แผนการเกษียณอายุคือข้อตกลงเพื่อให้ผู้คนมีรายได้ในช่วงเกษียณอายุเมื่อพวกเขาไม่มีรายได้ประจำจากการทำงานอีกต่อไป บ่อยครั้งที่แผนการเกษียณอายุต้องการให้ทั้งนายจ้างและลูกจ้างร่วมกันสมทบเงินเข้ากองทุนในระหว่างการทำงานเพื่อให้ได้รับผลประโยชน์ที่กำหนดไว้เมื่อเกษียณอายุ มันเป็นเครื่องมือการออมที่ได้รับการยกเว้นภาษี ซึ่งช่วยให้สามารถสะสมเงินทุนโดยไม่ต้องเสียภาษีเพื่อใช้เป็นรายได้ในวัยเกษียณในภายหลัง การจัดหาเงินทุนอาจมาจากแหล่งอื่น เช่น สหภาพแรงงาน หน่วยงานรัฐบาล หรือโครงการที่จัดตั้งขึ้นเอง ดังนั้นแผนบำนาญจึงเป็นรูปแบบหนึ่งของ "ค่าตอบแทนที่เลื่อนออกไป" SSASเป็นประเภทหนึ่งของบำนาญที่อิงกับการจ้างงานในสหราชอาณาจักร401(k)เป็นแผนการเกษียณอายุที่จัดตั้งขึ้นเองที่เป็นที่รู้จักกันดี ซึ่งชาวอเมริกันจำนวนมากพึ่งพาเป็นรายได้ส่วนใหญ่ในวัยเกษียณ บางครั้งอาจรวมถึงเงินจากนายจ้าง แต่โดยปกติแล้วส่วนใหญ่หรือทั้งหมดจะมาจากตัวบุคคลเองโดยใช้แผนการที่ซับซ้อน ซึ่งเงินจากเงินเดือนของพนักงานจะถูกหักตามคำสั่งของพนักงาน เพื่อให้นายจ้างนำไปสมทบเข้าแผนของพนักงาน เงินจำนวนนี้อาจได้รับการยกเว้นภาษีหรือไม่ก็ได้ ขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของแผนนั้นๆ

หลายประเทศได้จัดทำโครงการเพื่อจัดหาเงินรายได้ให้แก่พลเมืองและผู้พำนักอาศัยเมื่อเกษียณอายุ (หรือในบางกรณีเมื่อพิการ) โดยทั่วไปแล้วจะต้องมีการจ่ายเงินอย่างต่อเนื่องตลอดช่วงชีวิตการทำงานของพลเมืองเพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับสวัสดิการในภายหลัง เงินบำนาญพื้นฐานของรัฐเป็นสวัสดิการแบบ "อิงตามเงินสมทบ" และขึ้นอยู่กับประวัติการจ่ายเงินสมทบของแต่ละบุคคล ตัวอย่างเช่น ดูประกันสังคมแห่งชาติในสหราชอาณาจักร หรือประกันสังคมในสหรัฐอเมริกา

เงินบำนาญทางสังคมมีจุดประสงค์เพื่อป้องกันความยากจนในวัยชรา มีมากกว่า 80 ประเทศที่มีเงินบำนาญทางสังคม^{[ 6 ]}ตัวอย่างของเงินบำนาญสากล ได้แก่เงินบำนาญของนิวซีแลนด์^{[ 7 ]}และเงินบำนาญเพื่อการเกษียณอายุขั้นพื้นฐานของมอริเชียส[ ^{8 ] เงิน}บำนาญทางสังคมส่วนใหญ่มีการตรวจสอบฐานะทางการเงินเช่นเงินช่วยเหลือเพิ่มเติมด้านความมั่นคงในสหรัฐอเมริกา หรือ "เงินช่วยเหลือสำหรับผู้สูงอายุ" ในแอฟริกาใต้^{[ 9 ]}

แผนบำนาญบางแผนจะให้ความช่วยเหลือแก่สมาชิกในกรณีที่พวกเขาประสบกับความพิการซึ่งอาจอยู่ในรูปแบบของการเข้าร่วมแผนบำนาญก่อนกำหนดสำหรับสมาชิกที่พิการและมีอายุต่ำกว่าเกณฑ์เกษียณปกติ

หนึ่งในข้อกังวลที่เพิ่มขึ้นเกี่ยวกับแผนบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์คือ ระดับภาระผูกพันในอนาคตจะแซงหน้ามูลค่าของสินทรัพย์ที่แผนถือครอง ( ภาระผูกพันที่ไม่มีเงินทุนเพียงพอ ) ปัญหา "เงินทุนไม่เพียงพอ" นี้สามารถเกิดขึ้นได้กับแผนบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์ทุกประเภท ไม่ว่าจะเป็นของเอกชนหรือของรัฐ แต่จะรุนแรงที่สุดในแผนของรัฐบาลและแผนสาธารณะอื่นๆ ที่แรงกดดันทางการเมืองและมาตรฐานการบัญชีที่ไม่เข้มงวดอาจส่งผลให้มีภาระผูกพันต่อพนักงานและผู้เกษียณอายุมากเกินไป แต่เงินสมทบกลับไม่เพียงพอ ปัจจุบันหลายรัฐและเทศบาลทั่วสหรัฐอเมริกาและแคนาดากำลังเผชิญกับวิกฤตบำนาญเรื้อรัง^{[ 1 ] [ 16 ] [ 17 ]}

ในสหรัฐอเมริกา คำจำกัดความทางกฎหมายของแผนการออมเงินเพื่อการเกษียณอายุแบบกำหนดเงินสมทบ (Defined Contribution Plan) คือ แผนที่จัดให้มีบัญชีส่วนบุคคลสำหรับผู้เข้าร่วมแต่ละคน และผลประโยชน์จะขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่สมทบเข้าบัญชีเท่านั้น บวกหรือลบด้วยรายได้ กำไร ค่าใช้จ่าย และการขาดทุนที่จัดสรรให้กับบัญชี (ดู26 USC § 414(i)   ) ตัวอย่างของแผนการออมเงินเพื่อการเกษียณอายุแบบกำหนดเงินสมทบในสหรัฐอเมริกา ได้แก่บัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคล (IRA) และแผน 401(k)ในแผนดังกล่าว พนักงานมีหน้าที่รับผิดชอบในระดับหนึ่งในการเลือกประเภทของการลงทุน ที่เงินในแผนการเกษียณอายุจะถูกจัดสรรไป ซึ่งอาจมีตั้งแต่การเลือก กองทุนรวมที่กำหนดไว้ล่วงหน้าจำนวนเล็กน้อย ไปจนถึงการเลือกหุ้น รายตัว หรือสินทรัพย์ทางการเงินอื่น ๆ แผนการเกษียณอายุแบบจัดการด้วยตนเองส่วนใหญ่มีข้อได้เปรียบทางภาษี บางประการ และบางแผนกำหนดให้ส่วนหนึ่งของเงินสมทบของพนักงานได้รับการสมทบจากนายจ้างด้วย ในทางกลับกัน ผู้ลงทุนจะไม่สามารถถอนเงินในแผนดังกล่าวได้ก่อนที่จะถึงอายุที่กำหนด ซึ่งโดยทั่วไปคือปีที่พนักงานมีอายุครบ 59.5 ปี (โดยมีข้อยกเว้นเล็กน้อย) โดยไม่เสียค่าปรับจำนวนมาก

ผู้สนับสนุนแผนการออมเพื่อการเกษียณแบบกำหนดเงินสมทบชี้ให้เห็นว่า พนักงานแต่ละคนสามารถปรับแต่งพอร์ตการลงทุนให้เหมาะสมกับความต้องการและสถานะทางการเงินของตนเองได้ รวมถึงการเลือกจำนวนเงินที่จะสมทบหรือไม่สมทบเลยก็ได้ อย่างไรก็ตาม บางคนก็กล่าวว่า ข้อดีที่เห็นได้ชัดเหล่านี้อาจเป็นอุปสรรคต่อพนักงานบางคนที่ไม่เชี่ยวชาญด้านการเงินในการเลือกเครื่องมือการลงทุนที่ถูกต้อง หรือไม่มีวินัยในการสมทบเงินเข้าบัญชีเกษียณโดยสมัครใจ

ในสหรัฐอเมริกา แผนการออมเงินเพื่อการเกษียณอายุแบบกำหนดเงินสมทบอยู่ภายใต้ ข้อจำกัด ของ IRSเกี่ยวกับจำนวนเงินที่สามารถสมทบได้ ซึ่งเรียกว่าข้อจำกัดตามมาตรา 415 ในปี 2552 จำนวนเงินสะสมทั้งหมด รวมทั้งเงินสมทบของพนักงานและเงินสมทบของนายจ้าง ถูกจำกัดไว้ที่ 49,000 ดอลลาร์ หรือ 100% ของค่าตอบแทน แล้วแต่จำนวนใดจะน้อยกว่า ข้อจำกัดเฉพาะของพนักงานในปี 2552 อยู่ที่ 16,500 ดอลลาร์ โดยมีเงินสมทบเพิ่มเติมอีก 5,500 ดอลลาร์ ตัวเลขเหล่านี้มักจะเพิ่มขึ้นทุกปีและมีการปรับดัชนีเพื่อชดเชยผลกระทบของเงินเฟ้อ สำหรับปี 2558 ข้อจำกัดดังกล่าวเพิ่มขึ้นเป็น 53,000 ดอลลาร์ และ 18,000 ดอลลาร์ตามลำดับ^{[ 20 ]}

ตัวอย่างของโครงการบำนาญแบบกำหนดเงินสมทบในประเทศอื่นๆ ได้แก่ บำนาญส่วนบุคคลของสหราชอาณาจักรและกองทุนออมทรัพย์เพื่อการจ้างงานแห่งชาติ (NEST) ที่เสนอ แผน Riester ของเยอรมนี ระบบ Superannuation ของออสเตรเลีย และโครงการ KiwiSaver ของนิวซีแลนด์ นอกจากนี้ยังมีแผนการออมเงินบำนาญส่วนบุคคลในออสเตรีย สาธารณรัฐเช็ก เดนมาร์ก กรีซ ฟินแลนด์ ไอร์แลนด์ เนเธอร์แลนด์ สโลวีเนีย และสเปน^{[ 21 ]}

เงินสมทบที่กำหนดไว้ตามสมมติฐานคือแผนเงินสมทบที่กำหนดไว้ซึ่งเงินสมทบจะถูกติดตามเป็นจำนวนเงินตามสมมติฐานสำหรับแต่ละบุคคล ตัวอย่างเช่นในอิตาลี ลัตเวีย โปแลนด์ และสวีเดน^{[ 22 ]}

• สหรัฐอเมริกา: คณะกรรมการการลงทุนแห่งรัฐวิสคอนซิน
• สหรัฐอเมริกา: TIAA
• สหราชอาณาจักร: กองทุนบำเหน็จบำนาญของไปรษณีย์หลวง
• เนเธอร์แลนด์: สติชติง เพนซิโอเอนฟอนด์ส เอบีพี
• เดนมาร์ก: Arbejdsmarkedets Tillægspension

ความท้าทายที่เพิ่มขึ้นสำหรับเงินบำนาญแบบจ่ายตามการใช้งานคืออัตราการเจริญพันธุ์รวม ที่ลดลง ในหลายประเทศ^{[ 49 ]} ซึ่งลด อัตราส่วนการพึ่งพาผู้สูงอายุในอนาคต[ ^{50 ] เนื่องจาก}อัตราการเกิดในประเทศส่วนใหญ่ลดลงและอายุขัยเฉลี่ยเพิ่มขึ้น สัดส่วนของประชากรผู้สูงอายุจึงมี มากขึ้นเรื่อยๆ การอพยพของผู้ใหญ่ที่อยู่ในวัยทำงาน^{[ 51 ]}และการอพยพของผู้สูงอายุ^{[ 52 ]}ทำให้อัตราส่วนการพึ่งพาแย่ลง ส่งผลให้มีคนทำงานน้อยลงสำหรับผู้เกษียณอายุแต่ละคน ความไม่แน่นอนของอัตราการเจริญพันธุ์ในอนาคต^{[ 53 ]}ส่งผลให้การคาดการณ์เงินทุนบำนาญไม่แน่นอน^{[ 54 ]}อัตราส่วนการพึ่งพาผู้สูงอายุที่สูงขึ้นอาจส่งผลให้เกิดวิกฤตเงินบำนาญ [ ^{55 ] ใน}หลายประเทศที่พัฒนาแล้ว หมายความว่าเงินบำนาญของรัฐบาลและภาคสาธารณะอาจเป็นภาระต่อเศรษฐกิจของประเทศเหล่านั้น เว้นแต่จะมีการปฏิรูประบบเงินบำนาญล่วงหน้า

อัตราดอกเบี้ยต่ำอาจทำให้กองทุนบำนาญสร้างผลตอบแทนจากการลงทุนได้ยากขึ้น ซึ่งอาจส่งผลให้ผู้รับบำนาญได้รับผลประโยชน์น้อยลง นอกจากนี้ ภาวะเศรษฐกิจตกต่ำยังอาจทำให้อัตราการว่างงาน สูงขึ้น ซึ่งอาจส่งผลให้เงินสมทบเข้ากองทุนบำนาญลดลง สัดส่วนของผู้ที่ไม่สมทบหรือสมทบน้อยลงในกองทุนบำนาญอาจเพิ่มขึ้น เช่น ใน กลุ่มคน ทำงานอิสระ^{[ 56 ]}

การจัดหาเงินทุนบำนาญสามารถสมดุลได้เมื่อเงินสมทบและผลประโยชน์ของแต่ละบุคคลมีความสมดุล แนวทางการปฏิรูปบำนาญวิธีหนึ่งคือการลดจำนวนเงินบำนาญที่จ่ายจริง ให้กับผู้เกษียณอายุ ^{[ 63 ]}ลดระยะเวลาการรับบำนาญโดยการเพิ่มอายุเกษียณให้ใกล้เคียงกับอายุขัย^{[ 63 ]}หรือเพิ่มเงินสมทบบำนาญของพนักงานหรือนายจ้าง การเพิ่มเงินสมทบจะลดรายได้สุทธิ ของพนักงาน และการเพิ่มขึ้นของต้นทุนแรงงานโดยตรงจะทำให้ความต้องการแรงงานลดลงและเพิ่มต้นทุนการผลิต ลดความสามารถในการแข่งขัน [ ^{63 ] ข้อมูล}เกี่ยวกับผลประโยชน์บำนาญส่วนบุคคลที่คาดหวังสามารถเพิ่มเงินสมทบบำนาญได้^{[ 66 ]}

แนวทางการปฏิรูปบำนาญอีกประการหนึ่งคือการเปลี่ยนระบบบำนาญให้มีความสมดุลโดยเนื้อแท้โดยไม่คำนึงถึงอัตราการเจริญพันธุ์โดยรวม [ ^{67 ] ระบบ}บำนาญที่เสนอหนึ่งระบบขยายแบบจำลองรุ่นที่ทับซ้อนกันเพื่อสร้างความสมดุลให้กับวงจรชีวิตของ การก่อตัว ของทุนมนุษย์ผ่านการเลี้ยงดูบุตรและบำนาญ^{[ 67 ]} ขนาดของเงินสมทบบำนาญสามารถขึ้นอยู่กับเงินสมทบบำนาญของบุตรซึ่งจะสร้างความสมดุลให้กับระบบบำนาญ^{[ 68 ]}ตัวอย่างหนึ่งคือประกันการดูแลระยะยาว ของเยอรมนี ซึ่งผู้ใหญ่ที่ไม่มีบุตรจ่ายเงินสมทบที่สูงกว่าเพื่อลดความอ่อนไหวของการจัดหาเงินทุนต่ออัตราการเจริญพันธุ์^{[ 69 ]}การจ่ายเงินสมทบบำนาญที่สูงขึ้นโดยผู้ที่ไม่มีบุตรได้รับการสนับสนุนจาก 76.7% ในเยอรมนีตามผลสำรวจความคิดเห็นในปี 2014 ^{[ 70 ]}

ผลประโยชน์ของแผนบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์และแบบกำหนดเงินสมทบจะแตกต่างกันไปตามระดับความมั่นคงทางการเงินที่มอบให้กับผู้เกษียณอายุ สำหรับแผนบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์ ผู้เกษียณอายุจะได้รับเงินบำนาญที่รับประกันเมื่อเกษียณอายุ โดยกำหนดตามสูตรคงที่โดยพิจารณาจากปัจจัยต่างๆ เช่น เงินเดือนและจำนวนปีที่ทำงาน^{[ 71 ]}ความเสี่ยงและความรับผิดชอบในการรับประกันว่าจะมีเงินทุนเพียงพอตลอดช่วงเกษียณอายุนั้นตกอยู่กับนายจ้างหรือผู้จัดการแผน แผนประเภทนี้ให้ความมั่นคงทางการเงินในระดับหนึ่งแก่ผู้เกษียณอายุ ทำให้มั่นใจได้ว่าพวกเขาจะได้รับรายได้จำนวนหนึ่งตลอดช่วงเกษียณอายุ อย่างไรก็ตาม รายได้นี้มักจะไม่ได้รับการรับประกันว่าจะทันกับอัตราเงินเฟ้อ ดังนั้นอำนาจการซื้ออาจลดลงเมื่อเวลาผ่านไป

ในทางกลับกัน แผนการออมแบบกำหนดเงินสมทบขึ้นอยู่กับจำนวนเงินที่บริจาคและผลการดำเนินงานของเครื่องมือการลงทุนที่ใช้^{[ 72 ]}พนักงานมีหน้าที่รับผิดชอบในการตรวจสอบให้แน่ใจว่าเงินสมทบของพวกเขาเพียงพอต่อความต้องการในการเกษียณอายุ และพวกเขาต้องเผชิญกับความเสี่ยงจากความผันผวนของตลาดที่อาจลดเงินออมเพื่อการเกษียณอายุของพวกเขา อย่างไรก็ตาม แผนการออมแบบกำหนดเงินสมทบให้ความยืดหยุ่นมากกว่าสำหรับพนักงาน ซึ่งสามารถเลือกได้ว่าจะบริจาคเท่าใดและจะลงทุนเงินของตนอย่างไร

แผนบำนาญแบบผสมผสาน เช่น แผนเงินสะสมและแผนบำนาญหุ้น เป็นการรวมคุณสมบัติของทั้งแผนบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์และแผนบำนาญแบบกำหนดเงินสมทบ แผนเหล่านี้ได้รับความนิยมเพิ่มขึ้นในสหรัฐอเมริกาตั้งแต่ทศวรรษ 1990 ตัวอย่างเช่น แผนเงินสะสมให้ผลประโยชน์ที่รับประกันเช่นเดียวกับแผนบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์ แต่ผลประโยชน์จะแสดงเป็นยอดเงินในบัญชีเช่นเดียวกับแผนบำนาญแบบกำหนดเงินสมทบ ส่วนแผนบำนาญหุ้นเป็นแผนเงินสะสมประเภทหนึ่งที่โอนเงินเข้าบัญชีของพนักงานเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนในแต่ละปี คล้ายกับแผนบำนาญแบบกำหนดเงินสมทบ

บำนาญแบบจ่ายตามการใช้งานอาจทำให้แรงจูงใจในการลงทุนของผู้ปกครองและการดูแลผู้สูงอายุ ไม่สอดคล้อง กัน^{[ 73 ] [ 55 ]}ตามสมมติฐานความมั่นคงในวัยชราการดูแลผู้สูงอายุโดย คนรุ่น ลูกสามารถชดเชยค่าใช้จ่ายในการเลี้ยงดูบุตรได้^{[ 74 ]}

ช่องว่างเงินบำนาญระหว่างเพศ ซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างเพศในเงินบำนาญเฉลี่ย แตกต่างกันไปในแต่ละประเทศ ในกลุ่มประเทศ OECD ช่องว่างเงินบำนาญระหว่างเพศแตกต่างกันไปตั้งแต่ 3% ในเอสโตเนียถึง 47% ในญี่ปุ่น ตามข้อมูลระหว่างปี 2013 ถึง 2018 ^{[ 75 ]}ประเทศในยุโรปตะวันออกมีแนวโน้มที่จะมีช่องว่างเงินบำนาญระหว่างเพศที่เล็กกว่า เนื่องจากความแตกต่างทางเพศในงานนอกเวลา ไม่เด่นชัด นัก^{[ 76 ]}ปัจจัยที่อาจส่งผลต่อช่องว่างเงินบำนาญระหว่างเพศ ได้แก่ช่องว่างค่าจ้างระหว่างเพศความแตกต่างในอัตราการจ้าง งาน การลาเพื่อเลี้ยงดูบุตรงานดูแลที่ไม่ได้รับค่าตอบแทนและบทบาททางเพศ^{[ 77 ] [ 78 ] [ 79 ]}

มีความแตกต่างทางเพศในจำนวนปีที่คาดว่าจะเกษียณ โดยเฉลี่ย 22.8 ปีสำหรับผู้หญิงและ 18.4 ปีสำหรับผู้ชาย ( OECD , 2022) ซึ่งเกิดจาก ความแตกต่างทางเพศ ในอายุขัย^{[ 80 ]}ความแตกต่างในจำนวนปีที่เกษียณส่งผลให้เกิดอัตราเงินบำนาญที่แตกต่างกันตามเพศ^{[ 81 ]}

เสาหลักที่ไม่ต้องมีส่วนร่วมนี้เพิ่งได้รับการแนะนำเมื่อไม่นานมานี้ โดยมีเป้าหมายเพื่อบรรเทาความยากจนในหมู่ผู้สูงอายุ และอนุญาตให้มีเงื่อนไขทางการคลัง โดยปกติแล้วจะได้รับเงินทุนจากรัฐและอยู่ในรูปแบบของโครงการบำนาญขั้นพื้นฐานหรือความช่วยเหลือทางสังคม^{[ 84 ] [ 85 ]}ในบางประเภท เสาหลักศูนย์และเสาหลักแรกจะทับซ้อนกัน^{[ 83 ]}

เสาหลักที่ 1 หรือบางครั้งเรียกว่าเสาหลักสาธารณะหรือระดับแรกตอบสนองเป้าหมายในการป้องกันความยากจนของผู้สูงอายุ จัดหารายได้ขั้นต่ำที่แน่นอนบนพื้นฐานของความสามัคคี และทดแทนรายได้ก่อนเกษียณบางส่วนตลอดช่วงชีวิต การจัดหาเงินทุนเป็นไปตามหลักการกระจายรายได้โดยไม่ต้องสร้างเงินสำรองจำนวนมาก และอยู่ในรูปแบบของการบริจาคภาคบังคับที่เชื่อมโยงกับรายได้ เช่น เงินบำนาญขั้นต่ำในแผนที่เชื่อมโยงกับรายได้ หรือโครงการเฉพาะเจาะจงสำหรับรายได้หลังเกษียณ สิ่งเหล่านี้จัดหาโดยภาครัฐและสามารถจัดหาเงินทุนแบบจ่ายตามการใช้งานได้

เสาหลักที่ 2 หรือระดับที่สองสร้างขึ้นบนพื้นฐานของแผนผลประโยชน์ที่กำหนดไว้และแผนเงินสมทบที่กำหนดไว้พร้อมการจัดการการลงทุนอิสระ มีเป้าหมายเพื่อปกป้องผู้สูงอายุจากความยากจนสัมพัทธ์และให้ผลประโยชน์เพิ่มเติมจากรายได้จากเสาหลักแรกแก่ผู้มีส่วนร่วม^{[ 84 ]}ดังนั้น เสาหลักที่สองจึงทำหน้าที่ประกันภัย นอกเหนือจาก DB และ DC แล้ว แผนบำนาญประเภทอื่น ๆ ของเสาหลักที่สอง ได้แก่บัญชีฉุกเฉินหรือที่รู้จักกันในชื่อเงินสมทบที่กำหนดไว้ตามสมมติฐาน (เช่น ใช้ในอิตาลี ลัตเวีย โปแลนด์ และสวีเดน) หรือแผนบำนาญอาชีพ (เช่น ใช้ในเอสโตเนีย เยอรมนี และนอร์เวย์) ^{[ 84 ]}

ระดับที่สามประกอบด้วยเงินสมทบโดยสมัครใจในรูปแบบต่างๆ รวมถึงแผนการออมทรัพย์เพื่อการทำงานหรือส่วนตัว และผลิตภัณฑ์สำหรับบุคคลทั่วไป

เสาหลักที่สี่มักจะถูกยกเว้นจากการจัดประเภท เนื่องจากโดยปกติแล้วไม่มีพื้นฐานทางกฎหมาย และประกอบด้วย "การสนับสนุนที่ไม่เป็นทางการ (เช่น ครอบครัว) โครงการทางสังคมที่เป็นทางการอื่นๆ (เช่น การดูแลสุขภาพหรือที่อยู่อาศัย) และทรัพย์สินส่วนบุคคลอื่นๆ (เช่น การเป็นเจ้าของบ้านและการจำนองแบบย้อนกลับ)" ^{[ 85 ] [ 86 ]}

เสาหลักทั้งห้าประการและเกณฑ์สำคัญของแต่ละเสาหลักนั้น สรุปไว้ในตารางด้านล่างโดย Holzmann และ Hinz

การจำแนกประเภทบำนาญแบบหลายเสาหลัก: ^{[ 85 ]}

ในฐานะส่วนหนึ่งของกฎหมายสังคมของออตโต ฟอน บิสมาร์คพระราชบัญญัติประกันผู้สูงอายุและผู้พิการได้รับการประกาศใช้และบังคับใช้ในปี พ.ศ. 2432 ^{[ 93 ]}โครงการบำนาญผู้สูงอายุซึ่งได้รับเงินทุนจากภาษีของคนงาน เดิมทีออกแบบมาเพื่อมอบเงินบำนาญให้กับคนงานที่อายุครบ 70 ปี แม้ว่าอายุนี้จะลดลงเหลือ 65 ปีในปี พ.ศ. 2459 ก็ตาม แตกต่างจากประกันอุบัติเหตุและประกันสุขภาพ โครงการนี้ครอบคลุมคนงานในภาคอุตสาหกรรม เกษตรกรรม ช่างฝีมือ และคนรับใช้ตั้งแต่เริ่มต้น และอยู่ภายใต้การกำกับดูแลโดยตรงของรัฐ^{[ 94 ]}

ระบบบำนาญภาคบังคับของเยอรมนีใช้รูปแบบการจ่ายตามจริง (หรือการกระจายรายได้) โดยเงินที่ผู้มีส่วนร่วม (ลูกจ้างและนายจ้าง) จ่ายเข้ามาจะไม่ถูกเก็บออมหรือลงทุน แต่จะนำไปใช้เพื่อจ่ายภาระผูกพันบำนาญในปัจจุบัน

มีประวัติความเป็นมาของเงินบำนาญในไอร์แลนด์ที่สามารถสืบย้อนไปได้ถึงกฎหมายเบรฮอนซึ่งกำหนดความรับผิดชอบทางกฎหมายให้กับกลุ่มญาติในการดูแลสมาชิกที่แก่ชรา ตาบอด หูหนวก ป่วย หรือวิกลจริต^{[ 95 ]}สำหรับการอภิปรายเกี่ยวกับกองทุนบำนาญและกฎหมายไอร์แลนด์ยุคแรก โปรดดู F Kelly, A Guide to Early Irish Law (ดับลิน, Dublin Institute for Advanced Studies , 1988) ในปี 2010 มีโครงการบำนาญมากกว่า 76,291 โครงการที่ดำเนินการอยู่ในไอร์แลนด์^{[ 96 ]}

ในเดือนมกราคม พ.ศ. 2561 ได้มีการประกาศระบบคุณสมบัติ "แนวทางการบริจาคทั้งหมด" ซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่เดือนมีนาคม พ.ศ. 2561 สำหรับผู้รับบำนาญที่ถึงอายุเกษียณของรัฐหลังวันที่ 1 กันยายน พ.ศ. 2555 ระบบใหม่นี้กำหนดให้บุคคลต้องมีเงินสมทบเป็นเวลา 40 ปีจึงจะได้รับอัตราเต็มจำนวน และต้องมีระยะเวลาการจ่ายเงินสมทบรวมขั้นต่ำ 520 สัปดาห์ โดยมีระยะเวลาครอบคลุมเต็มจำนวน 10 ปี เงินบำนาญของรัฐจะจ่ายตั้งแต่อายุ 66 ปี โดยจะเพิ่มอายุเป็น 67 ปีในปี พ.ศ. 2564 และ 68 ปีในปี พ.ศ. 2561 ^{[ 97 ]}

ประวัติศาสตร์ของระบบบำนาญในสเปนเริ่มต้นขึ้นในปี 1908 ด้วยการก่อตั้งสถาบันประกันสังคมแห่งชาติ (INP) และการออกแบบระบบบำนาญชราภาพในรูปแบบการเข้าร่วมโดยสมัครใจซึ่งได้รับการอุดหนุนจากรัฐ แม้ว่าในปี 1919 ระบบบำนาญจะถูกกำหนดให้เป็นภาคบังคับ และในปี 1931 มีความพยายามที่จะรวมสาขาประกันภัยต่างๆ เข้าด้วยกัน แต่ INP ก็ล้มเหลวในการทำให้แน่ใจว่าบำนาญจะเป็นมาตรการแก้ไขปัญหาผู้สูงอายุที่เห็นได้ชัดในขณะนั้นได้อย่างทันท่วงที การแทรกแซงของภาครัฐในระบบประกันสังคมในสเปนในช่วงหลายปีที่ผ่านมานั้นส่วนใหญ่เกิดจากความล้มเหลวของโครงการริเริ่มของภาคเอกชน เช่น กองทุนออมทรัพย์และบำนาญแห่งบาร์เซโลนา

การเกษียณอายุภาคบังคับของคนงาน (ROO) เป็นระบบประกันสังคมภาคบังคับระบบแรกในสเปน โดยมุ่งเป้าไปที่ผู้รับค่าจ้างที่มีอายุระหว่าง 16 ถึง 65 ปี ซึ่งมีรายได้ไม่เกิน 4,000 เปเซตาต่อปี ต่อมาได้มีการจัดตั้ง ระบบ ประกันสังคมขึ้นในปี 1963 การเกษียณอายุก่อนกำหนดและความเป็นไปได้ในการเกษียณอายุบางส่วนในปี 1978 และระบบพิเศษสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระในปี 1985 ^{[ 98 ]}

มีการปฏิรูปและปรับปรุงต่างๆ มากมายตลอดช่วงเวลา เช่น การปฏิรูปในปี 1995 ที่กำหนดปัจจัยความยั่งยืน และการปฏิรูปในปี 2011 ที่เพิ่มอายุเกษียณจาก 65 ปีเป็น 67 ปี^{[ 99 ]}ปัจจุบัน ระบบบำนาญในสเปนยังคงอยู่ภายใต้การถกเถียงเพื่อให้มั่นใจถึงความยั่งยืนในระยะยาว โดยมีข้อเสนอต่างๆ เช่น การนำแผนบำนาญส่วนตัวมาใช้ และการแก้ไขเงื่อนไขการเข้าถึงบำนาญสาธารณะ

การเสื่อมถอยของระบบศักดินาและการก่อตั้งรัฐชาติทั่วทั้งยุโรปนำไปสู่การกลับมาของกองทัพประจำการที่มีความจงรักภักดีต่อรัฐต่างๆ ดังนั้น ศตวรรษที่สิบหกในอังกฤษจึงเป็นจุดเริ่มต้นของการจัดตั้งระบบบำนาญทหารที่เป็นมาตรฐาน ในระหว่างการประชุมรัฐสภาในปี 1592–93 รัฐสภาได้กำหนดให้มีการจ่ายเงินช่วยเหลือสำหรับทหารที่ทุพพลภาพหรือ "เงินช่วยเหลือสำหรับทหาร... [ผู้] เสี่ยงชีวิตและสูญเสียแขนขาหรือพิการ" ในการรับใช้พระมหากษัตริย์ บำนาญนี้ถือว่าใจกว้างเมื่อเทียบกับมาตรฐานในยุคนั้น แม้ว่าบำนาญรายปีจะไม่เกินสิบปอนด์สำหรับ "พลทหาร" หรือยี่สิบปอนด์สำหรับ "ร้อยโท" ก็ตาม^{[ 89 ]}

จุดเริ่มต้นของระบบบำนาญของรัฐสมัยใหม่เกิดขึ้นจากพระราชบัญญัติบำนาญผู้สูงอายุปี 1908ซึ่งกำหนดให้จ่ายเงิน 5 ชิลลิง (0.25 ปอนด์) ต่อสัปดาห์สำหรับผู้ที่มีอายุมากกว่า 70 ปีและมีรายได้ต่อปีไม่เกิน 31.50 ปอนด์ พระราชบัญญัตินี้เกิดขึ้นพร้อมกับการจัดตั้งคณะกรรมการราชวงศ์ว่าด้วยกฎหมายคนยากจนและการบรรเทาความเดือดร้อนระหว่างปี 1905-1909และเป็นก้าวแรกของการปฏิรูปสวัสดิการแบบเสรีนิยมเพื่อสร้างระบบประกันสังคมให้สมบูรณ์ โดยมีการประกันการว่างงานและประกันสุขภาพผ่านพระราชบัญญัติประกันสังคมแห่งชาติปี 1911

ในปี พ.ศ. 2464 พระราชบัญญัติการเงินได้นำมาตรการลดหย่อนภาษีสำหรับเงินสมทบบำนาญมาใช้ให้สอดคล้องกับเงินออมและประกันชีวิต ส่งผลให้ขนาดโดยรวมของกองทุนเพิ่มขึ้น เนื่องจากภาษีเงินได้ถูกรวมเข้ากับเงินบำนาญด้วย^{[ 100 ]}

ต่อมาในปี 1978 โครงการบำนาญตามรายได้ของรัฐ (SERPS) ได้เข้ามาแทนที่โครงการบำนาญแบบขั้นบันไดจากปี 1959 โดยให้บำนาญที่สัมพันธ์กับรายได้ นอกเหนือจากบำนาญพื้นฐานของรัฐ ลูกจ้างและนายจ้างมีโอกาสที่จะสมทบเงินเข้าโครงการนี้ได้ระหว่างวันที่ 6 เมษายน 1978 ถึงวันที่ 5 เมษายน 2002 ซึ่งเป็นวันที่โครงการนี้ถูกแทนที่ด้วยบำนาญขั้นที่สองของ รัฐ

หลังสงครามโลกครั้งที่สองพระราชบัญญัติประกันสังคมแห่งชาติ พ.ศ. 2489ได้ทำให้การประกันสังคมครอบคลุมทั่วถึง โดยกำหนดให้มีเงินบำนาญของรัฐสำหรับทุกคนโดยมีการสมทบเงิน โดยผู้ชายมีสิทธิ์ได้รับเมื่ออายุ 65 ปี และผู้หญิงเมื่ออายุ 60 ปี^{[ 100 ] [ 101 ]}พระราชบัญญัติความช่วยเหลือแห่งชาติ พ.ศ. 2491 ( 11 & 12 Geo. 6 . c. 29) ได้ยกเลิกกฎหมายคนยากจนอย่างเป็นทางการ และให้รายได้ขั้นต่ำแก่ผู้ที่ไม่จ่ายเงินประกันสังคม

ในช่วงต้นทศวรรษ 1990 ได้มีการวางกรอบการทำงานปัจจุบันสำหรับเงินบำนาญของรัฐไว้ในพระราชบัญญัติการประกันสังคมและผลประโยชน์ปี 1992 และพระราชบัญญัติเงินบำนาญและกองทุนอื่น ๆ (การตรวจสอบความถูกต้อง) ปี 1992 หลังจาก รายงาน Goodeที่ได้รับการยกย่องอย่างสูง เงิน บำนาญจากการทำงานได้รับการคุ้มครองโดยกฎหมายที่ครอบคลุมในพระราชบัญญัติโครงการเงินบำนาญปี 1993และพระราชบัญญัติเงินบำนาญปี 1995

ในปี 2002 คณะกรรมการบำนาญ (Pensions Commission)ได้ถูกจัดตั้งขึ้นในฐานะองค์กรร่วมระหว่างพรรคการเมืองเพื่อทบทวนระบบบำนาญในสหราชอาณาจักร กฎหมายฉบับแรกที่ตามมาคือพระราชบัญญัติบำนาญปี 2004 (Pensions Act 2004)ซึ่งปรับปรุงกฎระเบียบโดยการแทนที่ OPRA ด้วยหน่วยงานกำกับดูแลบำนาญ (Pensions Regulator)และผ่อนปรนความเข้มงวดของข้อกำหนดการจัดหาเงินทุนขั้นต่ำสำหรับบำนาญ ในขณะเดียวกันก็ให้ความคุ้มครองแก่ธุรกิจที่ล้มละลาย ต่อ มา พระราชบัญญัติบำนาญปี 2007 (Pensions Act 2007 ) ได้ปรับปรุงระบบบำนาญของรัฐครั้งใหญ่ โดยปรับและเพิ่มอายุเกษียณ หลังจากนั้นพระราชบัญญัติบำนาญปี 2008ได้กำหนดให้มีการลงทะเบียนอัตโนมัติสำหรับบำนาญภาคอาชีพและจัดตั้งหน่วยงานภาครัฐที่เป็นคู่แข่งซึ่งออกแบบมาเพื่อเป็นผู้จัดการกองทุนที่มีต้นทุนต่ำและมีประสิทธิภาพ เรียกว่า กองทุน ออมทรัพย์ เพื่อการจ้างงานแห่งชาติ (National Employment Savings Trustหรือ "Nest")

บำนาญ "อเมริกัน" ครั้งแรกเกิดขึ้นในปี 1636 เมื่ออาณานิคมพลีมัธและต่อมาอาณานิคมอื่นๆ เช่น เวอร์จิเนีย แมริแลนด์ (ทศวรรษ 1670) และนิวยอร์ก (ทศวรรษ 1690) ได้เสนอบำนาญอาณานิคมเป็นครั้งแรก สมัชชาใหญ่ของบริษัทเวอร์จิเนียได้อนุมัติมติที่รู้จักกันในชื่อกฎหมายเวอร์จิเนียฉบับที่ IX ปี 1644 ซึ่งระบุว่า "...ชายที่ได้รับบาดเจ็บหรือพิการทุกคนจะต้องได้รับการช่วยเหลือและจัดหาที่พักพิงโดยเขตต่างๆ ที่ชายเหล่านั้นอาศัยอยู่" ^{[ 103 ]}นอกจากนี้ ในช่วงสงครามคิงฟิลิปหรือที่รู้จักกันในชื่อสงครามอินเดียนครั้งแรก กฎหมายฉบับนี้ได้ขยายไปถึงแม่ม่ายและเด็กกำพร้าในกฎหมายเวอร์จิเนียปี 1675 ^{[ 104 ] [ 105 ]}

บำนาญสาธารณะเริ่มต้นจาก 'คำสัญญา' ต่างๆ ทั้งที่ไม่เป็นทางการและที่บัญญัติไว้ในกฎหมาย ซึ่งมอบให้กับทหารผ่านศึกในสงครามปฏิวัติและโดยเฉพาะอย่างยิ่งในสงครามกลางเมือง บำนาญเหล่านี้ได้รับการขยายอย่างมาก และเริ่มมีการเสนอโดยรัฐบาลของรัฐและท้องถิ่นหลายแห่งในช่วงต้นยุคปฏิรูปในปลายศตวรรษที่สิบเก้า^{[ 106 ] [ 107 ]}

เงินบำนาญของข้าราชการพลเรือนของรัฐบาลกลางเสนอภายใต้ระบบบำเหน็จบำนาญข้าราชการพลเรือน (CSRS) ซึ่งก่อตั้งขึ้นในปี 1920 CSRS ให้สิทธิประโยชน์ด้านการเกษียณอายุ ความพิการ และผลประโยชน์สำหรับผู้รอดชีวิตแก่พนักงานพลเรือนส่วนใหญ่ในรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกา จนกระทั่งมีการจัดตั้งหน่วยงานของรัฐบาลกลางใหม่ คือระบบบำเหน็จบำนาญพนักงานของรัฐบาลกลาง (FERS) ในปี 1987 ^{[ 108 ]}

แผนบำนาญเริ่มเป็นที่นิยมในสหรัฐอเมริกาในช่วงสงครามโลกครั้งที่สองเมื่อการตรึงค่าจ้างทำให้ไม่สามารถขึ้นค่าจ้างของคนงานได้โดยตรง แผนบำนาญแบบกำหนดผลประโยชน์ (Defined Benefit Plan) เป็นรูปแบบแผนบำนาญที่ได้รับความนิยมและแพร่หลายที่สุดในสหรัฐอเมริกาจนถึงทศวรรษ 1980 หลังจากนั้น แผนบำนาญแบบกำหนดเงินสมทบ (Defined Contribution Plan) ก็กลายเป็นรูปแบบแผนบำนาญที่แพร่หลายมากขึ้นในสหรัฐอเมริกาและประเทศตะวันตกอื่นๆ อีกหลายประเทศ

ในเดือนเมษายน พ.ศ. 2555 กองทุนบำเหน็จบำนาญ หมู่เกาะนอร์เทิร์นมาเรียนาได้ยื่นขอความคุ้มครองจากการล้มละลายตามบทที่ 11 กองทุนบำเหน็จบำนาญนี้เป็นแผนบำเหน็จบำนาญแบบ กำหนดผลประโยชน์และได้รับเงินทุนจากรัฐบาลเพียงบางส่วน โดยมีสินทรัพย์ เพียง 268.4 ล้านดอลลาร์สหรัฐ และ หนี้สิน 911 ล้านดอลลาร์ สหรัฐ แผนดังกล่าวประสบกับผลตอบแทนจากการลงทุนที่ต่ำ และโครงสร้างผลประโยชน์ที่เพิ่มขึ้นโดยไม่มีการเพิ่มเงินทุน^{[ 109 ]} ตามรายงานของPensions and Investmentsนี่เป็น "แผนบำเหน็จบำนาญสาธารณะแห่งแรก" ของสหรัฐฯ ที่ประกาศล้มละลาย^{[ 109 ]}