสำหรับการรักษาความลับทางการธนาคาร[ 9 ]ภูมิประเทศที่เป็นภูเขาของสวิตเซอร์แลนด์เป็นสภาพแวดล้อมทางธรรมชาติที่เอื้อต่อการขุดห้องนิรภัยใต้ดินเพื่อเก็บทองคำและเพชร[ 9 ]ในช่วงทศวรรษ 1910 ระหว่างสงครามโลกครั้งที่ 1นายธนาคารชาวสวิสเดินทางไปฝรั่งเศสเพื่อโฆษณาการรักษาความลับทางการธนาคารของประเทศ ตามที่ Sébastien Guex กล่าว ธนาคารต่างๆ ได้พิมพ์ "โบรชัวร์ หนังสือเวียน จดหมายส่วนตัว และโฆษณาในหนังสือพิมพ์ และส่งตัวแทนไปพบลูกค้าด้วยตนเอง" [ 14 ] [ 9 ]ความไม่มั่นคงทางการเมืองและเศรษฐกิจที่เกิดจากสงครามได้กระตุ้นให้เกิดการเคลื่อนย้ายเงินทุนอย่างรวดเร็วเข้าสู่สวิตเซอร์แลนด์[ 9 ]เมื่อฝรั่งเศสและเยอรมนีเริ่มใช้ภาษีเงินได้และภาษีมรดกแบบก้าวหน้าเป็นครั้งแรก โดยเก็บภาษีความมั่งคั่งที่มากขึ้นในอัตราที่สูงขึ้น[ 14 ]เพื่อเป็นทุนในการทำสงครามลูกค้าผู้มั่งคั่งจึงย้ายทรัพย์สินของตนไปไว้ในบัญชีของสวิตเซอร์แลนด์เพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี[ 9 ]ชาวฝรั่งเศสฝากเงินไว้ที่เจนีวา ชาวอิตาลีที่ลูกาโนและชาวเยอรมันที่ซูริค[ 9 ]
พระราชบัญญัติธนาคารและธนาคารออมทรัพย์ของรัฐบาลกลางซึ่งเรียกกันทั่วไปว่ากฎหมายการธนาคารปี 1934 กำหนดให้การละเมิดความลับทางการธนาคารเป็นความผิดทางอาญาของรัฐบาลกลาง[ 9 ] [ 15 ]ขั้นตอนสำคัญนี้เหนือกว่าการบังคับใช้ความลับทางการธนาคารก่อนหน้านี้ภายใต้กฎหมายแพ่ง เป็นผลมาจากพัฒนาการหลายประการในช่วงต้นทศวรรษ 1930 รวมถึงการนำเสนอรูปแบบการกำกับดูแลธนาคารในระยะเริ่มต้นในกฎหมายเดียวกัน ซึ่งธนาคารสวิสโต้แย้งว่าอาจเป็นอันตรายต่อความลับ การพัฒนากฎหมายของศาลฎีกาของรัฐบาลกลางและการรณรงค์ต่อต้านการหลีกเลี่ยงภาษีในฝรั่งเศสในปี 1932 ซึ่งนำโดยรัฐบาลของÉdouard Herriot [ 16 ]หลังจากเกิดเรื่องอื้อฉาวทางการเงินในฝรั่งเศสในปีนั้น ซึ่งเกี่ยวข้องกับพลเมืองฝรั่งเศสผู้มั่งคั่งหลายพันคนและธนาคารพาณิชย์แห่งบาเซิล (Banque commerciale de Bâle–BCB) ในห้องพักโรงแรมแห่งหนึ่งในปารีส ตำรวจพบว่าผู้อำนวยการและเจ้าหน้าที่อื่นๆ ของธนาคารสวิสดังกล่าวได้ให้ข้อมูลแก่สมาชิกคนสำคัญของชนชั้นสูงทางการเงินของฝรั่งเศสเกี่ยวกับวิธีการโอนเงินของพวกเขาไปยังสวิตเซอร์แลนด์ เพื่อรับผลตอบแทนที่ไม่ต้องเสียภาษี[ 17 ] ผู้หลีกเลี่ยงภาษีชาวฝรั่งเศส ผู้มั่งคั่งที่ถูกกล่าวหา ได้แก่นายพลทหารและบาทหลวงคาทอลิก[ 18 ]บทบัญญัติเพิ่มเติมมาตรา 47(ข) ถูกร่างขึ้นก่อนการให้สัตยาบันเพื่อปกป้องทรัพย์สินของชาวยิวจากพรรคนาซี[ 15 ] [ 19 ]
ในช่วงสงครามโลกครั้งที่สองสวิตเซอร์แลนด์วางตัวเป็นกลางทางการทูต แต่เศรษฐกิจและระบบการเงินของประเทศกลับสนับสนุนฝ่ายอักษะโดยการเก็บทองคำและเงินสดไว้ในห้องนิรภัยใต้ดิน[ 15 ]ซื้อทองคำจากรัฐนาซีเยอรมัน และให้กู้ยืมแก่ทั้งเยอรมนีและอิตาลี ซึ่งเป็นการสนับสนุนความพยายามรุกรานของพวกเขา[ 16 ] อดอ ล์ฟ ฮิตเลอร์มีบัญชีอยู่ที่ธนาคารยูเนียนแบงก์แห่งสวิตเซอร์แลนด์ (UBS) ซึ่งมี มูลค่าประมาณ1.1 พันล้านไรช์มาร์ค [ 15 ] [ 20 ]หลังจากที่สหรัฐอเมริกาขอให้ธนาคารโอนเงินอย่างเป็นทางการในช่วงทศวรรษ 1990 UBS ได้โอนเงิน ไรช์มาร์คมูลค่า 400 ถึง 700 ล้าน ดอลลาร์สหรัฐไปยังทางการสหรัฐฯ[ 15 ]กฎระเบียบด้านการธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์จำกัดจำนวนสินทรัพย์ที่ไม่มีผู้ดูแลที่อนุญาตให้โอนออกจากความดูแลของธนาคารได้[ 15 ] UBS ด้วยความยินยอมจากรัฐบาลสวิสได้อายัดบัญชีที่มีทรัพย์สินของฮิตเลอร์อย่างไม่มีกำหนด และตัดทอนเงินไรช์มาร์ค ทำให้ค่าเงินลดลง[ 20 ]ในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง UBS ยังดูแลบัญชีให้กับนักธุรกิจและครัวเรือนชาวยิวชาวเยอรมัน หลายร้อยราย [ 19 ]หลังจากที่กฎหมายการธนาคารปี 1934 ผ่านการอนุมัติ ธนาคารได้ปกป้องทรัพย์สินของ " ศัตรูของนาซีเยอรมนี " อย่างแข็งขัน [ 19 ] เมื่อฮิตเลอร์ประกาศ การรุกรานสวิตเซอร์แลนด์ (ที่ล้มเหลว) ในปี 1940 UBS ได้ทำสัญญากับกองทัพสวิสให้ปิดล้อมธนาคารค้าปลีกและขนย้ายทรัพย์สินของชาวยิวไปยังบังเกอร์ทางทหารใต้ดิน[ 21 ]ธนาคารสวิสคอร์ปอเรชั่น (SBC) และเครดิตสวิสก็ดำเนินการเช่นเดียวกัน[ 15 ]อย่างไรก็ตาม หลังสงคราม ผู้ถือบัญชีเหล่านี้จำนวนมากถูกฆ่าตายในเหตุการณ์ฆ่าล้างเผ่าพันธุ์ และทายาทของพวกเขามักขาดเอกสารที่จำเป็นในการเรียกร้องสิทธิ์ในบัญชีเหล่านั้น เป็นเวลาหลายทศวรรษที่ธนาคารสวิสถูกกล่าวหาว่าไม่คืนเงินให้กับทายาทที่ถูกต้อง ทำลายบันทึก หรือสร้างอุปสรรคทางราชการมากเกินไปในการเรียกร้อง และหากำไรจากบัญชีที่ไม่มีการเคลื่อนไหว เรื่องนี้จบลงเมื่อคณะกรรมการวอลเกอร์บรรลุข้อตกลงประนีประนอมกับผู้เสียหายด้วยเงินเพียง 1.25 พันล้านดอลลาร์[ 22 ]
สงครามโลกครั้งที่สองและหลังจากนั้น
หลัง สงครามโลกครั้งที่สองสิ้นสุดลง สวิตเซอร์แลนด์และระบบการเงินของประเทศได้รับประโยชน์อย่างมากจากการที่ยังคงไม่ได้รับความเสียหายในขณะที่เศรษฐกิจของประเทศเพื่อนบ้านทั้งหมดถูกทำลาย แต่ก็ต้องเผชิญกับความเสียหายทางชื่อเสียงจากการสนับสนุนฝ่ายอักษะ ซึ่งนำไปสู่ภัยคุกคามต่อความลับทางการธนาคารเช่นกัน เนื่องจากฝ่ายสัมพันธมิตรผู้ชนะพยายามยึดทรัพย์สินของนาซีที่อยู่ในความดูแลของสวิตเซอร์แลนด์ โดยทั่วไปแล้ว ภาคการธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์สามารถป้องกันภัยคุกคามต่อการรักษาความลับได้สำเร็จ โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อให้การสนับสนุนฝรั่งเศสและสหราชอาณาจักรด้วยการให้กู้ยืมจำนวนมาก[ 16 ]เมื่อนักการเมืองชาวอังกฤษจอร์จ บราวน์กล่าวโทษ " คนแคระแห่งซูริค " ว่าเป็นสาเหตุของค่าเงินปอนด์สเตอร์ลิงที่อ่อนค่าในปี 1964 ธนาคารสวิสจึงเริ่มใช้ชื่อนี้เป็นหลักฐานแสดงถึงทักษะทางการเงินและการยึดมั่นในการรักษาความลับ[ 23 ]ตลอดช่วงทศวรรษ 1980 และ 1990 มีข้อเสนอระหว่างประเทศมากมายจากต่างประเทศเกี่ยวกับการยกเลิกความลับทางการธนาคาร แต่ก็ประสบความสำเร็จเพียงเล็กน้อย[ 15 ]
หลังวิกฤตการณ์ทางการเงินปี 2551 สวิตเซอร์แลนด์ได้ลงนามใน คำสั่งออมทรัพย์ของสหภาพยุโรป(EUSD) ซึ่งบังคับให้ธนาคารสวิสต้องรายงานสถิติภาษีประจำปีที่ไม่ระบุตัวตน แก่ 43 ประเทศในยุโรป[ 24 ]เมื่อวันที่ 3 ธันวาคม 2551 สภาแห่งสหพันธรัฐได้เพิ่มโทษจำคุกสำหรับการละเมิดความลับทางการธนาคารจากสูงสุดหกเดือนเป็นห้าปี[ 25 ] ในช่วงปลายปี 2551 หลังจาก การสอบสวนระหว่างประเทศหลายรัฐเกี่ยวกับบทบาทของสวิตเซอร์แลนด์ในการหลีกเลี่ยงภาษีของสหรัฐฯ UBS ได้เข้าสู่ข้อตกลงการเลื่อนการดำเนินคดี (DPA) แบบจำกัดกับ กระทรวงยุติธรรมของสหรัฐฯ[ 26 ] ข้อตกลงดังกล่าวได้เริ่มต้นการเปิดเผยข้อมูลครั้งสำคัญที่ Birkenfeldเกี่ยวกับลูกค้ามากกว่า 4,000 ราย[ 26 ]
หากจะมีสิ่งใดที่ชาวสวิสให้ความสำคัญมากกว่าความแม่นยำของนาฬิกาหรือคุณภาพของช็อกโกแลตแล้ว ก็คงหนีไม่พ้นความลับของธนาคารของพวกเขา
ในเดือนพฤศจิกายน พ.ศ. 2556 ธนาคารZürcher Kantonalbankได้รับการจัดประเภทเป็นธนาคารที่มีความสำคัญเชิงระบบในสวิตเซอร์แลนด์ตามคำสั่งของธนาคารแห่งชาติสวิตเซอร์แลนด์ (SNB) ร่วมกับUBS , Credit Suisse , Raiffeisen (Switzerland)และPostFinanceและต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านเงินทุนที่เข้มงวดมากขึ้นและเตรียมแผนฉุกเฉินสำหรับช่วงเวลาวิกฤต[ 28 ]ในอีกก้าวหนึ่งสู่การผ่อนคลายความลับทางการธนาคาร สวิตเซอร์แลนด์ได้ลงนามในกฎหมายการปฏิบัติตามข้อกำหนดด้านภาษีบัญชีต่างประเทศ ของสหรัฐฯ (FATCA) หลังจากปฏิเสธสองครั้งในรัฐสภา[ 26 ] FATCA กำหนดให้ธนาคารสวิสต้องเปิดเผยข้อมูลลูกค้าชาวสหรัฐฯ ที่ไม่ระบุตัวตนให้กับกรมสรรพากรของสหรัฐฯ เป็นประจำทุกปี [ 26 ]ข้อตกลงนี้ไม่รับประกันการถ่ายโอนข้อมูลแบบกึ่งอัตโนมัติ ซึ่งยังคงขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของหน่วยงานรัฐบาลสวิส[ 29 ]หากลูกค้าไม่ยินยอมให้มีการแบ่งปันข้อมูลของตนกับกรมสรรพากร กฎหมายสวิสจะห้ามการเปิดเผยข้อมูลดังกล่าว[ 29 ]หากลูกค้ายินยอม ธนาคารสวิสจะส่งข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับภาษีของผู้ถือบัญชีให้กับ IRS แต่ห้ามเปิดเผยตัวตนตามมาตรา 47 ของกฎหมายการธนาคารปี 1934 [ 29 ]ดัชนีความลับทางการเงินปี 2018 ระบุว่า "นี่ไม่ได้หมายความว่าความลับทางการธนาคารของสวิสสิ้นสุดลงแล้ว ดังที่รายงานข่าวที่ตื่นเต้นบางฉบับแนะนำ... การละเมิดเป็นเพียง [รอยบุบ] บางส่วน" [ 30 ]
ในเดือนมีนาคม พ.ศ. 2558 รัฐบาลสวิสได้ลงนามใน "ข้อตกลง Rubik" ทวิภาคีกับเยอรมนี ออสเตรีย และสหราชอาณาจักร ซึ่งอนุญาตให้ผู้ถือบัญชีธนาคารสวิสชาวต่างชาติรักษาความเป็นส่วนตัวไว้ได้โดยแลกกับการจ่ายภาษีย้อนหลัง ตามที่กำหนดไว้ ล่วงหน้า[ 31 ]สวิตเซอร์แลนด์ได้นำอนุสัญญาระหว่างประเทศว่าด้วยการแลกเปลี่ยนข้อมูลธนาคารโดยอัตโนมัติ ( AEOI ) มาใช้ในปี พ.ศ. 2560 โดยตกลงที่จะเปิดเผยข้อมูลทางการเงินที่จำกัดโดยอัตโนมัติให้กับบางประเทศเพื่อวัตถุประสงค์เดียวคือการตรวจสอบภาษี[ 32 ]ข้อตกลงนี้รวมถึงมาตรฐานการรายงานทั่วไป (CRS) ซึ่งบังคับให้ธนาคารสวิสส่งชื่อ ที่อยู่ ภูมิลำเนา หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี วันเกิด หมายเลขบัญชี ยอดคงเหลือในบัญชี ณ สิ้นปี และรายได้จากการลงทุนขั้นต้นของลูกค้าไปยังหน่วยงานภาษีต่างประเทศโดยอัตโนมัติ[ 33 ]อย่างไรก็ตามCRSไม่ได้มีผลเหนือกว่ากฎหมายการธนาคารของสวิส พ.ศ. 2477 ดังนั้นค่าใช้จ่าย (การถอนเงิน) และการลงทุนของลูกค้าจึงไม่ได้ถูกเปิดเผย[ 30 ]ดังนั้นหน่วยงานภาษีจึงไม่สามารถ "ไล่ล่า" ผู้หลีกเลี่ยงภาษีได้ พวกเขาต้องเชื่อมโยงอาชญากรรมทางการเงินกับบัญชีของลูกค้าโดยตรง[ 30 ]ข้อมูลที่เปิดเผยสามารถ นำไปใช้ในการตรวจสอบภาษี เท่านั้นและหน่วยงานของสวิสอาจป้องกันการเปิดเผยได้[ 34 ]
ในเดือนธันวาคม 2017 รัฐสวิสได้ริเริ่มโครงการถาวรและแสดงความสนใจที่จะบรรจุความลับทางการธนาคารไว้ในรัฐธรรมนูญของสวิส อย่างเป็นทางการ ทำให้เป็นสิทธิตามรัฐธรรมนูญ ที่ได้รับการคุ้มครอง โดย รัฐบาลกลาง [ 35 ] [ 36 ]ในเดือนมกราคม 2018 ศาลแขวงของสหรัฐฯตัดสินว่าธนาคารสวิส "[ไม่มีส่วนเกี่ยวข้อง] กับทางเลือกที่ผู้เสียภาษีชาวอเมริกันเลือกที่จะไม่แจ้งทรัพย์สินนอกประเทศ" ต่อมาได้ชี้แจงว่าไม่ควรมองว่าพวกเขาอำนวยความสะดวกในการหลีกเลี่ยงภาษี แต่เป็นการให้บริการทางกฎหมายที่ผิดกฎหมายโดยลูกค้า[ 37 ]กระทรวงยุติธรรมของสวิสประกาศในเดือนมีนาคม 2018 ว่าการเปิดเผยข้อมูลลูกค้าในคดี ความที่อยู่ระหว่างการพิจารณา ซึ่งเกี่ยวข้องกับธนาคารสวิส จะต้องถูกตั้ง ข้อหา จารกรรมและกรรโชกทรัพย์ โดยรัฐบาลกลาง นอกเหนือจากข้อหาที่เกี่ยวข้องกับกฎหมายความลับทางการธนาคาร[ 38 ]
หลังจากวิกฤตการณ์ร้ายแรง เมื่อวันที่ 19 มีนาคม 2023 หลังจากการเจรจากับรัฐบาลสวิส UBS ประกาศความตั้งใจที่จะเข้าซื้อกิจการ Credit Suisseในราคา 3.25 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ (3 พันล้านฟรังก์สวิส) เพื่อป้องกันการล่มสลายของธนาคาร[ 39 ] [ 40 ] [ 41 ] UBS ดำเนินการเข้าซื้อกิจการเสร็จสิ้นในเดือนมิถุนายน 2023 [ 42 ]
การธนาคารและเศรษฐกิจของสวิตเซอร์แลนด์
สวิตเซอร์แลนด์เป็นประเทศที่เจริญรุ่งเรือง โดยมีผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศต่อหัวสูงกว่าประเทศส่วนใหญ่ในยุโรปตะวันตกค่าเงินฟรังก์สวิส (CHF) ค่อนข้างคงที่เมื่อเทียบกับสกุลเงินอื่นๆความเป็นกลางและอธิปไตยของชาติ ของสวิตเซอร์แลนด์ ซึ่งได้รับการยอมรับจากนานาชาติมายาวนาน ได้ส่งเสริมสภาพแวดล้อมที่มั่นคงสำหรับการพัฒนาและเจริญเติบโตของภาคธนาคาร สวิตเซอร์แลนด์รักษาความเป็นกลางตลอดช่วงสงครามโลก ทั้งสองครั้ง ไม่ได้เป็นสมาชิกของสหภาพยุโรปหรือนาโตและไม่ได้เข้าร่วมสหประชาชาติจนกระทั่งปี 2002 [ 43 ] [ 44 ]ธนาคารเพื่อการชำระหนี้ระหว่างประเทศ (BIS) ซึ่งเป็นองค์กรที่อำนวยความสะดวกในการประสานงานระหว่าง ธนาคารกลางของโลกมีสำนักงานใหญ่อยู่ที่เมืองบาเซิลก่อตั้งขึ้นในปี 1930 BIS เลือกที่จะตั้งอยู่ในสวิตเซอร์แลนด์เนื่องจากความเป็นกลางของประเทศซึ่งมีความสำคัญต่อองค์กรที่ก่อตั้งโดยประเทศที่เป็นศัตรูกันในสงครามโลกครั้งที่ 1 [ 45 ]
ภาคการธนาคารมีบทบาทสำคัญในเศรษฐกิจของสวิตเซอร์แลนด์มาเป็นเวลาสองศตวรรษ[ 9 ]ตามข้อมูลขององค์การเพื่อความร่วมมือทางเศรษฐกิจและการพัฒนา (OECD) สินทรัพย์รวมของธนาคารคิดเป็น 467% ของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ[ 9 ]
ในปี 2022 ธนาคารสวิสบริหารจัดการสินทรัพย์มูลค่า 2.4 ล้านล้านดอลลาร์สหรัฐ (2.1 ล้านล้านฟรังก์สวิส) ที่เป็นของชาวต่างชาติผู้มั่งคั่ง ซึ่งมากกว่าประเทศอื่น ๆ และมากกว่าฮ่องกง (2.2 ล้านล้านดอลลาร์สหรัฐ) หรือสิงคโปร์ (1.5 ล้านล้านดอลลาร์สหรัฐ) ซึ่งอยู่ในอันดับที่ 2 และ 3 ตามลำดับ จากการศึกษาที่ดำเนินการโดยBoston Consulting Group [ 46 ]
ที่มาของเงินทุน
ความมั่งคั่งส่วนใหญ่จากต่างประเทศในสวิตเซอร์แลนด์มาจากเยอรมนีฝรั่งเศสและซาอุดีอาระเบีย (2018) [ 47 ] ตามข้อมูลของสมาคมธนาคารสวิสในปี 2022 จำนวนเงินที่ ลูกค้า ชาวรัสเซีย ถือครอง ในธนาคารสวิสอยู่ระหว่าง 150 ถึง 200 พันล้าน ฟรังก์สวิส (160 ถึง 214 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ) [ 48 ]ทรัพย์สินของตระกูลรอธส์ไชลด์ตั้งอยู่ในซูริคซึ่งแหล่งข่าวภายในระบุว่ามีมูลค่า "หลายล้านล้าน" ตามรายงานของ หนังสือพิมพ์ The Independent (สหราชอาณาจักร)และแหล่งข่าวอื่นๆ[ 49 ] [ 50 ]
ระเบียบข้อบังคับ
หน่วยงานกำกับดูแลตลาดการเงินของสวิตเซอร์แลนด์ ( FINMA) เป็นสถาบันกฎหมายมหาชนที่กำกับดูแลกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับธนาคารส่วนใหญ่ รวมถึงตลาดหลักทรัพย์และกองทุนลงทุน[ 51 ]อำนาจการกำกับดูแลมาจากพระราชบัญญัติการกำกับดูแลตลาดการเงินของสวิตเซอร์แลนด์ (FINMASA) และมาตรา 98 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐสวิตเซอร์แลนด์ สำนักงานผู้ตรวจ การธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ ซึ่งก่อตั้งขึ้นในปี 1993 ได้รับการสนับสนุนจากมูลนิธิผู้ตรวจการธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ ซึ่งก่อตั้งโดยสมาคมธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ บริการของผู้ตรวจการ ซึ่งให้บริการฟรี รวมถึงการไกล่เกลี่ยและให้ความช่วยเหลือแก่บุคคลที่กำลังค้นหาสินทรัพย์ที่ไม่มีการเคลื่อนไหว ผู้ตรวจการจัดการข้อร้องเรียนประมาณ 1,500 เรื่องที่ยื่นต่อธนาคารในแต่ละปี[ 52 ]โดยทั่วไปแล้ว ทนายความจะไม่ทำงานต่อต้านธนาคาร และหน่วยงานกำกับดูแลก็ "อ่อนแอเกินไป" ที่จะดำเนินการในกรณีที่เกิดปัญหา ตามที่Financial Timesของลอนดอน ระบุ [ 53 ]
การแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีโดยอัตโนมัติ
ในเดือนกุมภาพันธ์ พ.ศ. 2556 สภาสหพันธ์สวิสได้อนุญาตให้มีการลงนามใน กฎหมายการปฏิบัติตาม ข้อกำหนดด้านภาษีบัญชีต่างประเทศ (FATCA) กับสหรัฐอเมริกา ข้อตกลงเหล่านี้บังคับให้ธนาคารสวิสทุกแห่งต้องแจ้งกรมสรรพากรเกี่ยวกับบัญชีต่างประเทศที่ไม่ได้แจ้งไว้ กฎระเบียบใหม่เหล่านี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี พ.ศ. 2557 และในทางกลับกันก็รับประกันว่าธนาคารสวิสจะสามารถดำเนินงานต่อไปในสหรัฐอเมริกาได้[ 54 ]
ในเดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2562 วุฒิสภาสหรัฐฯได้อนุมัติสนธิสัญญาภาษีซ้ำซ้อน (DTA) กับสวิตเซอร์แลนด์ ซึ่งรัฐสภาสวิตเซอร์แลนด์ได้ยอมรับไว้แล้วในปี พ.ศ. 2553 ข้อตกลงใหม่นี้มีผลบังคับใช้กับบัญชีตั้งแต่วันที่ 23 กันยายน พ.ศ. 2542 เป็นต้นไป โดยเป็นการแก้ไขสนธิสัญญาภาษี พ.ศ. 2539 และควบคุมการขอข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีการเงินโดยหน่วยงานของสหรัฐฯ รวมถึงการยกเว้นภาษีสำหรับเงินออมเพื่อการเกษียณอายุของบุคคลสัญชาติสหรัฐฯ[ 55 ]
ตั้งแต่ปี 2019 สวิตเซอร์แลนด์เริ่มแบ่งปัน (กับประเทศต้นกำเนิดหรือประเทศที่พำนัก) รายละเอียดของบัญชีธนาคาร 3.1 ล้านบัญชีที่ชาวต่างชาติถือครอง ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติที่ตกลงกันไว้[ 56 ] [ 57 ]ธนาคาร บริษัทประกันภัย และทรัสต์ของสวิตเซอร์แลนด์มีภาระผูกพันทางกฎหมายที่จะต้องปฏิบัติตาม แต่จนถึงขณะนี้มูลนิธิการกุศลของสวิตเซอร์แลนด์ยังได้รับการยกเว้น[ 56 ] [ 58 ]ณ ปี 2019 สวิตเซอร์แลนด์ได้รับข้อมูลทางการเงินจาก 75 ประเทศ และแบ่งปันข้อมูลกับ 63 ประเทศ (มากกว่า 100 ประเทศเริ่มตั้งแต่ปี 2023) ซึ่งคิดเป็น 3.6 ล้านบัญชี ณ ปี 2023 ธนาคาร บริษัทประกันภัย ทรัสต์ และสถาบันการเงินอื่นๆ ในสวิตเซอร์แลนด์ประมาณ 9,000 แห่งให้ข้อมูลนี้แก่หน่วยงานของสวิตเซอร์แลนด์[ 59 ] [ 60 ] [ 61 ] [ 62 ]
ช่องโหว่
ธนาคารสวิสมีหน้าที่ต้องปฏิเสธหรือยุติความสัมพันธ์ทางธุรกิจหากมีข้อสงสัยเกี่ยวกับตัวตนที่แท้จริงของเจ้าของบัญชี[ 63 ]ธนาคารสวิสมีภาระผูกพันทางกฎหมายที่จะต้องบันทึกเจ้าของผลประโยชน์ ที่แท้จริง ของสินทรัพย์ทั้งหมดที่พวกเขาจัดการทั่วโลก แต่การทำเช่นนั้นอย่างถูกต้องอาจเป็นเรื่องยากในเขตอำนาจศาลที่บุคคลที่สามสามารถปกปิดตัวตนของเจ้าของได้ง่าย [ 64 ] ดังนั้นจึง มี ช่องโหว่เกิดขึ้นจากการใช้บริษัทเปลือกนอกกองทุนทรัสต์และ กรรมการ ตัวแทนที่ลงนามในเอกสารโดยไม่ได้เป็นเจ้าของสินทรัพย์[ 65 ]
ในทำนองเดียวกัน การใช้ " ตัวแทน " หรือสมาชิกในครอบครัวก็เป็นวิธีหนึ่งในการปกปิดการเป็นเจ้าของผลประโยชน์ที่แท้จริงในบางกรณี เช่นกัน [ 66 ]
ช่องโหว่ยังมีอยู่สำหรับผู้ที่มีสัญชาติหลายสัญชาติซึ่งแจ้งสัญชาติเดียวต่อทางการเพื่อวัตถุประสงค์ในการรายงานภาษี[ 67 ]
ช่องโหว่อีกประการหนึ่ง (สำหรับพลเมืองสหรัฐฯ) คือการตั้งบริษัทเปลือกนอกในต่างประเทศและจดทะเบียนกับIRSในฐานะ "สถาบันการเงินนอกประเทศ" IRS จะออกหมายเลขประจำตัวผู้ไกล่เกลี่ยระดับโลก (Global Intermediary Identification Numbers หรือ GIIN) ที่ไม่ซ้ำกันให้กับหน่วยงานเหล่านี้ ซึ่งจะทำให้ธนาคารไม่ต้อง ตรวจสอบตามข้อกำหนดของ FATCA ว่าธนาคารเหล่านั้นเป็นของชาวอเมริกันหรือไม่ มีรายงานว่ามหาเศรษฐี โรเบิร์ต บร็อคแมนใช้ช่องโหว่นี้เพื่อ หลีก เลี่ยงการเสียภาษี[ 68 ]
ระบบธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์และลิกเตนสไตน์มีความสัมพันธ์ใกล้ชิดกัน บริษัททรัสต์ของลิกเตนสไตน์เป็นลูกค้าของธนาคารสวิส ลิกเตนสไตน์ไม่กำหนดให้บริษัททรัสต์ต้องระบุบุคคลที่มีอำนาจลงนาม และไม่ดำเนินคดีเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษีหรือการฉ้อโกงภาษี (2000) [ 69 ]
การปฏิรูป
เพื่อปรับปรุงการติดตามและการอายัดทรัพย์สิน องค์กรพัฒนาเอกชนของสวิตเซอร์แลนด์Public Eyeได้เรียกร้องให้มีการจัดตั้งคณะทำงานระดับชาติ จัดทำทะเบียนรายชื่อผู้เป็นเจ้าของผลประโยชน์ของบริษัทหน้าฉากและกำหนดให้ทนายความต้องรายงานข้อมูล[ 70 ]เครือข่ายความยุติธรรมด้านภาษีและFATF [ 66 ]ได้ให้คำแนะนำที่คล้ายคลึงกันในปี 2018 รวมถึงการแยกบริษัทบัญชีขนาดใหญ่ทั้งสี่แห่ง[ 71 ] [ 72 ]ณ ปี 2022 รัฐบาลสวิตเซอร์แลนด์กำลังดำเนินการตามคำแนะนำเหล่านั้นบางส่วน[ 73 ]นอกจากนี้Transparency Internationalยังเรียกร้องให้ทนายความ ที่ปรึกษาทางการเงิน รวมถึงธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์และศิลปะ ต้องอยู่ภายใต้มาตรการต่อต้านการฟอกเงินที่เข้มงวดเช่นเดียวกับธนาคาร[ 74 ]อย่างไรก็ตาม ในปี 2025 รัฐสวิสได้คัดค้านการปฏิรูปเหล่านี้หลายประการโดยอ้างเหตุผลเรื่อง "ความสามารถในการแข่งขัน" สำหรับภาคธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์[ 75 ]ในเดือนตุลาคม พ.ศ. 2569 สวิตเซอร์แลนด์วางแผนที่จะสร้างทะเบียนกลางของผู้เป็นเจ้าของที่แท้จริงของสินทรัพย์ที่ถือครองผ่านบริษัทเชลล์เพื่อต่อต้านการฟอกเงิน (มีให้เฉพาะหน่วยงานภาครัฐเท่านั้น) [ 76 ]องค์กร Transparency Internationalกล่าวว่าการปฏิรูปยังไม่เพียงพอและมีช่องโหว่มากมาย[ 77 ]
อุตสาหกรรมที่เอื้ออำนวย
“ อุตสาหกรรมอำนวยความสะดวก”หมายถึงทนายความ ผู้รับมอบอำนาจ ทนายความรับรองเอกสาร และตัวแทนอสังหาริมทรัพย์ที่ช่วยเหลืออาชญากรในการลงทุนหรือซ่อนทรัพย์สินที่ได้มาโดยมิชอบ กิจกรรมของพวกเขาไม่ครอบคลุมโดยกฎหมายต่อต้านการฟอกเงินของสวิต เซอร์แลนด์ ตราบใดที่พวกเขายังให้คำแนะนำแก่ลูกค้าในการฝากเงินในสถาบันการเงินหรือประเทศใดประเทศหนึ่งเท่านั้น[ 78 ]นอกจากนี้ ทนายความในสวิตเซอร์แลนด์ยังสามารถปฏิเสธที่จะเปิดเผยเกือบทุกอย่างเกี่ยวกับลูกค้าของตนต่อทางการได้[ 64 ] [ 79 ]
ภายใต้กฎหมายต่อต้านการฟอกเงินของสวิตเซอร์แลนด์ ธนาคารต้องรายงานลูกค้าและธุรกรรมที่น่าสงสัยต่อเจ้าหน้าที่ ทนายความและที่ปรึกษาอื่นๆ ไม่มีภาระผูกพันดังกล่าว หากพวกเขาเพียงแค่สร้างทรัสต์และโครงสร้างอื่นๆ แทนที่จะจัดการสินทรัพย์[ 80 ]
ตามรายงานของสำนักงานรายงานการฟอกเงินแห่งสวิตเซอร์แลนด์ในปี 2017 รายงาน "กิจกรรมที่น่าสงสัย " อย่างเป็นทางการมีจำนวนเกือบ 4,700 รายการ (มูลค่า 16.2 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ) เพิ่มขึ้นจาก 2,909 กรณีที่รายงานในปี 2016 [ 81 ]รายงานกิจกรรมที่น่าสงสัยเพิ่มขึ้นเป็น 21,000 รายการในปี 2025 [ 82 ]
พระราชบัญญัติบริการทางการเงินของสวิตเซอร์แลนด์ปี 2020 (FinSA) กำหนดให้ที่ปรึกษาทางการเงินต้องได้รับใบอนุญาต (บริษัท 950 แห่งที่ให้คำปรึกษาเกี่ยวกับเงินเกือบ 200 พันล้านดอลลาร์ได้รับการอนุมัติจากFINMAแล้ว) กฎหมายยังกำหนดให้ต้องเปิดเผย "การจ่ายคืน" ใดๆ ที่ธนาคารจ่ายให้กับที่ปรึกษาต่อสาธารณะด้วย[ 53 ]
การยึดทรัพย์สิน
ภายใต้กฎปัจจุบัน สถาบันการธนาคารและหน่วยงานระดับมณฑลสามารถรายงานได้เฉพาะสิ่งที่อยู่ในทะเบียนของตนเท่านั้น การตรวจสอบที่มาของทรัพย์สินหรือความสัมพันธ์ระหว่างบุคคลไม่ได้รับอนุญาต[ 83 ]ตัวอย่างเช่น ในปี 2022 มีรายงานว่า มหาเศรษฐีชาวรัสเซียได้มอบบริษัทสวิสของเขาให้กับภรรยาเพื่อหลีกเลี่ยงการคว่ำบาตรต่อรัสเซีย[ 84 ]
ทางการสวิสสามารถอายัดทรัพย์สินได้หากกฎหมายกำหนดไว้ อย่างไรก็ตามการยึดทรัพย์สินจะได้รับอนุญาตเฉพาะในกรณีที่เกี่ยวข้องกับอาชญากรรมหรือสำหรับผู้ปกครอง ที่ยากจน เท่านั้น[ 85 ] [ 86 ]
ตลอดหลายปีที่ผ่านมารัฐบาลสวิสได้อายัดหรือยึดทรัพย์สินของผู้นำเผด็จการที่ยากจนอย่างน้อยสิบสองราย มูลค่าทรัพย์สินอาจสูงถึงหลายพันล้านดอลลาร์ ตามรายงานของ สื่อสวิสบางส่วนของจำนวนเงินดังกล่าวยังไม่ได้รับการคืนให้กับประชาชนในประเทศต้นทางที่เป็นเจ้าของโดยชอบธรรม[ 87 ]
การคุ้มครอง
การละเมิดกฎหมายความลับทางการธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์จะถูกดำเนินการโดยอัตโนมัติตามมาตรา 47 ของกฎหมายการธนาคารปี 1934 : ผู้ที่เปิดเผยข้อมูลลูกค้าจะต้องรับ โทษจำคุกสูงสุด 5 ปีและปรับ 250,000 ฟรังก์ ( 215,000 ยูโรหรือ 250,000 ดอลลาร์สหรัฐ ) [ 88 ] [ 89 ]ผู้แจ้งเบาะแสและผู้ที่เปิดเผยข้อมูลลูกค้ามักเผชิญกับความเป็นปรปักษ์จากสาธารณชนและประสบกับความล้มเหลวในวิชาชีพ[ 90 ] [ 91 ] Bradley Birkenfeldถูกประณามว่าเป็นอาชญากรในสวิตเซอร์แลนด์ และมีหมายจับ ของรัฐบาลกลาง ตั้งแต่ปี 2008 หลังจากที่เขาเปิดเผยข้อมูลลูกค้าของ UBSให้กับกรมสรรพากรของ สหรัฐอเมริกา ในปี 2007 [ 92 ]หลังจากวิกฤตการณ์ทางการเงินในปี 2008 รัฐสวิสได้ริเริ่ม สนธิสัญญาภาษีระหว่างประเทศหลายฉบับที่ยกเลิกการคุ้มครองความลับทางการธนาคารสำหรับลูกค้าต่างชาติเพื่อตอบสนองต่อแรงกดดันจากสหภาพยุโรปสหรัฐอเมริกา และสหราชอาณาจักร[ 9 ]
ธนาคารหลัก
ข้อมูล ณ ปี 2018ในสวิตเซอร์แลนด์มีผู้ค้าหลักทรัพย์และสถาบันการธนาคารมากกว่า 400 แห่งตั้งแต่ "ธนาคารขนาดใหญ่สองแห่ง" ไปจนถึงธนาคารขนาดเล็กที่ให้บริการเฉพาะชุมชนหรือลูกค้าเฉพาะกลุ่ม[ 93 ]ธนาคารที่ใหญ่ที่สุดและใหญ่เป็นอันดับสองของสวิตเซอร์แลนด์คือUBS Group AGและCredit Suisse Group AGตามลำดับ โดยมีส่วนแบ่งมากกว่า 50% ของเงินฝากทั้งหมดในสวิตเซอร์แลนด์ แต่ละแห่งมีเครือข่ายสาขาที่กว้างขวางทั่วประเทศและศูนย์กลางระหว่างประเทศส่วนใหญ่ เนื่องจากขนาดและความซับซ้อน UBS และ Credit Suisse จึงอยู่ภายใต้การกำกับดูแลเพิ่มเติมจากคณะกรรมการธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐ [ 94 ]
ข้อมูล ณ ปี 2023ชาวสวิสเพียงหนึ่งในห้าเท่านั้นที่ใช้บริการธนาคาร UBS หรือ Credit Suisse แต่ชาวสวิสส่วนใหญ่มักเลือกใช้บริการธนาคารใดธนาคารหนึ่ง Credit Suisse เดิมทีเป็นธนาคารของ เมืองซูริคซึ่งเป็นเมือง ของชาวโปรเตสแตนต์ส่วน UBS มีต้นกำเนิดมาจาก เมืองบาเซิลซึ่งเป็นเมือง ของชาวคาทอลิกใกล้กับประเทศฝรั่งเศส[ 95 ]
ธนาคารแห่งชาติสวิส
ธนาคารแห่งชาติสวิส (SNB) ทำหน้าที่เป็นธนาคารกลาง ของประเทศ ก่อตั้งขึ้นโดยพระราชบัญญัติรัฐบาลกลางว่าด้วยธนาคารแห่งชาติสวิส (16 มกราคม 1906) และเริ่มดำเนินธุรกิจเมื่อวันที่ 20 มิถุนายน 1907 หุ้นของธนาคารมีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ และถือครองโดยรัฐต่างๆธนาคารของรัฐ และนักลงทุนรายบุคคล รัฐบาลกลางไม่ได้ถือหุ้นใดๆ[ 96 ]แม้ว่าธนาคารกลางมักจะมีอำนาจกำกับดูแลระบบธนาคารของประเทศ แต่ SNB ไม่มีอำนาจดังกล่าว การกำกับดูแลเป็นหน้าที่ของคณะกรรมการธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐเท่านั้น[ 97 ]
ธนาคาร Raiffeisen "รับบทบาทเป็นธนาคารกลาง" ในการให้บริการด้านการบริหารเงินทุน และเป็นกลุ่มที่ใหญ่เป็นอันดับสาม โดยมีธนาคาร 328 แห่งในปี 2554 และ 390 แห่งในปี 2555 พร้อมด้วยสาขา 1,155 แห่ง[ 98 ] [ 99 ]ตามข้อมูลของธนาคารในปี 2555 ธุรกิจนอกสหรัฐอเมริกาของWegelin & Coซึ่งเป็นธนาคารสวิสที่เก่าแก่ที่สุด จะถูกซื้อโดยกลุ่ม Raiffeisen กลุ่มนี้มีลูกค้ามากกว่า 3 ล้านรายในสวิตเซอร์แลนด์[ 100 ] [ 101 ]
ยูเอสบีเอส
UBS Group AG ก่อตั้งขึ้นในเดือนมิถุนายน พ.ศ. 2541 เมื่อUnion Bank of Switzerlandซึ่งก่อตั้งขึ้นในปี พ.ศ. 2405 และSwiss Bank Corporationซึ่งก่อตั้งขึ้นในปี พ.ศ. 2415 ได้ควบรวมกิจการกัน[ 103 ] มีสำนักงานใหญ่ ตั้งอยู่ที่ซูริคและบาเซิลและเป็นธนาคารที่ใหญ่ที่สุดของสวิตเซอร์แลนด์[ 103 ]มีสำนักงานหลัก 7 แห่งทั่วโลก (4 แห่งในสหรัฐอเมริกาและแห่งละแห่งในลอนดอน โตเกียว และฮ่องกง) และสาขาใน 5 ทวีป[ 103 ] UBS ตกเป็นศูนย์กลางของการสอบสวนการหลีกเลี่ยงภาษีและการสอบสวนทางอาญา อื่นๆ มาตั้งแต่ก่อตั้ง UBS ถูกปรับ 100 ล้านดอลลาร์สหรัฐโดยธนาคารกลางสหรัฐในปี พ.ศ. 2547 เนื่องจากทำการซื้อขายดอลลาร์กับอิหร่านและประเทศอื่นๆ ที่ถูกคว่ำบาตร[ 104 ]
เครดิต สวิส
กลุ่มเครดิต สวิสส์ เคยเป็นธนาคารที่ใหญ่เป็นอันดับสองของสวิตเซอร์แลนด์[ 105 ]เครดิต สวิสส์ มีสำนักงานใหญ่อยู่ที่ซูริค ก่อตั้งขึ้นในปี 1856 ให้บริการด้านการธนาคารส่วนบุคคล การธนาคารเพื่อการลงทุน และการจัดการสินทรัพย์[ 105 ] ธนาคาร ได้เข้าซื้อกิจการ First Boston Corporationในปี 1988 และควบรวมกิจการกับ บริษัทประกันภัย Winterthurในปี 1997 ซึ่งต่อมาบริษัทประกันภัย Winterthur ถูกขายให้กับAxaในปี 2006 [ 106 ]บริการจัดการสินทรัพย์ถูกขายให้กับAberdeen Asset Managementในช่วง วิกฤตการณ์ทางการเงิน ปี2008 [ 105 ]เครดิต สวิสส์ ตกเป็นศูนย์กลางของการสอบสวนเกี่ยวกับการหลีกเลี่ยงภาษีหรือ การ ฟอกเงิน ต่างๆ มาตั้งแต่ก่อตั้ง[ 107 ] เครดิต สวิสส์ ล้มละลายในปี 2023 และถูกซื้อกิจการโดย UBS ในปีเดียวกัน[ 108 ]
ธนาคารเอกชน
คำว่าธนาคารเอกชนหมายถึงธนาคารที่ให้ บริการ ด้านการธนาคารส่วนบุคคลและในรูปแบบทางกฎหมายคือห้างหุ้นส่วน[ 109 ]ธนาคารเอกชนแห่งแรกก่อตั้งขึ้นในเมืองเซนต์กัลเลนในช่วงกลางศตวรรษที่ 18 และในเมืองเจนีวาในช่วงปลายศตวรรษที่ 18 ในรูปแบบของห้างหุ้นส่วน และบางแห่งยังคงอยู่ในมือของตระกูลดั้งเดิม เช่นฮอตทิงเกอร์และพิคเตต์ [ 110 ] ในสวิตเซอร์แลนด์ ธนาคารเอกชนดังกล่าวเรียกว่า "นายธนาคารเอกชน" (ในภาษาท้องถิ่น ซึ่งเป็นคำที่ได้รับการคุ้มครอง) เพื่อแยกแยะออกจากธนาคารเอกชนอื่นๆ ซึ่งโดยทั่วไปแล้วเป็นบริษัทมหาชน[ 109 ]ในอดีตในสวิตเซอร์แลนด์ ต้องมีเงินขั้นต่ำ 1 ล้านฟรังก์สวิสเพื่อเปิดบัญชี อย่างไรก็ตาม ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ธนาคารเอกชนหลายแห่งได้ลดเกณฑ์ขั้นต่ำลงเหลือ 250,000 ฟรังก์สวิสสำหรับนักลงทุนส่วนบุคคล[ 109 ]
ธนาคารประจำมณฑล
ณ ปี 2549 มีธนาคารประจำ เขตปกครอง 24 แห่ง ธนาคารเหล่านี้เป็นองค์กรกึ่งรัฐบาลที่ได้รับการค้ำประกันจากรัฐ ซึ่งควบคุมโดยเขตปกครองหนึ่งใน 26 แห่ง ของสวิตเซอร์แลนด์ และดำเนินธุรกิจธนาคารทุกประเภท[ 111 ]โดยรวมแล้ว ธนาคารประจำเขตปกครองเหล่านี้มีส่วนแบ่งประมาณ 30% ของภาคธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์ มีเครือข่ายสาขากว่า 800 แห่งและพนักงาน 16,000 คนในสวิตเซอร์แลนด์ ในปี 2557 สินทรัพย์รวมของธนาคารประจำเขตปกครองทั้งหมดมีมูลค่าประมาณ 500 พันล้านฟรังก์สวิส ซึ่งเทียบได้กับสินทรัพย์ของ "ธนาคารขนาดใหญ่" อย่าง UBS และ Credit Suisse [ 112 ]ธนาคารประจำเขตปกครองที่ใหญ่ที่สุดคือธนาคารประจำเขตปกครองซูริคมีพนักงานประมาณ 5,000 คน และมีกำไรสุทธิในปี 2548 จำนวน 810 ล้าน ฟรังก์สวิส [ 113 ]
ประเด็นถกเถียง
สงครามโลกครั้งที่สอง
ในปี พ.ศ. 2539 และ พ.ศ. 2540 มีการยื่นฟ้องคดีแบบกลุ่มหลายคดีในศาลรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกาหลายแห่งต่อธนาคารสวิสและหน่วยงานอื่นๆ ของสวิส โดยกล่าวหาว่าสถาบันการเงินในสวิตเซอร์แลนด์ร่วมมือและช่วยเหลือระบอบนาซีโดยจงใจเก็บรักษาและปกปิดทรัพย์สินของเหยื่อการฆ่าล้างเผ่าพันธุ์ และโดยการรับและฟอกเงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายของนาซีและผลกำไรจากแรงงานทาสคณะกรรมการวอลเกอร์และข้อตกลงที่ทำขึ้นจากคณะกรรมการดังกล่าวส่งผลให้มีการชดเชยเป็นจำนวนเงิน 1.25 พันล้านดอลลาร์สหรัฐแก่เหยื่อการฆ่าล้างเผ่าพันธุ์[ 22 ]
ความลับทางการธนาคาร
[ความลับทางการธนาคาร] เทียบได้กับความลับทางการแพทย์ ... [สวิตเซอร์แลนด์] ต้องเคารพความเป็นส่วนตัวอย่างเคร่งครัด ... [ไม่มีใครควร] รู้ว่ามีเงินอยู่ในบัญชีธนาคารของคุณเท่าไหร่
สวิตเซอร์แลนด์ ซึ่งถือเป็น "ต้นแบบของความลับทางการธนาคาร" เป็นหนึ่งในศูนย์กลางทางการเงินนอกชายฝั่งและแหล่งหลบเลี่ยงภาษี ที่ใหญ่ที่สุด ในโลกมาตั้งแต่กลางศตวรรษที่ 20 [ 91 ]แม้จะมีการผลักดันในระดับนานาชาติให้ยกเลิกกฎหมายความลับทางการธนาคารในประเทศอย่างมีนัยสำคัญ แต่กองกำลังทางการเมืองของสวิตเซอร์แลนด์ได้ลดทอนและยกเลิกข้อเสนอการยกเลิกหลายประการ[ 91 ]การเปิดเผยข้อมูลลูกค้าถือเป็นความผิดทางสังคมและอาชญากรรมร้ายแรงมาตั้งแต่ต้นทศวรรษ 1900 [ 91 ]ผู้แจ้งเบาะแสแม้จะได้รับการคุ้มครองทางกฎหมาย มักเผชิญกับอุปสรรคทางอาชีพในสวิตเซอร์แลนด์[ 91 ] [ 90 ]นายธนาคารชาวสวิสที่รักษาสำนักงานไว้เฉพาะในสวิตเซอร์แลนด์จะได้รับการคุ้มครองจากการฟ้องร้อง คำขอส่ง ผู้ร้ายข้ามแดนและข้อหาทางอาญาของรัฐต่างประเทศ ตราบใดที่พวกเขายังคงอยู่ในเขตอำนาจศาลของประเทศ[ 37 ]แม้ว่าจะมีการปรับเปลี่ยนเล็กน้อยในเรื่องความลับทางการธนาคาร แต่บรรดาผู้บริหารธนาคารที่ทำงานในสวิตเซอร์แลนด์และต่างประเทศในธนาคารสวิสต่างยึดมั่นในจรรยาบรรณที่ไม่เป็นลายลักษณ์อักษรมานานแล้ว ซึ่งคล้ายคลึงกับที่แพทย์หรือนักบวชยึดถือปฏิบัติ[ 8 ]ศูนย์กลางทางภาษาหลักของสวิตเซอร์แลนด์ ได้แก่ เจนีวา (สำหรับภาษาฝรั่งเศส ) ลูกาโน (สำหรับภาษาอิตาลี ) และซูริค (สำหรับภาษาเยอรมัน ) ให้บริการแก่ตลาดทางภูมิศาสตร์ที่แตกต่างกัน[ 91 ]ส วิตเซอร์แลนด์ ติดอันดับหนึ่งในสามประเทศแรกในดัชนีความลับทางการเงิน อย่างต่อเนื่อง และได้รับการจัดอันดับเป็นอันดับหนึ่งหลายครั้ง โดยครั้งล่าสุดคือในปี 2018 [ 91 ]สมาคมธนาคารสวิสประเมินในปี 2018 ว่าธนาคารสวิสถือครองสินทรัพย์มูลค่า 6.5 ล้านล้านดอลลาร์สหรัฐ หรือ 25% ของสินทรัพย์ข้ามพรมแดนทั่วโลกทั้งหมด[ 91 ]กฎหมายความลับเหล่านี้ได้เชื่อมโยงระบบธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์กับบุคคลและสถาบันที่พยายามหลีกเลี่ยงภาษีอย่างผิดกฎหมายซ่อนทรัพย์สิน หรือโดยทั่วไปแล้วกระทำ การ อาชญากรรมทางการเงิน[ 115 ]
นับตั้งแต่ปี 1934 มีบุคคล 4 คนละเมิดกฎหมายความลับ ได้แก่Christoph Meili (1997), Bradley Birkenfeld (2007), Rudolf Elmer (2011) และHervé Falciani (2014) [ 8 ]ในทั้งสี่กรณีผู้แจ้งเบาะแสได้รับหมายจับของรัฐบาลกลาง ถูกปรับ และประสบความล้มเหลวในอาชีพการงานในสวิตเซอร์แลนด์[ 116 ]
ณ ปี 2015 ความลับทางการธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ถือว่า "สิ้นสุดลงแล้ว" เนื่องจากFATCAแต่ตามรายงานของTax Justice Networkในปี 2018 แผนการเหล่านี้ " เต็มไปด้วยช่องโหว่และข้อบกพร่อง " ซึ่งทนายความยังคงสามารถใช้ประโยชน์เพื่อซ่อนทรัพย์สินของลูกค้าได้[ 117 ] [ 118 ]นอกจากนี้ ประเทศเผด็จการหรือประเทศกำลังพัฒนาบางประเทศไม่มีการแลกเปลี่ยนข้อมูลภาษีกับสวิตเซอร์แลนด์ โดยอัตโนมัติ
ในปี 2022 คณะกรรมการเฮลซิงกิของรัฐสภาสหรัฐอเมริกาได้ระบุไว้ว่า: [ 119 ]
สวิตเซอร์แลนด์ เป็นที่รู้จักกันดีในฐานะจุดหมายปลายทางของอาชญากรสงครามและพวกฉ้อฉลที่ใช้ซ่อนทรัพย์สินที่ปล้น มาได้ และยังเป็นผู้สนับสนุนหลัก ของวลาดิมีร์ ปูตินผู้นำ เผด็จการรัสเซีย และพรรคพวก หลังจากปล้นสะดมรัสเซียแล้ว ปูตินและกลุ่มผู้มีอำนาจทางการเงินของเขาใช้กฎหมายความลับของสวิตเซอร์แลนด์เพื่อซ่อนและปกป้องผลประโยชน์ที่ได้จากการก่ออาชญากรรม
เสรีภาพของสื่อมวลชน
เนื่องจากการรั่วไหลของข้อมูลทางการเงินถือเป็นความผิดทางอาญาในสวิตเซอร์แลนด์ (แม้ว่าจะเป็นประโยชน์ต่อสาธารณะก็ตาม) [ 120 ]ซึ่งมีโทษจำคุกสูงสุดห้าปีสื่อของสวิตเซอร์แลนด์จึงโต้แย้งในเดือนกุมภาพันธ์ 2022 ว่ากฎหมายความลับทางการธนาคารขัดต่อเสรีภาพในการพูดและเสรีภาพของสื่อในบางกรณี[ 121 ] [ 122 ]ในปี 2022 คณะมนตรีสิทธิมนุษยชนแห่งสหประชาชาติได้เรียกร้องให้มีการคุ้มครองนักข่าวและผู้แจ้งเบาะแสที่ดีขึ้นในเรื่องนี้[ 123 ]
ห้องนิรภัยของธนาคารและบังเกอร์
ธนาคารขนาดใหญ่ของสวิตเซอร์แลนด์จำนวนหนึ่งดำเนินการห้องนิรภัยของธนาคาร สถานที่จัดเก็บ หรือบังเกอร์ใต้ดิน ที่ไม่เปิดเผยหรือเป็นความลับ สำหรับทองคำแท่งเพชรหรือสินทรัพย์ทางกายภาพที่ มีค่าอื่นๆ [ 21 ] [ 124 ]บังเกอร์ใต้ดินเหล่านี้ส่วนใหญ่ตั้งอยู่ใกล้หรือที่เชิงเขาของเทือกเขาแอลป์ของสวิตเซอร์แลนด์[ 125 ]สถานที่เหล่านี้ไม่อยู่ภายใต้กฎระเบียบการธนาคารเช่นเดียวกับธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์และไม่ต้องรายงานการถือครองต่อหน่วยงานกำกับดูแล[ 125 ] [ 126 ]กระทรวงกลาโหมของสวิตเซอร์แลนด์ ประเมินว่าจาก บังเกอร์ทางทหารเดิม 10 แห่งที่วางขาย มี 6 แห่งถูกขายให้กับธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์เพื่อใช้เก็บสินทรัพย์ในช่วงทศวรรษ 1980 และ 1990 [ 21 ] [ 127 ] การจัดเก็บในบังเกอร์ใต้ดินและห้องนิรภัยของธนาคารเหล่านี้มักสงวนไว้สำหรับลูกค้า ที่ ผ่าน การตรวจสอบความปลอดภัยหลายขั้นตอน[ 125 ]บังเกอร์บางแห่งเหล่านี้ไม่สามารถเข้าถึงได้ทางถนนหรือทางเท้า และต้องใช้การขนส่งทางเครื่องบิน[ 21 ]
บัญชีธนาคารที่มีหมายเลข
ธนาคารหลายแห่งในสวิตเซอร์แลนด์เสนอบัญชีธนาคารที่มีหมายเลขให้ แก่ลูกค้า ซึ่งเป็นบัญชีที่ตัวตนของผู้ถือบัญชีถูกแทนที่ด้วยหมายเลขหลายหลักที่รู้จักเฉพาะลูกค้าและผู้จัดการธนาคารส่วนตัวบางรายเท่านั้น[ 128 ] [ 129 ]แม้ว่าบัญชีเหล่านี้จะเพิ่มระดับความลับทางการธนาคารอีกชั้นหนึ่ง แต่ก็ไม่ได้เป็นนิรนามโดยสมบูรณ์ เนื่องจากชื่อของลูกค้ายังคงถูกบันทึกโดยธนาคารและอยู่ภายใต้การเปิดเผยที่จำกัดและได้รับการรับรอง[ 128 ]ธนาคารสวิสบางแห่งเสริมหมายเลขด้วยชื่อรหัสเช่น "Cardinal" [ 37 ] "Octopussy" [ 130 ]หรือ "Cello" [ 130 ]ซึ่งเป็นวิธีการระบุตัวตนลูกค้าอีกวิธีหนึ่ง[ 131 ] อย่างไรก็ตาม ในการเปิดบัญชีประเภทนี้ในสวิตเซอร์แลนด์ ลูกค้าต้องผ่าน ขั้นตอนการเคลียร์หลายขั้นตอนและพิสูจน์ให้ธนาคารทราบถึงที่มาที่ถูกต้องตามกฎหมายของทรัพย์สินของตน[ 132 ]
ความเกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่ผิดกฎหมาย
ธนาคารสวิสทำหน้าที่เป็นแหล่งหลบภัยที่ปลอดภัยสำหรับความมั่งคั่งของเผด็จการทรราชแก๊งสเตอร์ผู้ค้าอาวุธเจ้าหน้าที่ทุจริตและผู้หลีกเลี่ยงภาษีทุกประเภท[ 133 ] [ 134 ] [ 135 ]
ในอดีต มีรายงานว่า เมเยอร์ แลนสกี นักเลง มาเฟีย ลิซิโอ เกลลีนายธนาคารที่เชื่อมโยงกับวาติกันจากกลุ่ม " P2 " ในอิตาลี และครอบครัวของ ประธานาธิบดีเม็กซิโก คาร์ลอส ซาลินาส ได้ใช้ธนาคารสวิสใน การฟอกเงินมาหลายปีแล้ว[ 136 ] [ 137 ] [ 138 ]
ธนาคารสวิสได้รับการระบุโดยทั่วไปว่า ถือครอง ทองคำของนาซีที่ได้มาโดยมิชอบ[ 139 ]ธนาคารแห่งชาติสวิสซึ่งเป็นศูนย์กระจายทองคำที่ใหญ่ที่สุดในทวีปยุโรปก่อนสงคราม เป็นสถานที่ที่เหมาะสมที่นาซีเยอรมนีจะสามารถจำหน่ายทองคำของตนได้[ 140 ]
นิตยสารไทม์รายงานว่าตลอดปี 1981 และ 1982 ชาวอิสราเอลได้จัดตั้งบัญชีธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์เพื่อจัดการด้านการเงินของข้อตกลงซื้อขายอาวุธมูลค่าหลายล้านดอลลาร์ระหว่างอิหร่านและอิสราเอลในช่วงสงครามอิหร่าน-อิรัก [ 141 ] [ 142 ] [ 143 ]
ตามรายงานของสำนักงานอัยการรัฐบาลกลางสวิสและสื่อต่างๆในช่วงทศวรรษ 1990 และต้นทศวรรษ 2000 สมาชิก อัลเคด้ามีบัญชีอยู่ที่ธนาคารสวิสหลายแห่ง รวมถึงธนาคาร UBSด้วย[ 144 ] [ 145 ]
ในที่สุดสวิตเซอร์แลนด์ก็ได้ปล่อยเงินทุนของมาร์กอสจำนวน 683 ล้านดอลลาร์สหรัฐให้กับกระทรวงการคลังของฟิลิปปินส์ในปี 2547 [ 146 ] [ 147 ]
มาร์ค พีธศาสตราจารย์ด้านกฎหมายอาญาชาวสวิส กล่าวว่าโมบูตูแห่งซาอีร์ขโมยเงิน 30 พันล้านดอลลาร์สหรัฐในช่วง 30 ปีที่อยู่ในอำนาจ แต่เงินจำนวนมากนั้นเขาใช้เพื่อหล่อลื่นกลไกอำนาจและจ่ายสินบนให้แก่พันธมิตรทางการเมืองและทางทหาร เงินหลายพันล้านถูกซ่อนไว้ในบัญชีธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์อย่างผิดกฎหมาย[ 148 ] [ 149 ]
ตามข้อมูลจากทางการเฮติฌอง คล็อด ดูวาลิเยร์มีเงินของประชาชนชาวเฮติเกือบ 300 ล้านดอลลาร์สหรัฐซ่อนอยู่ในบัญชีธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์[ 150 ]
มีรายงานว่า ซานี อาบาชาประธานาธิบดีไนจีเรียในขณะนั้นขโมยเงินกว่าพันล้านดอลลาร์จากประเทศของเขาในช่วงทศวรรษ 1990 โดยเงินบางส่วนถูกซ่อนไว้ในบัญชีธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์[ 151 ] [ 152 ]
ในปี 2556 สมาคมนักข่าวสืบสวนระหว่างประเทศ (ICIJ) ซึ่งเป็นองค์กรข่าวที่ไม่แสวงหาผลกำไรในกรุงวอชิงตัน ดี.ซี. ได้รับบันทึกของบริษัทและทรัสต์ที่ก่อตั้งโดยบริษัทนอกชายฝั่งสองแห่ง ซึ่งรวมถึงข้อมูลเกี่ยวกับบริษัทอย่างน้อย 23 แห่งที่เชื่อมโยงกับการฉ้อโกงภาษีมูลค่า 230 ล้านดอลลาร์สหรัฐในรัสเซีย ซึ่งเป็นคดีที่ เซอร์เกย์ แมกนิต สกี กำลังสืบสวน อยู่ การสืบสวนของ ICIJ ยังเปิดเผยอีกว่าสามีของเจ้าหน้าที่ภาษีชาวรัสเซียคนหนึ่งได้ฝากเงินหลายล้านดอลลาร์ในบัญชีธนาคารสวิสที่จัดตั้งขึ้นโดยบริษัทนอกชายฝั่งแห่งหนึ่ง[ 153 ]
ในช่วง 20 ปีที่ผ่านมา สวิตเซอร์แลนด์ได้คืนเงินที่ได้มาโดยมิชอบประมาณ 2 พันล้านดอลลาร์ในอย่างน้อย 10 กรณี รวมถึงตูนิเซีย อียิปต์ บราซิล ไนจีเรีย มาเลเซีย และอุซเบกิสถาน (2022) [ 154 ]บัญชีธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ถูกใช้โดยผู้กระทำความผิดในคดีทุจริตและการฟอกเงินของ 1Malaysia Development Berhad [ 155 ]
การศึกษาล่าสุดแสดงให้เห็นว่าCredit Suisseเพียงแห่งเดียวถือครองสินทรัพย์มูลค่า 100 พันล้านดอลลาร์ในช่วงหลายทศวรรษ ซึ่งเชื่อมโยงกับการทุจริตและการติดสินบน การค้ายาเสพติดและการค้ามนุษย์สำหรับลูกค้ามากกว่า 30,000 ราย[ 156 ] [ 157 ] [ 158 ]นอกเหนือจากการเปิดเผย " ความลับของ Suisse " ในปี 2022 แล้ว Credit Suisse ยังมีกรณีอื้อฉาวอื่นๆ อีกหลายกรณีที่สื่อรายงานในช่วงหลายทศวรรษที่ผ่านมา[ 159 ]
ในปี 2018 เครือ ข่าย Tax Justice Networkซึ่งตั้งอยู่ในลอนดอนจัดอันดับให้ภาคธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์เป็น "ภาคธนาคารที่ทุจริตที่สุด" ในโลก เนื่องมาจาก อุตสาหกรรม ธนาคารนอกชายฝั่ง ขนาดใหญ่ และกฎหมายรักษาความลับที่เข้มงวดมาก การจัดอันดับนี้พยายามวัดว่าระบบกฎหมายของประเทศให้ความช่วยเหลือในการฟอกเงินและการปกป้องความมั่งคั่งที่ได้มาโดยทุจริต มากน้อยเพียงใด [ 160 ]
ณ ปี 2019 การสอบสวนคดีอาญาสำคัญที่เกี่ยวข้องกับธนาคารสวิส ได้แก่คดีสินบนเปโตรบราส คดี "พันธบัตรปลาทูน่า" โมซัมบิก คดี "สปายเกต" ของเครดิตสวิสการซื้อขายหลักทรัพย์โดยใช้ข้อมูลภายในของไรฟ์ไฟเซน และการหลีกเลี่ยงภาษี ของยูบีเอสในฝรั่งเศส[ 161 ] [ 162 ] [ 163 ]
ในปี 2021 สถานีวิทยุโทรทัศน์สวิสรายงานว่าตำรวจซูริคกำลังสอบสวนเงิน 9 พันล้านฟรังก์สวิสจากเวเนซุเอลาที่ได้รับจากธนาคารสวิส 30 แห่ง[ 164 ]บัญชีธนาคารสวิสถูกใช้เพื่อติดสินบนรัฐมนตรีเวเนซุเอลา[ 165 ]คดีสำคัญอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการฟอกเงินของเครดิตสวิส ให้กับผู้ค้ายาเสพติดในบัลแกเรียธนาคารฟอลคอน , 1MBD , เกล็นคอร์ , SICPA , SBM ออฟชอร์ , PKB , J. Safra Sarasin , ธนาคารเครเมอร์และธนาคารลอมบาร์ด โอเดียร์[ 166 ]
ในปี 2021 บริษัทAllied Finance Trust AG ของ สวิตเซอร์แลนด์ และนายธนาคารชาวสวิส 5 คนถูกตั้งข้อหาว่า สมรู้ร่วมคิด ฉ้อโกงภาษีในนิวยอร์ก[ 167 ]
ในปี 2021 UBSถูกศาลอุทธรณ์ในฝรั่งเศสตัดสินว่ามีความผิดทางอาญาในข้อหาฟอกเงินที่ได้มาจากการหลีกเลี่ยงภาษีของพลเมืองฝรั่งเศส และถูกปรับเป็นเงิน 1.8 พันล้านยูโร[ 168 ] [ 169 ]
ในปี 2023 สวิตเซอร์แลนด์ได้คืนเงิน 138 ล้านดอลลาร์สหรัฐให้แก่ไต้หวันเนื่องจากเกี่ยวข้องกับคดีทุจริตที่เกี่ยวข้องกับการขายเรือฟริเกตของฝรั่งเศสให้แก่ไต้หวันในปี 1991 [ 170 ]
การหลีกเลี่ยงภาษี
สวิตเซอร์แลนด์ได้รับการจัดอันดับให้เป็นหนึ่งในสามประเทศที่เป็นแหล่งหลบเลี่ยงภาษี ชั้นนำ ของโลกทุกปีนับตั้งแต่เกิดวิกฤตการณ์ทางการเงินในปี 2008โดยล่าสุดคือในปี 2018 [ 91 ]ในปี 2021 ประธานาธิบดีโจ ไบเดน ของสหรัฐฯ ก็เรียกสวิตเซอร์แลนด์ว่าเป็น " แหล่งหลบเลี่ยงภาษี " ในระหว่างการ กล่าว สุนทรพจน์ต่อที่ประชุมร่วมของรัฐสภา[ 171 ]เงินที่นำไปไว้ในแหล่งหลบเลี่ยงภาษี มักจะ/โดยนิยามแล้วหลีกเลี่ยงการเสียภาษีและด้วยเหตุนี้จึงทำให้รายได้ภาษีในงบประมาณของรัฐบาลประเทศต้นทางซึ่งเป็นเจ้าของเงินนั้นลดลงอย่างมาก รวมถึงเพื่อวัตถุประสงค์ในการพัฒนาด้วย[ 76 ] [ 172 ] [ 173 ] [ 174 ] [ 175 ] [ 176 ]
พื้นหลัง
ตามดัชนีความลับทางการเงิน ปี 2018 กฎหมายความลับทางการธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ทำให้สวิตเซอร์แลนด์เป็น แหล่งหลบเลี่ยง ภาษี ชั้นนำ มาตั้งแต่ปี 1900 [ 26 ]นอกจากนี้ยังระบุว่าสถานะนี้มักถูกอาชญากรนำไปใช้ในทางที่ผิดเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี อย่างผิดกฎหมาย ในประเทศบ้านเกิดของตน[ 26 ]หนึ่งในจุดเด่นที่สุดของกฎหมายคุ้มครองการเปิดเผยข้อมูลคือความแตกต่างระหว่างการหลีกเลี่ยงภาษี (การไม่รายงานรายได้) และการฉ้อโกง ภาษี (การหลอกลวงอย่างตั้งใจ) [ 177 ]คล้ายกับความแตกต่างระหว่างการหลีกเลี่ยงภาษี ที่ถูกกฎหมาย และการหลีกเลี่ยงภาษีที่ผิดกฎหมายในสหรัฐอเมริกา การไม่รายงานรายได้ถือเป็นความผิดทางแพ่งในสวิตเซอร์แลนด์ ในขณะที่การฉ้อโกงภาษีเป็นอาชญากรรมทางการเงิน[ 177 ]เมื่อลูกค้าต่างชาติฝากเงินเข้าบัญชีธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์ ธนาคารถูกห้ามตามกฎหมายไม่ให้เปิดเผยยอดคงเหลือหรือข้อมูลลูกค้าต่อหน่วยงานภาษี[ 177 ]ข้อห้ามนี้สามารถยกเว้นได้ก็ต่อเมื่อลูกค้าได้แสดงคำแถลงยินยอมเป็น ลายลักษณ์อักษร หรืออาชญากรรมทางการเงินมีความเชื่อมโยงโดยตรงกับบัญชีธนาคาร[ 177 ]บ่อยครั้งที่[ 9 ]ลูกค้าไม่ได้ให้ความยินยอมต่อหน่วยงานภาษีต่างประเทศ ซึ่งทำให้เหลือเพียงบทบัญญัติข้อหลัง (อาชญากรรมทางการเงิน) เท่านั้นที่ใช้ได้[ 89 ]บริการลูกค้าหลายอย่างที่มีในสวิตเซอร์แลนด์ (เช่นบัญชีธนาคารที่มีหมายเลข ) ถูกใช้เพื่อปกปิดข้อมูลลูกค้าจากหน่วยงานภาษี[ 89 ]
รัฐอธิปไตยหลายแห่งไม่ได้กำหนดให้ธนาคารเอกชนต้องยืนยันว่าลูกค้าได้ชำระภาษีหรือไม่ ไม่ว่าในกรณีใดก็ตาม[ 178 ]นอกจากนี้กฎหมายความลับทางการธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ยังห้ามการเปิดเผยข้อมูลลูกค้าภายใต้นโยบายของรัฐบาลกลาง รัฐ และพลเรือนต่างๆ[ 91 ]ชาวต่างชาติจำนวนมากเปิดบัญชีธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์เพื่อใช้ประโยชน์จากกฎหมายและความแตกต่างทางภาษีเหล่านี้[ 89 ]ในขณะที่พลเมืองของสวิตเซอร์แลนด์ ยังคงได้รับความคุ้มครองความลับทางการธนาคารอย่างเต็มที่ ลูกค้าต่างชาติกลับได้รับความคุ้มครอง ความลับระหว่างธนาคารกับลูกค้าที่เข้มงวดที่สุดในโลก[ 89 ]เพื่อแลกกับบริการทางการธนาคาร รัฐบาลสวิตเซอร์แลนด์จะเรียกเก็บ "ค่าธรรมเนียมก้อนต่ำสำหรับเงินที่พวกเขาฝาก" หลังจากนั้นหน่วยงานภาษีของสวิตเซอร์แลนด์จะถือว่าภาระภาษีของลูกค้า "ได้รับการชำระแล้ว" [ 179 ]หลังจากที่กฎหมายการธนาคารปี 1934ผ่านการอนุมัติ ธนาคารสวิสได้เดินทางไปทั่วยุโรปเพื่อโฆษณาความลับทางการธนาคารของประเทศในช่วงสงครามโลกครั้งที่สอง[ 9 ]เมื่อประเทศในยุโรปเริ่มเพิ่มภาษีเพื่อเป็นทุนในการทำสงครามลูกค้าผู้มั่งคั่งจึงย้ายทรัพย์สินของตนไปไว้ในบัญชีสวิสเพื่อหลีกเลี่ยงการเสียภาษี[ 9 ]
ค่าปรับ
ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ธนาคารสวิสได้จ่ายค่าปรับรวมกันมากกว่า 12 พันล้านดอลลาร์ให้กับหน่วยงานภาษีในฝรั่งเศส เยอรมนี อิตาลี สหรัฐอเมริกา และประเทศอื่นๆ เนื่องจากให้ความช่วยเหลือในการหลีกเลี่ยงภาษี[ 180 ]ตั้งแต่ปี 2022 ค่าปรับของธนาคารสวิสในต่างประเทศจะสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ (เว้นแต่จะเกี่ยวข้องกับอาชญากรรม ) [ 181 ] ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ธนาคารสวิสยังถูกหน่วยงานกำกับดูแลระหว่างประเทศต่างๆ ปรับเป็น เงินหลายพันล้านดอลลาร์สำหรับ การปั่นราคาอัตราแลกเปลี่ยน FOREXและLIBOR
ในวัฒนธรรมสมัยนิยม
การธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์ โดยเฉพาะอย่างยิ่งแนวปฏิบัติด้านความลับทางการธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ ได้รับการนำเสนออย่างละเอียดในวัฒนธรรมสมัยนิยม ทั่วโลก ในระดับความถูกต้องที่แตกต่างกัน ตามคำแถลงอย่างเป็นทางการจากหอจดหมายเหตุภาพยนตร์แห่งชาติสวิตเซอร์แลนด์ การนำเสนอที่ไม่ถูกต้องหรือเกินจริงส่งผลเสียต่อสวิตเซอร์แลนด์โดยลดทอนภาพลักษณ์ของธนาคารให้เหลือเพียง " ภาพล้อเลียน " ที่ไม่น่าดู ซึ่ง "พร้อมที่จะรับเงินจากแหล่งที่มาที่น่าสงสัย" [ 182 ]ในปี 2014 ซินดี้ ชมิเกล โฆษกหญิงของสมาคมธนาคารแห่งสวิตเซอร์แลนด์ (SBA) เน้นย้ำว่ากฎระเบียบทางการเงินในสวิตเซอร์แลนด์นั้นเข้มงวดกว่าที่แสดงในนิยายอย่างมาก[ 182 ]เดอะอีโคโนมิคไทมส์ตั้งข้อสังเกตว่าวัฒนธรรมสมัยนิยมแสดงภาพบัญชีธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ว่า "ไม่มีการเปิดเผยตัวตนโดยสิ้นเชิง" และต่อมาเสริมว่า "นี่ไม่ใช่เรื่องจริง" [ 183 ]
ระบบธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ปรากฏให้เห็นอย่างเด่นชัดในภาพยนตร์และรายการโทรทัศน์ ต่อไปนี้ :
ถ้าคุณไม่สามารถไว้ใจนายธนาคารชาวสวิสได้ แล้วโลกนี้จะเป็นอย่างไรต่อไป?
- การไล่ล่าสายลับครั้งยิ่งใหญ่ (1964): ฟรานซิส ลาญู (ลีโน เวนทูรา ) ติดต่อกับนายธนาคารชาวสวิสเพื่อเปิดบัญชีธนาคารที่มีสิทธิบัตรอาวุธทรงพลัง [ 185 ]ภาพยนตร์เรื่องนี้ถือเป็นภาพยนตร์เรื่องแรกที่กล่าวถึงการธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์ [ 185 ]
- ระบบธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์ถูกกล่าวถึงโดยเจมส์ บอนด์ในภาพยนตร์และวรรณกรรมหลายสิบครั้ง และมีบทบาทสำคัญในเรื่องต่างๆ ดังนี้:
- โกลด์ฟิงเกอร์ (1964):เจมส์ บอนด์ (ฌอน คอนเนอรี่ ) ขัดขวางแผนการปล้นคลังเก็บทองคำของสหรัฐฯ ของ โกลด์ฟิงเกอร์ โดยอ้างถึงบังเกอร์ทองคำใต้ดินของสวิตเซอร์แลนด์และหมายเลขบัญชีธนาคารเป็นแรงจูงใจ [ 185 ]ภาพยนตร์เรื่องนี้เขียนขึ้นหลังจากบทบาทของสวิตเซอร์แลนด์ในสงครามโลกครั้งที่สองเป็นประเด็นสำคัญในการวิพากษ์วิจารณ์ระดับนานาชาติเกี่ยวกับการรักษาความลับของธนาคาร [ 185 ]
- ในภาพยนตร์เรื่อง On Her Majesty's Secret Service (1969): เอิร์นส์ สตาฟโร บลอฟเฟลด์ (เทลลี ซาวาลาส ) ตัวร้ายหลัก บอกกับเจมส์ บอนด์ (จอร์จ ลาเซนบี ) ว่าหากไม่ฝากเงินจำนวนมากเข้าบัญชีธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์ ระเบิดจะทำงานและคร่าชีวิตผู้คนนับพัน [ 186 ]การกล่าวถึงธนาคารในสวิตเซอร์แลนด์ในนวนิยายเจมส์ บอนด์ ถูกมองว่าเป็นการ "ตอกย้ำแบบแผน" [ 182 ]
- โลกนี้ยังไม่พอ (1999): เจมส์ บอนด์ (เพียร์ส บรอสแนน ) ไปเยี่ยมธนาคารสวิสในสเปนชื่อ La Banque Suisse de L'Industrieเพื่อพบกับผู้ร่วมงานก่อนที่จะกระโดดลงมาจากหน้าต่างชั้นห้า [ 187 ] [ 185 ]
- Casino Royale (2006): หลังจาก เกม โป๊กเกอร์ เดิมพันสูง จบลง เงินรางวัลของเจมส์ บอนด์ (แดเนียล เครก ) จะถูกโอนไปยังบัญชีธนาคารสวิสในเมืองบาเซิลเพื่อความปลอดภัย [ 185 ]
- เดอะก็อดฟาเธอร์ ภาค 3 (1990): เฟรเดอริค ไคน์ซิก (เฮลมุต เบอร์เกอร์ ) นายธนาคารชาวสวิสที่ทำงานให้กับวาติกันเข้าไปมีปากเสียงยิงกับตระกูลคอร์เลโอเนเนื่องจากข้อพิพาททางเทคนิคเกี่ยวกับการรักษาความลับระหว่างธนาคารกับลูกค้า[ 188 ]ภาพยนตร์เรื่องนี้ถูกมองว่าเป็นการสร้าง "แบบแผนนายธนาคารชาวสวิส" ขึ้นมาในวัฒนธรรมกระแสหลัก [ 188 ]
- The Bourne Identity (2002):เจสัน บอร์น (แมตต์ เดมอน ) เจ้าหน้าที่ปฏิบัติการลับของสำนักงานข่าวกรองกลาง (CIA) ที่เป็นโรคความจำเสื่อมแบบย้อนหลังเริ่มระลึกถึงเหตุการณ์ในชีวิตหลังจากเปิดตู้เซฟธนาคารที่มีปืน เงินสกุลต่างประเทศจำนวนมาก และหนังสือเดินทาง หลาย เล่ม [ 189 ] ฉากนี้ถูกมองว่าเป็นการ “เน้นย้ำ ”ประเด็นเรื่องความลับของธนาคาร มากเกินไป [ 182 ]
เช่นเดียวกับธนาคารส่วนใหญ่ในสวิตเซอร์แลนด์ ตู้เซฟของเราจะมีหมายเลขประจำตัว ไม่ใช่ชื่อ คุณจะมีกุญแจและหมายเลขส่วนตัวที่รู้เฉพาะคุณเท่านั้น
- รหัสลับดาวินชี (2006):โรเบิร์ต แลงดอน (ทอม แฮงค์ส ) เปิดบัญชีธนาคารสวิสที่ "ธนาคารฝากเงินแห่งซูริค" ซึ่งตั้งอยู่ในปารีส ธนาคารไฮเทคที่อนุญาตให้ลูกค้าฝากและถอนสินทรัพย์โดยไม่เปิดเผยตัวตน [ 191 ]การใช้บัญชีธนาคารที่มีหมายเลข ประเภทนี้ ผิดกฎหมายทั้งในฝรั่งเศสและสวิตเซอร์แลนด์ [ 129 ]
- ภาพยนตร์เรื่อง The Wolf of Wall Street (2013):จอร์แดน เบลฟอร์ต (ลีโอนาร์โด ดิคาปริโอ ) เดินทางไปยังธนาคาร Union Bancaire Privée (UBP) ในเจนีวาเพื่อพบกับนายธนาคารเอกชน ฌอง ฌาคส์ ซอเรล (ฌอง ดูจาร์ดิน ) ซึ่งแนะนำให้เบลฟอร์ตเปิดบัญชีในชื่อของญาติที่มีหนังสือเดินทางยุโรปเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีของสหรัฐฯ [ 182 ]การกระทำนี้ถือว่าถูกกฎหมายในสวิตเซอร์แลนด์ [ 5 ]เนื่องจากเบลฟอร์ตไม่ได้ถูกตั้งข้อหาอาชญากรรมทางการเงิน (ในขณะที่พบกัน) และพลเมืองยุโรปจะได้รับความลับทางการธนาคารเพิ่มเติม [ 192 ]ความลับระหว่างธนาคารกับลูกค้าของเบลฟอร์ตถูกยกเลิกเนื่องจากซอเรลเดินทางออกนอกสวิตเซอร์แลนด์และถูกจับกุมในดินแดนสหรัฐฯ ในข้อหาอาชญากรรม (การฟอกเงิน ) ซึ่งผิดกฎหมายในทั้งสองประเทศ [ 129 ]สมาคมธนาคารสวิสเรียกปฏิสัมพันธ์ในนิยายนี้ว่า "ค่อนข้างไร้สาระและเกินจริง" และ "ไม่ค่อยเป็นแบบสวิส" [ 182 ]
ดูเพิ่มเติม
บรรณานุกรม
- Guex, Sébastien (2000). "ที่มาของกฎหมายความลับทางการธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์และผลกระทบต่อนโยบายของรัฐบาลกลางสวิตเซอร์แลนด์" (PDF) . Business History Review . 74 (2): 237– 266. doi : 10.2307/3116693 . JSTOR 3116693 . S2CID 154917222 .
- Mueller, Kurt (1969). "ความลับทางการธนาคารของสวิตเซอร์แลนด์: จากมุมมองทางกฎหมาย". International and Comparative Law Quarterly . 18 (2): 360– 377. doi : 10.1093/iclqaj/18.2.360 . JSTOR 757529 .
ลิงก์ภายนอก
- ศูนย์กลางทางการเงินของสวิตเซอร์แลนด์จากswissworld.org